Нестандартные случаи удержания НДФЛ в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8
В этой статье речь пойдет об отражении в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 НДФЛ с доходов, не являющихся заработной платой сотрудников. Такие операции бывают во многих организациях, и очень часто бухгалтер, сделав необходимые проводки по удержанию налога, удивляется: «Почему же сумма не попадает в справки 2-НДФЛ? Может, не хватает какой-то галочки?». Вот о том, чего программе не хватает в таком случае, мы и поговорим в данной статье.
Итак, в каких же ситуациях необходимо удерживать НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой?
1) В случае аренды имущества у физических лиц
Этот пункт несколько спорен с нормативной точки зрения, т. к. иногда я встречаю мнение, что НДФЛ в данном случае исчислять не нужно. Не буду вдаваться в законодательные тонкости, их тут предостаточно, просто поговорим именно об отражении в программе данной ситуации, в том случае, если вы решили НДФЛ удержать (в пользу такой позиции говорит, например, письмо Минфина России от 07.03.2014 № 03−04−06/10173).
2) В случае предоставления сотруднику беспроцентного займа (или займа с процентной ставкой, ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ)
В данном случае сотрудник получает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными средствами (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ), которая облагается НДФЛ по ставке 35%.
3) И наоборот, в том случае, если организация получила процентный заем, например, от учредителя, с суммы дохода физлица в виде процентов нужно исчислить НДФЛ по ставке 13%.
4) НДФЛ с доходов в виде дивидендов также необходимо удерживать и отражать в 2-НДФЛ.
Это всего лишь несколько достаточно популярных примеров, на самом деле ситуаций в жизни может быть намного больше, но смысл операций будет аналогичен рассмотренными примерам.
Теперь несколько слов об отражении таких ситуаций в программе. Они все похожи друг на друга и отражаются практически одними и теми же документами. Как правило, это всегда ручные проводки по начислению НДФЛ, которые бухгалтеры делают достаточно легко и быстро, поэтому на данном этапе мы не будем останавливаться (если кому-то интересно, вопросы в комментариях к статье принимаются). Но одних проводок программам 1С восьмой версии может быть недостаточно. О том, почему так происходит, я подробно рассказывала в статье Ручные проводки — почему 8-ка их «не любит»? Поэтому нам необходимо сделать еще один документ, который называется «Операция учета НДФЛ». Найти данный документ можно, перейдя на вкладку «Зарплата и кадры» и выбрав пункт «Все документы по НДФЛ».
В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Операция учета НДФЛ».
Создается новый документ, в шапке которого необходимо заполнить поля «Организация», «Сотрудник» и «Дата операции». Несмотря на то, что поле называется «Сотрудник», выбор осуществляется из справочника «Физические лица», поэтому в данном случае можно выбрать человека, не принятого на работу в организацию.
В табличной части документа есть 4 закладки. Первую «Сведения о доходах» необходимо заполнять для каждого из примеров, перечисленных в начале статьи. Выбираем дату получения дохода и его код (я буду выбирать код 2610 — «Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами»), указываем сумму.
В том случае, если на полученный доход могут распространяться какие-либо вычеты и человек имеет на них право, необходимо внести информацию об этом в соответствующие колонки (тут программа вас проконтролирует и позволит это сделать не для всех кодов, например, для кода 1010 (дивиденды) возможен код вычета 610).
Если вы работаете с НДФЛ, исчисленным с дивидендов, необходимо также заполнить колонку «НДФЛ, исч. по дивидендам, ставкам 9%, 35%». В нашем случае эта колонка также должна быть заполнена, т. к. НДФЛ с материальной выгоды рассчитывается по ставке 35%.
В колонке Включать в декл. по прибыли по умолчанию флажок не установлен и суммы попадут в справку 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган. Если флажок установить, то данные попадут в документ Справки по НДФЛ для Расчета по налогу на прибыль для заполнения Приложения № 2 к Декларации по налогу на прибыль.
Следующая вкладка — «НДФЛ исчисленный по 13% (30%) кроме дивидендов» заполняется, например, в случае аренды имущества у физических лиц или при удержании НДФЛ с доходов в виде процентов по займам, т. е. НДФЛ по ставке 13% (или 30% для нерезидентов). В таблице необходимо указать месяц получения дохода и сумму налога. В том случае, если доход был получен в обособленном подразделении организации, соответствующая колонка также должна быть заполнена.
Еще обязательна к заполнению для всех рассмотренных случаев вкладка «НДФЛ удержанный по всем ставкам». В справке 2-НДФЛ есть специальное поле, включающее информацию об удержанных суммах НДФЛ. Для того, чтобы оно заполнилось, необходимо внести информацию на данную закладку.
Выбираем месяц получения дохода, указываем ставку, сумму НДФЛ и код дохода.
После проведения документа можно попробовать сформировать справку 2-НДФЛ и проверить корректность отражения данных.
