Здравствуйте, Ольга.
Очень-очень нужна Ваша помощь. Не скрою, прочитала много информации, но … запуталась
1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2561) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.51.25)
Учет на УСН (доходы - расходы).
Ситуация:
17.11.16. взяли авто-лизинг сроком на три года.
Общая сумма лизинговых платежей по договору составляет 910 880,43 (в т.ч. НДС 138 947,86)
Выкупная цена выплачивается после погашения всех лизинговых платежей - 1 000,00 руб.
Авансовый платеж 318 500,00 (в т.ч. НДС 48 584,75)
Ст-ть предмета лизинга по дог.поставки 650 000,00руб.
Авто(по договору)учитывается на балансе лизингополучателя (ЛП).
Каждый месяц лизингодатель (ЛД) присылал нам с/ф на сумму очередного лизингового платежа.
Досрочное погашение лизинга и выкупной ст-ти авто было произведено 17.04.17г.
Согл.сч/ф.и акта передачи авто перешло в собственность ЛП 03.05.17г.
Баз. срок ПИ по договору– 61 мес.; Спец.коэф-т (ускоренной аморт-и) – до 3,0
Мои действия:
1) Документом «Поступление в лизинг» отражено Дт08 Кт76.07.1(арен.обяз.) – 910 880,43руб.
Хотя, как поняла, следовало - 911 0880,43руб.
2) Согл.графика и сч/фактур Дт76.07.1(арен.обяз.) Кт76.07.2(зад.ЛП) были начислены лиз. платежи :
28.11.16 - 326 246,70 (=318 500,00 (аванс.пл. по дог.) + 7 746,70 (страх.КАСКО) )
20.12.16 - 13 872,78 нач.ежемес. лиз.платеж
20.01.17 - 13 872,78 нач.ежемес. лиз.платеж
20.02.17 - 21 619,48 нач.ежемес. лиз.платеж
20.03.17 - 13 872,78 нач.ежемес. лиз.платеж
03.05.17 - 338 153,54 нач.досроч. лиз.платеж (без выкуп.ст-ти)
Всего на сумму: 727 638,06
3) Соответственно, эти платежи были уплочены Дт76.07.2(зад.ЛП) Кт51:
21.11.16 - 326 246,70
19.12.16 - 13 872,78
18.01.17 - 13 872,78
20.02.17 - 21 619,48
17.03.17 - 13 872,78
17.04.17 - 338 153,54
Всего на сумму: 727 638,06
Как видим, задолженность по лизинговым платежам по БУ погашена полностью.
А как учесть сумму 326 246,70руб. по НУ? Это ведь считается, как аванс.
4) По Кт 76.07.1 (арен.обяз.), в связи с досрочной проплатой, образовался остаток 183 242,37руб.
5) 17.04.17 выкупная ст-ть авто была уплочена Дт ? Кт 51 – 1 000,00руб.
Исходя из вышеизложенного встает вопрос: «По какой цене нужно принять ОС в собственность?» Каким документом отразить выкупную стоимость авто и куда деть возникшую разницу 183 242,37 по Кт 76.07.1 (арен.обяз.)? Как списать лизинговые платежи и выкупную стоимость, и начать амортизировать?
С уважением и благодарностью к Вам.
