Налоговый учет в 1С

Сегодня я хочу немного рассказать вам о ведении налогового учета в программах 1С. Это один из самых сложных разделов учета, поэтому зачастую при работе возникает очень много вопросов, и далеко не все бухгалтеры могут похвастаться автоматическим заполнением декларации по налогу на прибыль в программе. Кто-то на определенном этапе просто решает, что проще рассчитать налог вручную, чем разбираться в хитростях налогового учета в 1С, хотя на самом деле всё совсем не так сложно, как кажется. 

Рассмотрим для примера программу 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0. И начнем мы с настроек, которые выполняются при заполнении учетной политики. Для их просмотра и редактирования необходимо перейти на вкладку "Главное" и выбрать пункт "Учетная политика".

Самая главная из настроек - это галочка "Применяется ПБУ 18/02". 

По умолчанию эта галочка установлена, но я вам очень советую, если Вы не понимаете, как на практике работать с ПР, ВР, ОНА и ОНО, при этом являетесь малым предприятием, то лучше уберите эту галочку. Организация, имеющая статус малого предприятия, может не применять ПБУ 18/02, закрепив соответствующее положение в своей учетной политике. Иначе придется или досконально разбираться в этом вопросе, или Вы просто забросите налоговый учет совсем и решите, что Вам и без него хорошо. Ведь при некорректном ведении учета по ПБУ 18/02 в программе вручную придется редактировать не только декларацию по налогу на прибыль, но и бухгалтерский баланс, потому что там будет фигурировать неправильно сформированное сальдо по счетам 09 и 77 (ОНА и ОНО).

Возможно, кому-то покажется, что я слишком сгущаю краски и вести налоговый учет по ПБУ просто. Может быть и так, но у 90% бухгалтеров, с которыми я общалась, это всё-таки не получилось делать на протяжении длительного периода. 

Однако, конечно, всё вышесказанное не относится к тем организациям, которые обязаны по закону вести учет по ПБУ 18/02.

Теперь еще одна важная настройка, о которой мне хотелось бы сказать, - это "Методы определения прямых расходов производства в НУ", она находится на той же вкладке, что и предыдущая галочка. Список методов необходимо обязательно заполнить перед началом работы, если Вы используете счета 20 и 23. О том, как это сделать, и что произойдет, если список останется пустым, подробно написано в статье Неправильно заполняется декларация по налогу на прибыль. В чем причина?

Ну а сейчас несколько слов о том, что нужно делать для того, чтобы в налоговом учете были корректные данные. Первым делом - чаще проверяйте именно налоговый учет, формируйте оборотно-сальдовые ведомости и по налоговому учету тоже, сравнивайте данные БУ и НУ. Для того, чтобы сформировать такую ОСВ в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, необходимо в форме отчета нажать на кнопку "Показать настройки", перейти на вкладку "Показатели" и установить нужные галочки.

Если суммы по каким-то счетам не сходятся, это может быть правильным поведением программы (например, бывают разницы при начислении амортизации ОС из-за разной первоначальной стоимости или выручка, учитываемая на счете 90.01, в БУ отражается с НДС, а в НУ - нет), а может быть ошибкой.

Почему же возникают ошибки? Самый распространенный вариант - при ручных корректировках или ручных операциях. Если Вы вводите какие-то проводки вручную, то не забываете заполнять поля налогового учета, если по этим счетам НУ учет ведется.                                                                 

Если Вы корректируете проводки документа вручную, то не забывайте корректировать и данные НУ.

Можно допустить еще одну ошибку, которая приведет к расхождению данных: при принятии к учету ОС не поставить галочку "Начислять амортизацию" на вкладке "Налоговый учет", но поставить её для бухгалтерского учета. Тогда очевидно, что отличаться будут не только данные по счету 02, но и суммы на затратных счетах, на которые относятся затраты по амортизации ОС.

Ну и довольно часто еще встречаются ошибки при переносе данных из других программ, которые нужно обязательно исправлять в документах ввода начальных остатков, чтобы они не мешали дальнейшей работе.

Главное - почаще формируйте ОСВ и проверяйте, не допустили ли Вы ошибок в НУ, ведь от них не застрахован никто. Но со временем, вы "набьете руку" и всё станет намного проще.

Удачной работы в программах 1С! 

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Заказать персональную консультацию

Отзывы наших клиентов


Также по теме:

Комментарии  

 
0 #1 Leyla 18.02.2015 20:58
Здравствуйте, Ольга. Подскажите, пожалуйста, как в 1С КА можно получить ОСВ с данными НУ и БУ в одной таблице. В моей старой программе я именно так и делала, как вы рассказали в статье, но в 1С КА такой настройки сходу не нашла
Цитировать
 
 
0 #2 Ольга Шулова 19.02.2015 08:59
Цитирую Leyla:
Здравствуйте, Ольга. Подскажите, пожалуйста, как в 1С КА можно получить ОСВ с данными НУ и БУ в одной таблице. В моей старой программе я именно так и делала, как вы рассказали в статье, но в 1С КА такой настройки сходу не нашла

Здравствуйте! В КА эти данные выводятся в двух разных таблицах, т.к. используются 2 плана счетов - хозрасчетный и налоговый. А в той программе, которая рассмотрена в статье, используется один план счетов, в котором хранятся суммы и по БУ, и по НУ одновременно. Поэтому какой-то специальной настройки нет
Цитировать
 
 
0 #3 Leyla 20.02.2015 16:43
Ольга, расскажите, пожалуйста, о пункте "Виды расходов (НУ)" в справочнике "Статья затрат". Если я выберу позицию "Амортизация" или "Материальные расходы", то эта сумма попадет в строку 010 Декларации о прибыли (Прямые расходы), даже если я указала характер затрат-Общехозя йственные или Издержки обращения или сумма попадет в строку 040 Декларации (Косвенные расходы)?
По какому принцип и в каком документе обозначаются в программе расходы прямые, косвенные, внереализационн ые?
Цитировать
 
 
0 #4 Ольга Шулова 21.02.2015 18:40
Цитирую Leyla:
Ольга, расскажите, пожалуйста, о пункте "Виды расходов (НУ)" в справочнике "Статья затрат". Если я выберу позицию "Амортизация" или "Материальные расходы", то эта сумма попадет в строку 010 Декларации о прибыли (Прямые расходы), даже если я указала характер затрат-Общехозяйственные или Издержки обращения или сумма попадет в строку 040 Декларации (Косвенные расходы)?
По какому принцип и в каком документе обозначаются в программе расходы прямые, косвенные, внереализационные?

Сложный вопрос, в двух словах не рассказать. Постараюсь написать статью об этом, когда будет побольше свободного времени. Сейчас очень большая загрузка из-за годовой отчетности
Цитировать
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск

Наша книга

Наши курсы

Мы Вконтакте

Мы на ОК

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных