Поступление товаров по договору в у.е. по курсу, на который установлена наценка в % к курсу ЦБ РФ в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 (учет у покупателя)

На нашем сайте уже очень много статей на тему расчетов с иностранными поставщиками: покупка / реализация в у.е, корректировки долга в у.е., расчеты в разных валютах. Однако одну ситуацию мы до сих пор не раскрыли – это когда поставщики и покупатели заключают между собой договоры, в которых указывают условие, что все расчеты по договору производятся в у.е., в эквиваленте какой-либо валюты с добавлением определенного процента к курсу, установленному ЦБ РФ. Пора исправляться! В этой статье рассмотрим такой пример с позиции покупателя в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. 

Покупатель ООО «Василек» и поставщик ООО «Поставщик» заключили договор поставки товара в у.е., на сумму 900,00 USD. По условиям договора 1 у.е. равна 1 USD по курсу ЦБ + 5%. Также условиями договора предусмотрены следующие условия:

- аванс 200 USD;

- аванс 300,00 USD.

Оставшуюся задолженность в сумме 400,00 USD покупатель должен внести после отгрузки товара.

Обратим внимание, все расчеты по договору должны быть произведены в у.е., 1 у.е. равна 1 USD по курсу ЦБ + 5%.

Как же нам указать это в договоре с поставщиком? Для этого необходимо в справочник валют добавить валюту USD+5%.

Заходим на вкладку «Справочники» - «Валюты»:



Если такой валюты нет в справочнике, создаем ее сами.

Нажимаем кнопку «Создать», добавить «+Новая»:



Наименование валюты указываем USD+5%, чтобы в списке валют ее можно было отличить от других, установим галочку в поле «Связан с курсом другой валюты», укажем эту валюту (USD) и установим % наценки:



Далее нажмем «Записать и закрыть».

Затем подтянем эту валюту в договор с поставщиком и установим галочку в поле «Оплата в руб.»:



Теперь все расчеты по договору будут производиться с учетом наценки 5%.

01.02.2022 г. ООО «Василек» перечисляет первый аванс в размере 200,00 USD:



Смотрим проводки документа:



Проверим, правильно ли программа считает рублевую сумму с учетом 5% к курсу USD?

200,00 USD х 77,4702 (курс на 01.02.2022) + 5% = 16 268,74 рублей, все верно.

Далее 15.02.2022 г. ООО «Василек» перечисляет второй аванс поставщику в размере 300,00 USD:



Движения документа:



Далее 25.02.2022 г. ООО «Василек» проводит у себя в учете поступление товаров на 900,00 USD:



Посмотрим движения документа:



Проверим расчет рублевой суммы:

Зачтен аванс 200,00 USD х 81,3437 (курс USD на 01.02.2022 г. +5%) = 16 268,74 рублей.

+

Зачтен аванс 300,00 USD х 80,4050 (курс USD на 15.02.2022 г. + 5%) = 24 121,50 рублей.

+

Неоплаченная часть 400,00 USD х 91,2752 (курс USD на 25.02.2022 г. +5%) = 36 510,08 рублей.

ИТОГО рублевая сумма: 76 900,32 рублей, в т.ч. НДС 12 816,72.

Далее на 28.02.2022 г. проведем регламентную операцию для расчета курсовых разниц в БУ и НУ.





Как мы знаем, ФЗ от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ с 01.01.2022 г. установлен новый порядок расчета курсовых разниц в НУ в 2022-2024 годах: их нужно признавать в доходах и расходах на дату прекращения или исполнения требования либо обязательства (п. п. 12 и 13 ст. 2 закона). Это касается положительных курсовых разниц, которые возникли в 2022 - 2024 годах, и отрицательных, возникших в 2023 - 2024 годах. Правило для положительных разниц распространили на правоотношения с 1 января 2022 года. Для отрицательных оно вступит в силу только 1 января 2023 года (ч. ч. 2 и 4 ст. 5 закона).

В БУ порядок расчета курсовых разниц остался прежним.

Проверим данные справки-расчета. Курсовая разница в БУ рассчитана следующим образом:

400,00 USD х (87,7259 (курс на 28.02.2022) – 91,2752 (курс на 25.02.2022)) = -1 419,72.

Так как курс валюты уменьшился по сравнению с курсом на дату возникновения задолженности, то для ООО «Василек» – это положительная курсовая разница, которая в БУ списывается в доходы.

А теперь откроем ОСВ по счету 60 и посмотрим, начислилась ли курсовая разница в НУ?



Раскроем карточку счета:



Мы видим, что на последнюю дату (т.е. 28.02.2022 г.) в БУ сумма задолженности перед поставщиком в рублевой оценке составила 35 090,36 рублей и начислена положительная курсовая разница в сумме 1 419,72 рубля, а в НУ курсовой разницы нет, и в НУ размер задолженности в рублях остался 36 510,08, как и на дату ее возникновения 25.02.2022. А также возникла временная разница между БУ и НУ в сумме курсовой разницы 1 419,72 рублей (35 090,36 – 36 510,08).

Далее 10.03.2022 г. ООО «Василек» перечисляет поставщику остаток долга в размере 400,00 USD:



Посмотрим движения документа:



Мы видим начисление курсовой разницы и в БУ и в НУ, а также погашение временной разницы в НУ.

Разберемся, какая у нас разница – положительная или отрицательная:

В БУ 400,00 USD х (121,8889 (курс на 10.03.2022) – 87,7259 (курс на 28.02.2022)) = 13 665,20 рублей. Курс валюты на дату погашения обязательства больше, чем на дату последнего пересчета, вроде бы курсовая разница получается положительная. Да, для поставщика так оно и есть, так как задолженность перед ним увеличивается с ростом курса валюты, и для него это выгодно. Но для покупателя рост курса валюты – это убыток, поэтому для него это отрицательная курсовая разница, которая списывается в расходы.

В НУ 400,00 USD х (121,8889 (курс на 10.03.2022) – 91,2752 (курс на 25.02.2022)) = 12 245,48 рублей, также отрицательная курсовая разница.

И погашается временная разница в сумме 1 419,72 рублей.

Сформируем ОСВ по счету 60 на 31.03.2022. Мы видим, что все расчеты по договору закрылись.



Раскроем карточку счета. В карточке счета мы видим начисление отрицательной курсовой разницы в БУ и НУ и погашение временной разницы:



Таким образом, мы рассмотрели, как вести взаиморасчеты по договору, в котором установлен курс с наценкой к курсу ЦБ РФ, а также начисление курсовых разниц в БУ и НУ.

Реализацию товаров по договору в у.е. по курсу, на который установлена наценка в % к курсу ЦБ РФ в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 мы рассмотрим в следующей статье.

Автор статьи: Светлана Дубовик

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта