Оплата третьим лицом предоплаты за покупателя (учет у поставщика) в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
В прошлой публикации мы рассматривали ситуацию, как в учете поставщика провести оплату третьим лицом задолженности за покупателя в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. А теперь представим ситуацию, когда третье лицо перечислило за покупателя предоплату (аванс) по договору поставки товара. А при перечислении предоплаты поставщик обязан:
- начислить НДС с полученной предоплаты (подп. 2 п. 1, п. 14 ст. 167 НК РФ);
- выставить покупателю счет-фактуру на аванс не позднее 5 календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ).
И тут возникает вопрос: а как это технически сделать в 1С: Бухгалтерии предприятия 3.0, если предоплата поступила от третьего лица, а не напрямую от покупателя? Вот об этом мы и расскажем в сегодняшнем материале.
Условия примера
По условиям договора с покупателем предусмотрена предоплата в размере 100%.
14.02.2024 от покупателя получено письмо, в котором он уведомляет, что предоплату за него перечислит организация — третье лицо, и просит учесть данную оплату в качестве предоплаты по договору поставки товара.
15.02.2024 поступают денежные средства от организации — третьего лица.
Шаг 1 — Поступление аванса от третьего лица
Поступившую оплату мы отразим документом «Поступление на расчетный счет».
В документе укажем:
- вид операции «Оплата от покупателя»;
- плательщика — организацию — третье лицо;
- договор внесем с номером и датой письма от покупателя;
- счет расчетов и счет авансов — 76.09.
В движениях документа видим следующую проводку:
ДТ 51 — КТ 76.09 — перечислена предоплата организацией — третьим лицом.
Шаг 2 — Перенос предоплаты документом «Корректировка долга»
Перенесем предоплату, полученную от третьего лица, на договор с покупателем с помощью документа «Корректировка долга».
Вид операции укажем «Перенос задолженности».
В поле «Перенести» укажем «Авансы покупателя».
В поле «Покупатель (кредитор)» укажем организацию — третье лицо.
В поле «Новый покупатель» укажем покупателя, за которого третье лицо осуществило предоплату.
Табличную часть заполним с помощью команды «Заполнить».
Табличная часть заполнится автоматически по взаиморасчетам с покупателем (кредитором). Во второй строке в графе «Новый договор» нужно указать договор, на который переносится аванс (реализация товаров) и в графе «Новый счет» указать счет расчетов (в нашем случае 62.02).
В движениях документа видим следующую проводку:
ДТ 76.09 — КТ 62.02 — перенесена предоплата с контрагента — третьего лица на контрагента — покупателя.
Шаг 3 — Создание счета-фактуры на аванс
Счет-фактуру на аванс сформируем на основании документа «Корректировка долга».
В счете-фактуре на аванс данные заполнятся автоматически по документу «Корректировка долга».
В движениях документа видим следующую проводку:
ДТ 76. АВ — КТ 68.02 — начислен НДС по предоплате.
В регистр «Журнал учета счетов-фактур» внесена запись с номером и датой счета-фактуры на аванс:
В регистр «НДС продажи» внесена запись для книги продаж:
Сформируем книгу продаж за 1 квартал 2024 года в разделе «Отчеты» — подраздел «НДС» — «Книга продаж».
В книге продаж зарегистрирован счет-фактура на аванс с кодом вида операции 02 по контрагенту — покупателю:
Автор статьи: Светлана Дубовик
