НДС с авансов при УСН с 2025 года в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
Продолжим разговор о нововведениях, которые нас ждут в 2025 г. В прошлой публикации мы рассказали, что делать налогоплательщику УСН, если его доходы превысят 60 млн рублей в 2024 г.? Сегодня покажем практический пример как реализован учет НДС с авансов при УСН с 2025 г. в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.
Напоминаем, что функционал НДС на УСН работает с релиза 3.0.165 и выше.
Рассмотрим практический пример: ООО «Модный Дом» применяет УСН Доходы минус расходы, с 2025 г. выбрало применение ставки НДС в размере 5%. 15 января 2025 г. было поступление аванса от контрагента ООО «ББП» в размере 840 000 рублей, в т. ч. НДС 5% за услуги аренды помещения. 20 января 2025 г. данные услуги были оказаны, выписаны закрывающие документы.
Отражаем поступление предоплаты от покупателя 15 января в разделе «Банк и касса» — «Поступление на расчетный счет». Обращаем внимание на ставку НДС, которая указана в документе, в нашем примере — это 5%. Счет расчетов должен быть 62.01, счет авансов 62.02, погашение задолженности — автоматически.
Обязательно проверьте проводки документа, должно быть отражено поступление именно аванса: Д 51 К 62.02.
И обратите внимание на соседний регистр «Книга учета доходов и расходов (раздел I)»: в доходы при УСН включается сумма за вычетом НДС, т. е. всего 800 000 руб.
Далее в поступлении на расчетный счет нажимаем «Создать на основании» и выбираем «Счет-фактура выданный».
Программа автоматически заполняет документ, который формирует проводку:
Дт 76. АВ Кт 68.02 и запись по регистру «НДС Продажи».
Вводим документ реализации услуг 20 января, проверяем ставку НДС.
В проводках должен быть осуществлен зачет аванса (Дт 62.02 Кт 62.01)
В конце квартала делаем закрытие месяца и создаем документ «Формирование записей книги покупок». Вкладка «Полученные авансы» уже заполняется автоматически, всё хорошо.
Документ формирует проводку Дт 68.02 Кт 76. АВ и запись по регистру «НДС Покупки» — НДС, ранее исчисленный с аванса, принят к вычету.
