Нюансы признания расходов по материалам и товарам при УСН в 1С: Комплексной автоматизации ред. 2.5
В этой статье рассмотрим некоторые особенности работы в программе 1С: Комплексная автоматизация ред. 2.5 при отражении затрат по материалам и товарам в КУДиР. (Операции в программе 1С: ERP отражаются аналогично.)
Как отразить в учете материалы, если расходы по ним не должны попасть в КУДиР?
Условия примера:
Компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Бухгалтер признал расходы на приобретение материалов необоснованными. Требуется отразить операции так, чтобы затраты не были учтены в налоговом учете.
Перед тем, как перейти к работе в программе 1С: Комплексная автоматизация ред. 2.5, для сравнения вспомним, как материальные расходы отражаются в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.
Так, в документе поступления можно указать, будут ли материалы или товары приниматься к налоговому учету. Для того чтобы расходы не попали в КУДиР, в колонке «Расходы УСН» нужно выбрать значение «Не принимаются».
Напомним, что порядок признания материальных расходов устанавливается в настройках программы 1С: Бухгалтерия предприятия в разделе «Главное» — «Налоги и отчеты» на вкладке «УСН». При стандартных настройках материалы попадают в расходную часть для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» в том случае, когда они оплачены и оприходованы. Если дополнительно взведён флаг «Передача материалов в производство», то для признания материалов в расходной части КУДиР также требуется документ по списанию ТМЦ (например, «Расход материалов (Требования — накладные)»).
Но в программе 1С: Комплексная автоматизация ред. 2.5 в документах оприходования материалов нет колонки, заполнение которой регулировало бы признание сумм в расходах по налоговому учету.
Кроме этого, в программе нет соответствующей настройки по включению материальных затрат в КУДиР в учетной политике (раздел «НСИ и администрирование» — «Организации» — «Учетная политика и налоги».
В программе 1С: Комплексная автоматизация стоимость материалов автоматически включается в расходы по налоговому учету для УСН с объектом «доходы минус расходы», если они оплачены и оприходованы.
Для анализа налогового учета при УСН в программе предусмотрены следующие отчеты: «Книга учета доходов и расходов», «Анализ расходов по УСН» и обработка «Расчет налога УСН» в разделе «Регламентированный учёт».
Предположим, что поступление от
Напомним, что перечень расходов, которые можно учитывать на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы», стал открытым с 2026 года. Упрощенцы могут учитывать любые затраты, если они экономически обоснованы и подтверждены документами по правилам для налога на прибыль.
Как исключить необоснованные материальные затраты из КУДиР в программе 1С: Комплексная автоматизация? В этом случае сторнирование расходов можно осуществить при списании материалов на затратный счет (20, 44, 25, 26
При этом важно выбрать верную статью списания из справочника «Статьи расходов». На вкладке «Бухгалтерский учет и налоги» флаг «Признавать расходами при УСН» в наших целях должен быть снят.
Если после списания материалов закрыть месяц (вкладка «Финансовый результат и контроллинг» — «Закрытие месяца») и заново сформировать отчет «Книга учета доходов и расходов», увидим, что мы добились желаемого. Затраты на приобретение материалов не попадают в расходную часть КУДиР.
Как отразить в КУДиР расходы на приобретение материалов, если впоследствии они проданы в качестве товара?
Условия примера:
1 кв. 2026 г. — поступили и оплачены материалы на сумму 10 126 руб. (
2 кв. 2026 г. — материалы проданы в качестве товара
Компания применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», освобождена от уплаты НДС.
Для сравнения снова обратимся к программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. В настройках признания затрат по товарам обязательными условиями являются — поступление товара, его оплата поставщику и реализация клиенту. Если стоит флаг «Получение дохода», то четвертым условием будет оплата от покупателя (раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» — «УСН»).
В 1С: Комплексная автоматизация нет настроек признания затрат по товарам. Затраты на товар по умолчанию признаются расходами в КУДиР для УСН, если выполнены три условия — товары поступили от поставщика, оплачены поставщику и были реализованы покупателю.
Факт поступления материалов отразим в программе при помощи документа «Приобретение товаров и услуг».
Напомним, что в программе 1С: Комплексная автоматизация невозможно выбрать счет учета номенклатуры в документах. Данная настройка выполняется в карточке самой номенклатуры в блоке «Финансовый учет». Группа финансового учета (ГФУ) номенклатуры будет отвечать за счета учета, счета продаж, НДС
Номенклатуру можно учитывать на нескольких счетах учета, если настроить ГФУ по складам. Например, на складе «Товары к продаже» вся номенклатура учитывается на счете 41.01. Тогда при поступлении материалов на счет 10.01 после перемещения на склад «Товары к продаже» счетом учета номенклатуры будет 41.01. Соответственно, перемещение сформирует проводку ДТ 41.01 — КТ 10.01. Данная настройка всегда происходит в справочнике «Группа настроек финансового учета номенклатуры», счет учета в документах поменять нельзя.
Вернемся к нашему примеру. В 1 квартале материалы поступили и оплачены. В отчете «Книга учета доходов и расходов» видим запись о том, что материалы попали в расходы для УСН.
Далее во 2 квартале продаем эти материалы. Проводим операцию как реализацию прочего имущества.
В проводках видим те счета учета, которые были настроены для ГФУ «Материалы (счет 10.01)» ранее.
На основании реализации проведём оплату от покупателя, закроем месяц и посмотрим, какие данные попадут в отчет «Книга учета доходов и расходов» за 1 полугодие.
Программа автоматически сторнирует суммы по приобретению материалов из расходной части и одновременно признаёт затраты по товарам,
Напоминаем, что для бухгалтеров, работающих в 1С: Комплексная автоматизация, у нас есть объемный курс по этому непростому, но перспективному продукту. Более подробную информацию о программе обучающего курса можно получить, перейдя по ссылке.
