Учет компенсаций WildBerries в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

За последние несколько лет WildBerries неоднократно оптимизировал учетную систему и документооборот. Под оптимизацию попали и компенсации, которые они предоставляют селлерам. На сегодняшний день компенсации максимально упрощены, однако в их учете в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 есть свой нюанс, которым мы с вами обязательно поделимся в данной статье.

Где в личном кабинете найти суммы компенсаций?

Компенсации WildBerries указывает в еженедельном отчете, который можно скачать в разделе «Документы»:

Нужно поставить фильтр по значению «Еженедельный отчет»:

Компенсацию ущерба можно найти в 4 пункте отчета:

Компенсация может иметь как положительное, так и отрицательное значение.

Если сумма в данном пункте положительная, значит WildBerries начислил компенсацию, которую доплатит селлеру. Начисляется она в том случае, когда WildBerries возвращает брак или утилизирует его.

Если сумма отрицательная, значит удерживается ранее начисленная компенсация, и сумма выплаты селлеру будет уменьшена на эту сумму. Это называется декомпенсация. Она происходит, когда маркетплейс находит ранее потерянный товар или брак оказывается не браком, т. е. товар пригоден для дальнейшей продажи. В этом случае ранее начисленная компенсация удерживается.

Расшифровку компенсаций нужно смотреть в детализации к еженедельному отчету. Она находится в разделе «Финансовые отчеты»:

В списке выбираем основной отчет. Определить необходимый можно по периоду или номеру:

Заходим в отчет, нажимаем «Скачать Excel»:

В детализации находим столбец «Обоснование для оплаты» и ставим фильтр по «Добровольная компенсация при возврате». Если в соседнем столбце «Тип документа» указано значение «Продажа», значит, идет начисление компенсации, т. е. положительная сумма, которую WildBerries доплатит:

Сумму компенсации смотрим по столбцу «К перечислению Продавцу за реализованный Товар».

У добровольной компенсации при возврате есть особенность, на которую немногие обращают внимание: WildBerries ее начисляет за возврат бракованного товара или за его утилизацию. При этом списание товара с остатков у маркетплейса происходит, когда вы проводите в учете возврат от WildBerries или утилизацию. А это значит, что при проведении компенсации повторно товар с остатка списывать не нужно. Если вы спишите один и тот же товар и при компенсации, и при проведении возврата или утилизации, тогда это приведет к отрицательному сальдо на 45 счете.

При таком виде компенсации нужно только начислить ту сумму, которую WildBerries показал в отчете. Документы по возврату и утилизации можно также найти в разделе «Документы». Фильтр ставим по значениям «Акт возврата товара» и «Акт утилизации».

Отражение компенсаций в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Для ОСНО компенсацию можно провести ручной операцией Дт 76.09 Кт 91.01 (раздел меню «Операции» — «Операции, введенные вручную»).

В качестве субконто на счете 76.09 выбираем отчет о розничных продажах за тот же период. На счете 91.01 выбираем прочие внереализационные доходы и расходы, принимаемые в НУ. Доходы всегда принимаем в налоговом учете:

При применении УСН нам нужно, чтобы сумма попала в доходы, а ручная операция без записей в соответствующий регистр не попадет в КУДиР. Поэтому в данном случае нам проще будет использовать документ реализации товаров и услуг. Для этого потребуется создать отдельный договор с покупателем, а также не забывать о закрытии дебиторской задолженности по этому документу. Можно для этого использовать как корректировку долга (взаимозачет с услугами), так и оплату от WildBerries (платеж придется разбить). Оба варианта верные, можете выбирать то, что более удобно.

Расчеты по счету 76.09, авансы не зачитываем (у WildBerries нет авансов).

Счет доходов: 91.01

Статья: Прочие внереализационные доходы и расходы, принимаемые в НУ

Счет расходов: 91.02

Счет НДС: 91.02.

Часто возникает вопрос: а нужно ли облагать НДС компенсацию ущерба?

Давайте разберемся.

Объектом налогообложения НДС являются следующие операции согласно п. 1 ст. 146 НК РФ:

• реализация товаров, работ и услуг на территории РФ;
• передача на территории РФ товаров и оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при расчете налога на прибыль;
• выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд;
• импорт товаров в РФ.

Реализация — это передача на возмездной или безвозмездной основе права собственности на товары (работы или услуги) от одного лица другому (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Возмещение убытков не связано с реализацией, перехода права собственности при компенсации понесенных расходов не возникает. Соответственно, начислять НДС не нужно. Налоговую базу по НДС компенсация убытков не увеличивает, это следует из письма Минфина РФ от 28.07.2010 № 03-07-11/315, от 27.10.2017 № 03-07-11/70530), поэтому счет-фактуру на компенсацию не выставляют (ст. 168, 169 НК РФ).

В случаях, перечисленных в ст. 162 НК РФ, налоговая база по НДС увеличивается на дополнительные суммы. Но про возмещение ущерба в данной статье ничего не сказано. А значит, налоговая база по НДС на сумму компенсации не увеличивается.

Описанный порядок применяется независимо от системы налогообложения организации.

В итоге у нас получается реализация, оформленная следующим образом:

На УСН доходы учитываются кассовым методом, поэтому в доходы попадет оплата данной реализации.

Учёт декомпенсаций в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

А теперь вернемся в нашу детализацию и разберем отрицательное значение, а именно декомпенсацию.

На сегодняшний день декомпенсации у WildBerries встречаются со значением «Компенсация ущерба» в столбце «Обоснование для оплаты». В соседнем столбце «Тип документа» будет указано значение «Возврат», которое означает удержание, т. е. уменьшение суммы выплаты селлеру. В данном случае WildBerries возвращает товар на остаток для дальнейшей реализации и удерживает ранее начисленную компенсацию.

Не так давно в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 в разделе меню «Продажи» — «Отчеты комиссионеров» появился отчет с видом «Оприходование товаров». К сожалению, этот вид документа подходит, только если мы знаем в каком именно документе была ранее начислена компенсация за товар, который WildBerries нашел. Ozon это указывает, а WildBerries, к сожалению, нет. Поэтому мы не сможем заполнить поле «Документ списания» и себестоимость за товар, ранее списанная, не вернется обратно на 45 счет.

Выход есть в ручных операциях. Необходимо создать проводки по возврату себестоимости: Дт 91.02 Кт 45.01. Сумма с минусом. Себестоимость товара можно посмотреть в оборотно-сальдовой ведомости по 45 счету.

Также необходимо создать проводку по удержанию ранее начисленной компенсации: Дт 76.09 Кт 91.01. Сумма также с минусом. Значение берем из детализации по столбцу «К перечислению Продавцу за реализованный Товар».

Получается следующая операция:

Все операции на счете 76.09 привязываем к отчету о продажах за тот же период.

Если вы не ведете товарный учет, тогда можно ограничиться лишь второй проводкой: Дт 76.09 Кт 91.01.

Если у вас за один период есть и компенсация, и декомпенсация, то в еженедельном отчете сумма в 4 пункте будет указана лишь одна, и соответствовать она будет разнице: Компенсация — Декомпенсация.