Расчеты с поставщиком в разных валютах в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 (валюта платежа отличается от валюты договора (при 100% предоплате)

По вашим многочисленным просьбам продолжаем освещать темы взаиморасчетов с иностранными поставщиками. Нередко встречаются такие виды договоров, когда стоимость договора выражена в одной иностранной валюте, а оплата по нему осуществляется в другой иностранной валюте (отличной от рублей). Возникающие в данном случае разницы не являются курсовыми, а возникают из-за разницы между рублевой оценкой обязательства в одной валюте и рублевой оценкой оплаты в другой валюте. В данной статье мы рассмотрим подобный пример в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, с помощью которого вы легко сможете навести порядок в расчетах с иностранными контрагентами. 

Перейдем непосредственно к примеру: между покупателем ООО «Василек» и поставщиком ТОО «Поставщик» (Казахстан) заключен договор поставки товара в казахстанских тенге на сумму 200 000,00 KZT. Валюта договора – KZT (казахстанский тенге). В договоре есть условие, что оплата производится в USD по кросс - курсу банка USD/KAZ на день оплаты. Для таких расчетов нам нужно завести для контрагента два договора: для оплаты - договор в USD, для поступления товаров – в KAZ.

04.04.2022 г. ООО «Василек» дает поручение банку оплатить со своего валютного счета 200 000,00 KZT. Банк конвертирует тенге в доллары по курсу 1 USD = 475,51 KZT и оплачивает поставщику ТОО «Поставщик» 420,60 USD:




Договор в банковской выписке выбираем в валюте USD:



В движениях документа мы видим две проводки:

Первая проводка ДТ 52 – КТ 90.01 – начислена положительная курсовая разница на остаток на валютном счете на день платежа, в рамках этой статьи мы ее рассматривать не будем;

Вторая проводка ДТ 60.22 – КТ 52 – списана оплата по договору 420,60 USD х по курсу на 04.04.2022 г. - 83,4285 = 35 090,03 рублей:



Далее 15.04.2022 г. ООО «Василек» проводит в учете документ поступления товара от поставщика ТОО «Поставщик» на сумму 200 000,00 KAZ, курс валюты KAZ указываем на дату оплаты, т.е. 04.04.2022 г.:



Договор для документа «Поступления товаров» мы выбираем в валюте контракта, то есть KZT (тенге):



В движениях документа мы видим, что программа пересчитала 200 000,00 KZT в рубли по курсу на дату оплаты 17,5449 (кратность 100):

200 000,00 KZT х 17,5449 /100 = 35 089,80 рублей.



Обратите внимание на кратность одной валюты по отношению к другой.

В нашем случае – это курс за 100 KAZ к 1 рублю.

Кратность устанавливается автоматически при выполнении фонового регламентного задания - загрузки классификатора валют.



Редко, но бывают ситуации, когда бухгалтер или программист сознательно отключает выполнение регламентного задания в целях ускорения работы 1С.

Тогда вероятно, что не получится загрузить нужную валюту и ее придется ввести вручную. Кратность - по умолчанию равна 1. Если курс валюты по отношению к рублю очень низкий (точность составляет меньше четырех знаков дробной части), то необходимо указать количество котировочных единиц. Например, пусть курс вьетнамского донга 16,1574 рубля за 10000 вьетнамских донгов. В этом случае в поле «Кратность» необходимо указать значение 10000, а в поле курс - 16,1574.

Вернемся к нашему примеру.

Сформируем ОСВ по счетам 60.21 и 60.22. Мы видим, что рублевые суммы документов «Поступление товаров» и «Списание с расчетного счета» отличаются на 0,23 рубля:



Далее, мы должны закрыть расчеты между двумя валютами, для чего создадим бухгалтерскую справку:



В ДТ мы укажем счет 60.21, договор в KAZ, документ поступления товаров и сумму в казахстанских тенге, а в КТ укажем счет 60.22, договор в USD, документ списания с расчетного счета ДС и укажем сумму в USD (420.60) и рублях по курсу на дату оплаты, т.е. 35 090,03.

Сформируем ОСВ после проведения операции:



Мы видим, что по договору в KAZ у нас не закрылась разница в 0,23 рубля.

Для устранения этой ошибки на вкладке «Операции» запустим «Закрытие месяца» и посмотрим выполнение регламентной операции «Переоценка валютных средств».




Посмотрим справку-расчет к регламентной операции:



Рассмотрим, как программа рассчитала эту разницу:

(200 000,00 х 17,5449 / 100) – (420,60 USD х 83,4285) = 0,23 рубля, отрицательная разница. Это разница между рублевой оценкой обязательства в KAZ и рублевой оценкой платежа в USD в счет погашения этого обязательства на дату оплаты/погашения этого обязательства. Данная разница не является курсовой, не регулируется ПБУ 3/2006, пп. 5 п. 1 ст. 265 и п. 11 ст. 250 НК РФ, но учитывается в БУ в прочих доходах и расходах, а в НУ – во внереализационных доходах и расходах.

Сформируем ОСВ по счету 60 и увидим, что все взаиморасчеты у нас закрылись.

Этот пример наглядно демонстрирует, что при валютных операциях, кроме курсовых разниц, могут возникать и иные разницы в оценке активов и обязательств.

Автор статьи: Светлана Дубовик

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта