«Короткие» депозиты и их отражение в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
- Опубликовано 15.05.2019 11:51
- Автор: Administrator
- Просмотров: 20766
«Меньше – это всегда лучше, чем ничего». У многих организаций бывают периоды временно свободных денежных средств. Эффективный менеджмент предполагает эффективное использование ресурсов. Депозиты – это инвестиции или финансовые вложения организации. Особенность депозитов в том, что денежные средства размещаются на конкретный срок и на заранее оговоренных условиях (под проценты). «Короткие депозиты», например, на выходные и праздничные дни, возможно, и не дадут грандиозных доходов, но это источник «пассивного» дохода организации в сумме полученных процентов.
В бухгалтерском учете они могут отражаться в Дебете следующих счетов:
- 55.03,
- 58.03.
Рассмотрим механизм отражения депозитов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0.
Например, заключено такое соглашение с банком:
Отразим следующие операции в программе:
1. Размещение свободных денежных средств на депозит в праздничные дни.
Документ-основание удобно прикрепить к банковской выписке.
2. Возврат суммы депозита в установленные договором сроки.
3. Начисление процентов по депозиту на дату возврата.
4. Поступление процентов по депозиту.
В бухгалтерской отчетности полученный доход отражается следующим образом:
«Приобретать познания еще недостаточно для человека, надо уметь отдавать их в рост». (Иоганн Гете)
Автор статьи: Ирина Казмирчук
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Также по теме
Поиск по сайту
Комментарии
А Вы сравните даты публикации, они открыты в начале статей, и вопросов не остается. Наша статья опубликована 15.05.2019, а статья на сайте БИТ - 13.01.2020. К сожалению, воровство материалов для этой компании - обычная практика.
В примере мы решили рассмотреть один из вариантов - со счетом 58. Компания выбирает один из вариантов, закрепляет в учетной политике и учитывает все депозиты именно выбранным способом. В нашем примере был выбран 58 счет. А по поводу субсчета Вы правы, в начале статьи опечатка. Спасибо, исправим!
Эта статья размещена на сайте Первый Бит
слово слово. К чьим специалистам обращаться за помощью? Кто автор статьи? Депозит предлагается учитывать либо на 55.03, либо на 58.02. А в примере учитываете на 58.03?
Вы правы, для отражения размещения и возврата суммы депозита можно использовать и 55 счет «Депозитные счета» (см. второй абзац статьи). В этом случае, это учет только депозитных счетов организации т.е. одного из возможных видов финансовых вложений. Организация может инвестировать также и в акции, облигации, выдавать займы другим организациям и т.п. В этом случае, учет удобно вести на счете 58 «Финансовые вложения» в разрезе видов инвестиций и контрагентов.
Для чего это нужно? Эта информация требуется потенциальным инвесторам (в т.ч. банкам), учредителям и прочим заинтересованны м лицам. Такая информация легко анализируется с помощью «Отчета о движении денежных средств».
О чем «говорит» работающий 58-й счет потенциальным инвесторам? О том, что бизнес креативен в своих подходах и направлениях, пробует разные методы работы, деньги инвестора работают.
Теперь об отражении сразу на 91 счете процентов, полученных от банка. В целях исчисления налога на прибыль, депозиты предполагают периодичность начисления процентов, а значит и равномерность их отражения. Как вариант, проценты могут перечисляться банком единовременно по окончании срока договора. Независимо от даты перечисления процентов банком, организация на ОСНО обязана отразить начисленные проценты в составе внереализационн ых доходов в НУ, в составе прочих доходов- в БУ. Если организация применяет УСНО, то датой отражения и будет дата оплаты т.е. в этом случае Ваш способ вполне работает, Анна.