Поступление товаров по договору в у.е. по курсу, на который установлена наценка в % к курсу ЦБ РФ в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 (учет у покупателя)

Опубликовано 06.07.2022 07:21

Автор: Administrator

Просмотров: 16324

На нашем сайте уже очень много статей на тему расчетов с иностранными поставщиками: покупка / реализация в у.е, корректировки долга в у.е., расчеты в разных валютах. Однако одну ситуацию мы до сих пор не раскрыли – это когда поставщики и покупатели заключают между собой договоры, в которых указывают условие, что все расчеты по договору производятся в у.е., в эквиваленте какой-либо валюты с добавлением определенного процента к курсу, установленному ЦБ РФ. Пора исправляться! В этой статье рассмотрим такой пример с позиции покупателя в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. 

Покупатель ООО «Василек» и поставщик ООО «Поставщик» заключили договор поставки товара в у.е., на сумму 900,00 USD. По условиям договора 1 у.е. равна 1 USD по курсу ЦБ + 5%. Также условиями договора предусмотрены следующие условия:

- аванс 200 USD;

- аванс 300,00 USD.

Оставшуюся задолженность в сумме 400,00 USD покупатель должен внести после отгрузки товара.

Обратим внимание, все расчеты по договору должны быть произведены в у.е., 1 у.е. равна 1 USD по курсу ЦБ + 5%.

Как же нам указать это в договоре с поставщиком? Для этого необходимо в справочник валют добавить валюту USD+5%.

Заходим на вкладку «Справочники» - «Валюты»:

Если такой валюты нет в справочнике, создаем ее сами.

Нажимаем кнопку «Создать», добавить «+Новая»:

Наименование валюты указываем USD+5%, чтобы в списке валют ее можно было отличить от других, установим галочку в поле «Связан с курсом другой валюты», укажем эту валюту (USD) и установим % наценки:

Далее нажмем «Записать и закрыть».

Затем подтянем эту валюту в договор с поставщиком и установим галочку в поле «Оплата в руб.»:

Теперь все расчеты по договору будут производиться с учетом наценки 5%.

01.02.2022 г. ООО «Василек» перечисляет первый аванс в размере 200,00 USD:

Смотрим проводки документа:

Проверим, правильно ли программа считает рублевую сумму с учетом 5% к курсу USD?

200,00 USD х 77,4702 (курс на 01.02.2022) + 5% = 16 268,74 рублей, все верно.

Далее 15.02.2022 г. ООО «Василек» перечисляет второй аванс поставщику в размере 300,00 USD:

Движения документа:

Далее 25.02.2022 г. ООО «Василек» проводит у себя в учете поступление товаров на 900,00 USD:

Посмотрим движения документа:

Проверим расчет рублевой суммы:

Зачтен аванс 200,00 USD х 81,3437 (курс USD на 01.02.2022 г. +5%) = 16 268,74 рублей.

+

Зачтен аванс 300,00 USD х 80,4050 (курс USD на 15.02.2022 г. + 5%) = 24 121,50 рублей.

+

Неоплаченная часть 400,00 USD х 91,2752 (курс USD на 25.02.2022 г. +5%) = 36 510,08 рублей.

ИТОГО рублевая сумма: 76 900,32 рублей, в т.ч. НДС 12 816,72.

Далее на 28.02.2022 г. проведем регламентную операцию для расчета курсовых разниц в БУ и НУ.

Как мы знаем, ФЗ от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ с 01.01.2022 г. установлен новый порядок расчета курсовых разниц в НУ в 2022-2024 годах: их нужно признавать в доходах и расходах на дату прекращения или исполнения требования либо обязательства (п. п. 12 и 13 ст. 2 закона). Это касается положительных курсовых разниц, которые возникли в 2022 - 2024 годах, и отрицательных, возникших в 2023 - 2024 годах. Правило для положительных разниц распространили на правоотношения с 1 января 2022 года. Для отрицательных оно вступит в силу только 1 января 2023 года (ч. ч. 2 и 4 ст. 5 закона).

В БУ порядок расчета курсовых разниц остался прежним.

Проверим данные справки-расчета. Курсовая разница в БУ рассчитана следующим образом:

400,00 USD х (87,7259 (курс на 28.02.2022) – 91,2752 (курс на 25.02.2022)) = -1 419,72.

Так как курс валюты уменьшился по сравнению с курсом на дату возникновения задолженности, то для ООО «Василек» – это положительная курсовая разница, которая в БУ списывается в доходы.

А теперь откроем ОСВ по счету 60 и посмотрим, начислилась ли курсовая разница в НУ?

Раскроем карточку счета:

Мы видим, что на последнюю дату (т.е. 28.02.2022 г.) в БУ сумма задолженности перед поставщиком в рублевой оценке составила 35 090,36 рублей и начислена положительная курсовая разница в сумме 1 419,72 рубля, а в НУ курсовой разницы нет, и в НУ размер задолженности в рублях остался 36 510,08, как и на дату ее возникновения 25.02.2022. А также возникла временная разница между БУ и НУ в сумме курсовой разницы 1 419,72 рублей (35 090,36 – 36 510,08).

Далее 10.03.2022 г. ООО «Василек» перечисляет поставщику остаток долга в размере 400,00 USD:

Посмотрим движения документа:

Мы видим начисление курсовой разницы и в БУ и в НУ, а также погашение временной разницы в НУ.

Разберемся, какая у нас разница – положительная или отрицательная:

В БУ 400,00 USD х (121,8889 (курс на 10.03.2022) – 87,7259 (курс на 28.02.2022)) = 13 665,20 рублей. Курс валюты на дату погашения обязательства больше, чем на дату последнего пересчета, вроде бы курсовая разница получается положительная. Да, для поставщика так оно и есть, так как задолженность перед ним увеличивается с ростом курса валюты, и для него это выгодно. Но для покупателя рост курса валюты – это убыток, поэтому для него это отрицательная курсовая разница, которая списывается в расходы.

В НУ 400,00 USD х (121,8889 (курс на 10.03.2022) – 91,2752 (курс на 25.02.2022)) = 12 245,48 рублей, также отрицательная курсовая разница.

И погашается временная разница в сумме 1 419,72 рублей.

Сформируем ОСВ по счету 60 на 31.03.2022. Мы видим, что все расчеты по договору закрылись.

Раскроем карточку счета. В карточке счета мы видим начисление отрицательной курсовой разницы в БУ и НУ и погашение временной разницы:

Таким образом, мы рассмотрели, как вести взаиморасчеты по договору, в котором установлен курс с наценкой к курсу ЦБ РФ, а также начисление курсовых разниц в БУ и НУ.

Реализацию товаров по договору в у.е. по курсу, на который установлена наценка в % к курсу ЦБ РФ в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 мы рассмотрим в следующей статье.

Автор статьи: Светлана Дубовик

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов