Как внести в КУДиР расходы, уменьшающие сумму налога при УСН

Эта статья предназначена для тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения с объектом обложения "Доходы". В соответствии с законодательством, такие организации и предприниматели при определенных условиях вправе уменьшить исчисленную сумму налога. Давайте разберемся, в каких ситуациях и на какую величину можно сократить свои налоговые затраты, а еще как отразить данную операцию в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, чтобы данные автоматически попадали в КУДиР и декларацию по УСН. 

В соответствии с п. 3.1. ст. 346.21, к числу расходов, уменьшающих сумму налога относятся: 

1) суммы страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде;

2) расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний) за дни, оплачиваемые за счет работодателя;

3) платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Указанные платежи уменьшают налог (авансовые платежи), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размер пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за первые три дня болезни.

При этом сумма налога в общем случае не может быть уменьшена более чем на 50%.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты физическим лицам (не имеющие сотрудников), уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФОМС в фиксированном размере. Ограничение в 50% на них не распространяется.

Теперь давайте рассмотрим, как внести информацию о таких расходах в программу 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0.

Переходим на вкладку рабочего стола "Операции" и выбираем пункт "Записи книги доходов и расходов УСН".

Создаем новый документ, указываем дату и организацию. Затем переходим на последнюю вкладку "IV. Расходы, уменьшающие сумму налога". В таблицу добавляем новые строки, в которых указываем дату и номер платежного поручения, период начисления и суммы взносов.

После проведения документа информация автоматически попадет в IV раздел Книги учета доходов и расходов.

При заполнении декларации по УСН эти данные также будут учтены программой. О том, как правильно сформировать декларацию в 1С: Бухгалтерии 8, я расскажу в своей следующей статье. 

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете их задать в комментариях к статье.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Заказать персональную консультацию

Отзывы наших клиентов


Также по теме:

Комментарии  

 
0 #1 Инна 29.05.2015 21:17
Добрый вечер!
Можете мне подсказать,куда я должна занести чек покупки в программу,чтобы он отразился в расходах и книге учета доходов и расходов? У кого спрашивала,отве чают по разному.
Цитировать
 
 
-1 #2 Ольга Шулова 01.06.2015 17:00
Цитирую Инна:
Добрый вечер!
Можете мне подсказать,куда я должна занести чек покупки в программу,чтобы он отразился в расходах и книге учета доходов и расходов? У кого спрашивала,отвечают по разному.

Здравствуйте! Вопрос попадания затрат в КУДиР зависит от многих факторов, в том числе настроек учетной политики, названия и версии программы, в которой Вы работаете. Сама покупка вносится в документ "Авансовый отчет" или "Поступление товаров и услуг", в зависимости от того, как она была совершена. Также покупка должна быть оплачена. Еще имеет значение, что Вы покупаете: товары для реализации или материалы для своих нужд или производства, расходы на них могут учитываться по разному.
Цитировать
 
 
0 #3 Наталья 26.06.2015 17:45
Добрый день, Ольга! Подскажите пожалуйста,а как внести эти расходы в 1с КА ?
Цитировать
 
 
+1 #4 Ольга Шулова 29.06.2015 13:52
Цитирую Наталья:
Добрый день, Ольга! Подскажите пожалуйста,а как внести эти расходы в 1с КА ?

Здравствуйте! В полном интерфейса зайдите в меню Операции - Документы и выбирайте такой же документ "Запись книги учета доходов и расходов". Заполняется аналогичным образом :-)
Цитировать
 
 
0 #5 Оксана 000 16.07.2015 19:12
Добрый день. Как отменить автоматическое заполнение 4 раздела Книги доходов в 1с 8.3?
Цитировать
 
 
+2 #6 Ольга Шулова 16.07.2015 21:56
Цитирую Оксана 000:
Добрый день. Как отменить автоматическое заполнение 4 раздела Книги доходов в 1с 8.3?

Здравствуйте! Не совсем поняла Ваш вопрос. В этот раздел попадает та информация, которая вручную внесена в программу способом, описанным в статье. Если она не нужна, её можно просто не вносить. Или что вы имеете в виду?
Цитировать
 
 
0 #7 Иришkа 28.10.2015 07:30
Здравствуйте. По Вашему примеру все суммы полностью попадают на усн, а подскажите, пожалуйста, как внести взносы за сотрудников уменьшающие усн 6 % при совмещении с енвд, чтобы программа сама распределяла их в КУДИР и вносила в декларацию.
Цитировать
 
 
0 #8 Ольга Шулова 29.10.2015 21:47
Цитирую Иришkа:
Здравствуйте. По Вашему примеру все суммы полностью попадают на усн, а подскажите, пожалуйста, как внести взносы за сотрудников уменьшающие усн 6 % при совмещении с енвд, чтобы программа сама распределяла их в КУДИР и вносила в декларацию.

Здравствуйте! К сожалению, придется вносить в данный документ уже ту часть сумм, которая относится на УСН. Распределять он не умеет, а другие документы для этих целей также не предусмотрены.
Цитировать
 
 
0 #9 Иришkа 30.10.2015 03:08
Спасибо за ответ.
Цитировать
 
 
0 #10 Елена007 27.11.2015 20:45
замечательно! Подскажите где в В документе Списание с расчетного счета ФСМУ0000157 от 08.06.2015 0:00:00 не указан период уплаты взноса
При закрытии месяца
Расчет расходов, уменьшающих налог УСН за Июнь 2015 проставить этот период.
пробовала заполнить в рукопашную как Вы описали в статье все равно не помогает.
Цитировать
 
 
0 #11 Ольга Шулова 30.11.2015 15:49
Цитирую Елена007:
замечательно! Подскажите где в В документе Списание с расчетного счета ФСМУ0000157 от 08.06.2015 0:00:00 не указан период уплаты взноса
При закрытии месяца
Расчет расходов, уменьшающих налог УСН за Июнь 2015 проставить этот период.
пробовала заполнить в рукопашную как Вы описали в статье все равно не помогает.

Статья уже утратила актуальность. В последних версиях 1С: Бухгалтерии 8 редакции 3.0 вручную делать нет необходимости. Период уплаты взносов проставляется в документе "Списание с расчетного счета", там есть такой реквизит, который обязательно нужно заполнять. Не можете его найти?
Цитировать
 
 
0 #12 Елена007 01.12.2015 16:42
Разобралась!
у меня при переносе данных (всех) стоит налог ПФ страховые взносы (как прописано было в 1С 8,2 а теперь умная 33-шка хочет свое Страховые взносы в ПФ и только когда ей ставишь что она (1с -ка) хочет появляется этот злощасный период уплаты. Спасибки. :lol:
Цитировать
 
 
0 #13 Диана Николаевна 18.12.2015 20:46
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. У меня ИП УСН доходы минус расходы. При открытии "Записи книги доходов и расходов при УСН" нет закладки "Расходы, уменьшающие сумму налога". Куда же мне нужно внести страховые взносы? Если их вносить просто в "Доходы и расходы", то они попадают в раздел I, а не в раздел IV КУДиР. Спасибо.
Цитировать
 
 
0 #14 Ольга Шулова 18.12.2015 21:32
Цитирую Диана Николаевна:
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста. У меня ИП УСН доходы минус расходы. При открытии "Записи книги доходов и расходов при УСН" нет закладки "Расходы, уменьшающие сумму налога". Куда же мне нужно внести страховые взносы? Если их вносить просто в "Доходы и расходы", то они попадают в раздел I, а не в раздел IV КУДиР. Спасибо.

Здравствуйте! В настоящее время вносить этот документ нет необходимости, суммы автоматически попадают в IV раздел КУДиР при проведении Списания с расчетного счета.
Цитировать
 
 
0 #15 Диана Николаевна 18.12.2015 22:19
К сожалению, у меня автоматически не попали при списании с расчетного счета. Вид операции - уплата налога, налог - фиксированные взносы. Если посмотреть движение документа, то в закладке "КУДиР раздел I" сумма отражается в "Расходы всего". Поступление не делала, может его нужно сделать. Спасибо, что отозвались.
Цитировать
 
 
+1 #16 Ольга Шулова 18.12.2015 22:26
Цитирую Диана Николаевна:
К сожалению, у меня автоматически не попали при списании с расчетного счета. Вид операции - уплата налога, налог - фиксированные взносы. Если посмотреть движение документа, то в закладке "КУДиР раздел I" сумма отражается в "Расходы всего". Поступление не делала, может его нужно сделать. Спасибо, что отозвались.

Я к концу недели, видимо, уже не совсем внимательно читаю. При объекте налогообложения Доходы-расходы нет права уменьшать налог на страховые взносы. Они просто учитываются в составе расходов. Четвертый раздел заполняется только при использовании объекта Доходы
Цитировать
 
 
+2 #17 Вик 01.01.2016 02:08
Здравствуйте. В кудир в 4 разделе во всех строках отображаются номера и даты платежных поручений на взносы за работника и за предпринимателя , но в последней строке отображается зарплатная ведомость и отчисления по ней. Подскажите, почему такая ерунда?
Цитировать
 
 
0 #18 Ольга Шулова 08.01.2016 11:50
Цитирую Вик:
Здравствуйте. В кудир в 4 разделе во всех строках отображаются номера и даты платежных поручений на взносы за работника и за предпринимателя, но в последней строке отображается зарплатная ведомость и отчисления по ней. Подскажите, почему такая ерунда?

Здравствуйте! В какой программе и какой версии Вы работаете?
Цитировать
 
 
0 #19 Ада 25.01.2016 20:50
Здравствуйте, сделала все, как вы подсказали, занесла затраты ИП В раздер 4 КУДиР, провела, в книге отражаются, но в декларации, увы, НЕТ! ПОЧЕМУ?
Цитировать
 
 
0 #20 Евгения163 09.02.2016 19:04
Добрый день! Бухгалтерия 3.0. Объект обложения "Доходы". IV раздел теперь формируют документы "Списание с расчетного счета". Но у нас еще и ручные операции туда попали. Не подскажите, почему это могло произойти?
Цитировать
 
 
0 #21 Ольга Шулова 10.02.2016 21:24
Цитирую Евгения163:
Добрый день! Бухгалтерия 3.0. Объект обложения "Доходы". IV раздел теперь формируют документы "Списание с расчетного счета". Но у нас еще и ручные операции туда попали. Не подскажите, почему это могло произойти?

Здравствуйте! Уточните, пожалуйста, какие именно ручные операции? По каким счетам?
Цитировать
 
 
+1 #22 Оксана 123 21.02.2016 15:04
Добрый день.
ИП на 2х видах налогообложения : УСН(доходы) и ЕНВД. Оба веду в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.6.2152) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.41.52).
При составлении КУДиР попадает начисленные пенсионные взносы с ЕНВД и начисленная зп с усн. Как убрать?или как поменять проводку?
и еще 1 списание денежных средств разбивается на 2 строчки.Наприме р уплачено 30719,92 п/п 89 ,а в КУДиР на 2 строчки разбивает 1881,75 и на следующей 28838,17.Можно ли убрать автоматическое заполнение КУДиР?Спасибо
Цитировать
 
 
0 #23 Ольгаv 23.02.2016 04:38
Добрый день.
Я начинающий бухгалтер. Прошу помочь разобраться с включением в КУДиР полной стоимости расходов .Перечитала много форумов, но ответа так и не нашла. Работаю в 1С версии 8.3. ИП на УСН доходы-расходы.
Ситуация в следующем: при получении от поставщика накладной на сырье оформляю ПОСТУПЛЕНИЕ(АКТ Ы,НАКЛАДНЫЕ) , затем отправляю на склад ТРЕБОВАНИЕМ-НАК ЛАДНОЙ этим же числом.
При формировании КУДиР смотрю, что только сумма НДС попадает в графу РАСХОДЫ ВСЕГО в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Помогите включить всю сумму уплаченную поставщику.
Еще хуже ситуация, если мы оплачиваем счет частями. Как вносить документы при оплате частями?
Заранее спасибо за помощь!!!!!
Цитировать
 
 
0 #24 Ольга Шулова 23.02.2016 21:08
Цитирую Оксана 123:
Добрый день.
ИП на 2х видах налогообложения: УСН(доходы) и ЕНВД. Оба веду в 1С:Предприятие 8.3 (8.3.6.2152) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.41.52).
При составлении КУДиР попадает начисленные пенсионные взносы с ЕНВД и начисленная зп с усн. Как убрать?или как поменять проводку?
и еще 1 списание денежных средств разбивается на 2 строчки.Например уплачено 30719,92 п/п 89 ,а в КУДиР на 2 строчки разбивает 1881,75 и на следующей 28838,17.Можно ли убрать автоматическое заполнение КУДиР?Спасибо

Здравствуйте! Сложные вопросы, не видя базу отвечать на них проблематично. Скорее всего, некорректно настроено отражение зарплаты в учете по видам деятельности, ну и соответствие статей затрат зарплаты и страховых взносов, возможно, тоже.
А вот то, что программа разбивает платежи по разным строкам, говорит, скорее всего, о том, что в регистрах, в которых собираются расходы УСН и отслеживается состояние оплат, тоже есть какие-то проблемы, которые накапливаются по мере работы (бывает, делают ручные проводки или корректируют проводки документа вручную и пр.), тут заочно сложно предполагать. Лучше обратиться к хорошему программисту, если есть желание навести порядок.
Цитировать
 
 
+1 #25 Ольга Шулова 23.02.2016 21:12
Цитирую Ольгаv:
Добрый день.
Я начинающий бухгалтер. Прошу помочь разобраться с включением в КУДиР полной стоимости расходов .Перечитала много форумов, но ответа так и не нашла. Работаю в 1С версии 8.3. ИП на УСН доходы-расходы.
Ситуация в следующем: при получении от поставщика накладной на сырье оформляю ПОСТУПЛЕНИЕ(АКТЫ,НАКЛАДНЫЕ) , затем отправляю на склад ТРЕБОВАНИЕМ-НАКЛАДНОЙ этим же числом.
При формировании КУДиР смотрю, что только сумма НДС попадает в графу РАСХОДЫ ВСЕГО в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Помогите включить всю сумму уплаченную поставщику.
Еще хуже ситуация, если мы оплачиваем счет частями. Как вносить документы при оплате частями?
Заранее спасибо за помощь!!!!!

Здравствуйте! Вы смотрели мои видео по заполнению КУДиР? Я там наглядно показывала и настройки учетной политики (подозреваю, что Вам именно их нужно проверить), и некоторые нюансы с оплатами.
Я бы посоветовала вот эти два урока:
1. Как заполнить книгу доходов и расходов (КУДиР) в 1С
учетбеззабот.рф/ .../...
2. Почему расходы не попадают в КУДиР при УСН
учетбеззабот.рф/ .../...

Если ссылки не открываются, можно их скопировать в адресную строку браузера. Или найти эти видео в разделе "Обучающее видео" по названиям
Цитировать
 
 
0 #26 ЕленKA 01.04.2016 19:54
Добрый день!
Подскажите правильно ли я понимаю, если мы вносим взносы в раздел 4 то их не должно быть в разделе 1 расходы?
Цитировать
 
 
0 #27 Ольга Шулова 01.04.2016 20:39
Цитирую ЕленKA:
Добрый день!
Подскажите правильно ли я понимаю, если мы вносим взносы в раздел 4 то их не должно быть в разделе 1 расходы?

Здравствуйте!
Уменьшение налога на суммы уплаченных страховых взносов применяется только для организаций и ИП на УСН с объектом обложения "Доходы". Они не подают в налоговую информацию о расходах.
Цитировать
 
 
0 #28 Жанна 06.04.2016 16:16
Большое спасибо!!!! :-)
Цитировать
 
 
0 #29 Елизавета Сергеевна Попова 08.08.2016 19:06
Добрый день. Все сделала как рассказано в этой статье, но книга формируется пустая. Что делаю не так?
Цитировать
 
 
0 #30 Ольга Шулова 09.08.2016 08:13
Цитирую Елизавета Сергеевна Попова:
Добрый день. Все сделала как рассказано в этой статье, но книга формируется пустая. Что делаю не так?

Здравствуйте! Речь идет именно о IV Разделе?
В настоящее время вносить этот документ, о котором говорится в статье, нет необходимости, суммы автоматически попадают в IV раздел КУДиР при проведении Списания с расчетного счета.
Цитировать
 
 
0 #31 Карина33 13.10.2016 12:53
ДОбрый день. УСН 15% дх-рх.В книге дх и рх,в рх показала страховые фиксированные взносы, теперь при уплате налога до 25.10. я не смогу уменьшить его на эту сумму,толь сумму 1% в ПФР?
Цитировать
 
 
0 #32 Светлана Васильевна 13.10.2016 22:12
Добрый вечер! Работаю в программе бухгалтерия предприятия 8.3.8.2027, редакция 3.0.44.155. ИП совмещает УСН Доходы и патент. В КУДиР в IV раздел попадают взносы ПФР и ФСС несчастные случаи, а в декларацию УСН попадают только взносы ПФР.
Цитировать
 
 
-1 #33 Наталья0178 18.10.2016 16:58
Подскажите пожалуйста! ФСС возместил расходы по декретникам перечислением денежных средств на расчетный счет. В дальнейшем начисленные страховые взносы в ФСС подлежат перечислению в бюджет. Как для книги УСН отразить что превышение расходов компенсировано? Программа продолжает списывать страховые взносы в ФСС в налоговом учете для книги УСН по мере начисления, а не по уплате, т.к. не видит что задолженности нет.
Цитировать
 
 
0 #34 Наталья0178 19.10.2016 17:21
Напишу более подробно.
В первом месяце мы начислили зарплату и взносы. В проводках документа по начислению зарплаты все село правильно.
Во втором месяце начислили помимо зарплаты отпуск по беременности и родам и выплачиваем его.
В третьем месяце мы получаем возмещение от ФСС. Т.е. больничный должен быть закрыт. Начисляем зарплату и взносы, оплачиваем взносы в текущем месяце (в котором они начислены). Но программа продолжает списывать расходы не с оплаты, а с больничного листа. Так происходит пока не появляются новые расходы (отпуск до 1,5 лет), тогда программа начинает списывать расходы с пособия до 1,5 лет.
Когда выплаты по пособию закончились, у нас осталась небольшая сумма перерасхода, в счет которой мы не платили взносы, а программа снова начала списывать в расходы первый больничный лист. Сейчас перерасход закончился и мы снова платим взносы, но программа так и продолжает списывать расходы с первого больничного листа.
Начисляем зарплату мы документом "Зарплата (ЗУП 2.5, ЗИК 7.7)". Заводим проводки вручную, а не выгружаем из ЗУПа. Все проводки верные. Но когда отрываем "Дт/Кр", переходим на вкладку "Прочие расчеты" там видим, что по счету 69.01 в Расход списывается сумма взносов из документа "Зарплата (ЗУП 2.5, ЗИК 7.7)" от второго месяца (в котором начислен больничный по беременности и родам).
Остатки по оборотной ведомости 69.01 правильные.
А если сформировать "Анализ состояния налогового учета по УСН за последние месяцы, то там остатки с обороткой не идут. Так как неправильно заполняются столбцы "Выплачено" и "Принято к расходам".
Возможно у нас ошибка в документе "Поступление на расчетный счет", раз больничный не закрылся возмещением от ФСС. Или надо что-то в настройках изменить.
Бьемся с этой проблемой уже долго. В тех. поддержке нам помочь не могут.
Цитировать
 
 
0 #35 Наталья0178 20.10.2016 20:54
Спасибо, помощь больше не нужна. Все получилось сделать самим.
Цитировать
 
 
0 #36 Татьяна Краюшкина 11.11.2016 14:15
Наталья0178, как сумели решить проблему? У нас аналогичная только со счётом 69.11. Уже почти год не можем справиться. Спасибо.
Цитировать
 
 
0 #37 Наталья0178 16.11.2016 20:30
Татьяна Краюшкина,
В начислении зарплаты мы проводили расходы ровно на сумму начисленных страховых взносов, а оставшийся перерасход начисляли бухгалтерскими справками ежемесячно.
В тех. поддержке нам ответили, что это косяк программы 1С (не видит возмещение от ФСС), предложили ежемесячно вручную корректировать начисление зарплаты, но если у вас было хоть одно возмещение то это на всю жизнь, нас такой вариант не устроил.
Цитировать
 
 
0 #38 Татьяна Краюшкина 17.11.2016 16:37
Наталья0178, спасибо Вам большое за ответ. Получается, что если было возмещение от ФСС (а оно было), то всё безнадёжно?
Цитировать
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск

Новый видеокурс!

Наша книга

Наши курсы

Мы Вконтакте

Мы на ОК

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных