Нововведения законодательства 2025 г., касающиеся дробления бизнеса и самозанятых: что ждать налогоплательщику в будущем?
Изменения в налоговом законодательстве РФ, вступившие в силу с 2025 года, до сих пор не всеми до конца изучены, слишком уж много нюансов и нововведений. Но все же новые реалии налогового администрирования все больше и больше контролируют налогоплательщиков, а это значит, что у бизнеса остается все меньше путей для различного рода незаконного налогового оптимизирования. Но вместе с ужесточением законов, государство предлагает и амнистии, которые могут уберечь от крупных доначислений в будущем. Немного поговорим об этом сегодня.
Так в 2025 году существует налоговая амнистия при дроблении бизнеса.
Амнистия — прекращение обязанности по уплате налогов за 2022–2024 годы, а также соответствующих пеней и штрафов (за неуплату налога, непредставление декларации и грубое нарушение правил учета), которые были доначислены по фактам дробления бизнеса. (п.1 Рекомендаций).
То есть амнистия предусмотрена для компаний и предпринимателей, которые использовали схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов.
Что такое дробление бизнеса?
Дробление бизнеса — это разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов (пункт 1 части 1 статьи 6 Закона № 176-ФЗ).
Подробный разбор у нас есть в видеоуроке для наших клубчан и в нем представлены ответы на многие часто встречающиеся вопросы на эту тему, например, с помощью данного видео можно понять подпадает ли конкретно ваш бизнес под понятие дробление.
Одним из условий амнистии является отказ налогоплательщика от дробления бизнеса в 2025- 2026 годах. Но как налоговики смогут проконтролировать выполнение данного условия, ведь проверить каждую бизнес-единицу, даже при большом желании, практически невыполнимая миссия?
Налоговая система начала зарождаться в нашей стране в 2000-х и сейчас достигла неимоверных высот. Не стоит недооценивать данный механизм! Налоговое администрирование РФ по праву считается одним из самых передовых в мире. К примеру, все мы знаем программное обеспечение АСК НДС-2, которое является одним из компонентов АИС «Налог-3». Именно данная система обеспечивает автоматизацию перекрёстных проверок налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учёта выставленных и полученных счетов-фактур.
И основная цель такой системы заключается в выявлении рисковых, нереальных операций, которые используются для определения схем уклонения от уплаты НДС.
То есть с НДС ситуация настолько автоматизирована, что выявить налогового нарушителя не составит особого труда, так как деревья связей подсвечиваются, если, к примеру, в цепочке выявлена компания-однодневка.
И сейчас перед налоговиками стоит первоочередная задача — автоматизация выявления нарушений при дроблении бизнеса и работе с самозанятыми.
У инспекторов есть все данные для создания такой системы. Например, есть прямой доступ к базе ЗАГСа. А как мы знаем органы записи актов гражданского состояния (ЗАГС) регистрируют все жизненно важные события, такие как рождение, заключение и расторжение брака, усыновление, установление отцовства, перемена имени и смерть.
То есть узнать, кто кому приходится и как все лица взаимосвязаны между собой не составит особого труда. И ведь в поле зрения попадают не только родственники, но и одноклассники, однокурсники, сослуживцы и прочие косвенно связанные лица.
Это значит, что нужно внимательнее организовывать свои бизнес-процессы и при грамотном подходе можно выстроить бизнес так, чтобы вам не грозили существенные налоговые риски. И конечно все это возможно без нарушения законов РФ.
То есть налогоплательщику настоящего и будущего времени нужно перестраивать свое мышление с того, что было в 2000-х — это и покупка бумажного НДС, и взаимодействие с недобросовестными контрагентами, и прочая незаконная оптимизация, на юридически подкованное, обдуманное и просчитанное ведение бизнеса.
Напомним, что за неуплату налогов, страховых взносов и сборов в нашей стране предусмотрена уголовная ответственность как для физических, так и для юридических лиц.
Можно предположить, что в период 2025−2026г.г. проверять бизнес по вопросу дробления не будут, а вот начиная с 2027 года, скорее всего, проверок будет масса. Нужно заранее, уже сейчас, предпринять меры для снижения налоговых рисков в будущем.
И главное, что мы хотим донести до всех налогоплательщиков — вести бизнес безнравственно, незаконно и не платить налоги не получится. Налогоплательщику нужно идти в ногу со временем и со стремительным развитием налогового администрирования в нашей стране.
