Перевод ОС в малоценное оборудование при переходе на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0
- Опубликовано 25.03.2022 08:45
- Автор: Administrator
- Просмотров: 97191
Продолжаем вам рассказывать о переходе на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. Сегодня речь пойдет о переводе ОС в малоценное оборудование. Бонусом в конце публикации вы найдете ответы на самые популярные вопросы читателей по данной теме.
Допустим, что у организации по состоянию на конец 2021 года на счете 01 числится некоторое количество основных средств стоимостью от 40 до 100 тыс. рублей. Стоимость этих основных средств в НУ должна быть нулевой, т.к. они не являются амортизируемым имуществом по требованиям НК.
Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 с отбором по стоимостному критерию (менее 100 тыс. рублей) и посмотрим, какие основные средства под него подходят:
С 2022 года в связи с переходом на ФСБУ 6 организацией в нашем примере было принято и закреплено в учетной политике решение, что основные средства, используемые для управленческой деятельности и с первоначальной стоимостью не более 100 000 руб., признаются несущественными и учитываются в соответствии с п. 5 ФСБУ 6/2020 (их стоимость в БУ списывается на расходы в том периоде, когда они понесены).
Необходимо при переходе на ФСБУ 6 списать стоимость этих ОС в бухгалтерском учете, а сами основные средства поместить на забалансовый счет МЦ.04 как малоценное оборудование.
Переходим в раздел «ОС и НМА» и создаем документ «Перевод ОС в малоценное оборудование» с датой 31.12.2021.
В документ добавляем необходимые основные средства.
Обратите внимание на колонку «Малоценное оборудование».
В том случае, если ОС принимали к учету двумя документами («Поступление оборудования» + «Принятие к учету ОС»), то эта колонка будет заполнена.
Если использовали один документ – «Поступление основных средств», то программа предложит автоматически создать элемент справочника «Номенклатура», который будет соответствовать полученному малоценному оборудованию.
При проведении документа остаточная стоимость ОС (если ОС не полностью самортизировано в бухгалтерском учете) будет списана на счет 84.01, а также сформированы проводки по счету МЦ.04.
Ниже хотим привести ответы на самые распространенные вопросы наших пользователей по теме данной статьи:
Вопрос № 1: Документ «Перевод ОС в малоценное оборудование» не проводится, программа выдает ошибку «Основное средство <…> в организации <…> не может быть переведено в малоценное оборудование, т.к. является амортизируемым имуществом в налоговом учете по налогу на прибыль. Что делать в таком случае?
Ответ: Если остаточная стоимость по налоговому учету не нулевая, то документ действительно не проводится, т.к. нет оснований для списания расходов в налоговом учете. Переход на ФСБУ затрагивает только бухгалтерский учет.
Также это значит, что при принятии этого ОС на учет была допущена ошибка: стоимость в налоговом учете не была учтена в расходах единовременно. В налоговом учете имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и стоимостью 100 000 руб. и менее амортизируемым не признается (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ) Нужно сначала исправить ошибку в НУ, а затем можно будет перевести ОС в малоценное оборудование рассмотренным в статье способом.
Вопрос № 2: Объясните, пожалуйста, проводки этого документа нужно делать уже после формирования бухгалтерской отчетности за 2021 год?
Ответ: В последних релизах 1С: Бухгалтерии предприятия программа исключает проводки между 01 и 84 счетами при заполнении бухгалтерской отчетности, поэтому операцию можно проводить до закрытия года, она не повлияет на показатели отчетов. Но речь идет только о полной бухгалтерской отчетности (не упрощенной), также есть другие важные нюансы, о которых мы расскажем в следующей статье. Следите за нашими публикациями и подпишитесь на рассылку новых материалов (кнопка есть в конце статьи).
Вопрос № 3: Наша компания на ОСНО, мы уже закрыли год и сдали отчетность. Теперь только перспективно переходить?
Ответ: Операции по переходу на ФСБУ 6/2020 не отражаются на отчетности за 2021 год. Если ваша организация является малым предприятием и подает упрощенную отчетность, то можно применять стандарт перспективно.
Вопрос № 4: Наше предприятие малое, числится в реестре, подает упрощенную бухгалтерскую отчетность. Обязана ли я делать такие проводки 31.12.2021 г.?
Ответ: При использовании упрощенных способов ведения учета эти проводки при переходе на ФСБУ 6 можно не делать, а стандарт применять перспективно только к новым ОС, закрепив это решение в учетной политике. В этом случае вы можете продолжать учитывать такие ОС до момента реального списания по-прежнему.
Вопрос № 5: Подскажите, как быть с ОС стоимостью до 100 тысяч, которые были приобретены до 2016 г. и полностью самортизированы в БУ и НУ? С 2022 г. лимит в учетной политике установлен 100 тысяч.
Ответ: Если ОС полностью самортизированы и стоят меньше нового лимита в учетной политике, то можно воспользоваться документом «Перевод ОС в малоценное оборудование». Однако нужен последний релиз программы, на более ранних релизах документ не проведется. Этот момент совсем недавно доработали. При проведении документа в этом случае будут сформированы проводки в корреспонденции со счетом 01.09 и в бухгалтерском, и в налоговом учете, а проводок на 84 счет не будет.
Остались вопросы? Пишите в комментариях!
Автор статьи: Ольга Шулова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Также по теме
Поиск по сайту
Комментарии
Мне тоже интересно как быть в данной ситуации. Подскажите
Вы ответили, что это ошибка в налоговом учете, но ведь в налоговом учете стоимостной лимит в 100 тыс. появился только в 2016 г., до этого периода основные средства от 40 до 100 тыс принимались к налоговому учету. как эти средства сейчас нельзя перевести в малоценные?
Как быть с ОС с первоначальной стоимостью меньше 100 000 рублей, которые приняты на учет до 2016 года и их стоимость полностью не с амортизирована ни в бухгалтерском ни в налоговом учете? Как такие ОС в бухгалтерском учете перевести в малоценное оборудование в 1С Предприятие 8.3? Документ «Перевод ОС в малоценное оборудование» не проводится, программа выдает ошибку «Основное средство в организации не может быть переведено в малоценное оборудование, т.к. является амортизируемым имуществом в налоговом учете по налогу на прибыль.
Здравствуйте! У нас такой же вопрос, но мы не на упрощёнке, уже закрыли год и сдали отчётность, нужно ли будет перезакрывать и пересдать после перевода ОС в малоценку?
Спасибо Вам за ответ!
Добрый день! Малые предприятия, не подлежащие обязательному аудиту, не обязаны выполнять операции по переходу на ФСБУ 6, можно применять его перспективно. Поэтому в упрощенной бухгалтерской отчетности в 1С проводки по переходу не исключаются.
Вы можете просто ничего не делать с этими ОС, учитывать из по-старому до момента списания.
Добрый день! Да, правильно
"Однако нужен последний релиз программы, на более ранних релизах документ не проведется."
Прошу подсказать номер релиза, заранее спасибо!
«Основные средства, используемые для управленческой деятельности» - а если не для управленческой (Инженерные системы внутри здания, которое сдано в аренду)?