Реализация прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Тема прослеживаемости товаров не так давно вошла в обиход бухгалтеров и многие еще не до конца успели с ней разобраться. Совсем недавно мы освещали вопросы, касаемо получения РНПТ на остатки товаров, подлежащих прослеживаемости, а также подробно разбирали тему поступления таких товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. Сегодня же уделим внимание различным случаям реализации прослеживаемых товаров: продажа одновременно прослеживаемых и непрослеживаемых товаров, отгрузка товаров с разными РНПТ, розничные продажи, корректировки таких реализаций. Будет интересно и понятно, обещаем! 

Для начала напомним, что все налогоплательщики, реализующие товары, подлежащие прослеживаемости, обязаны выставлять счет-фактуры (УПД), в том числе корректировочные (УКД) только в электронном виде. Кроме того, данные документы должны содержать РНПТ (регистрационный номер партии товара).

С другими нюансами национальной системы прослеживаемости можно ознакомиться на сайте ФНС.



В настоящей статье рассмотрим общий алгоритм действий пользователя при реализации прослеживаемого товара. Сам процесс отправки документов в электронном виде через операторов ЭДО в статье освещаться не будет. Скажем только, что пользователям программы 1С: Бухгалтерия 8, у которых подключен сервис «1С: ЭДО», процесс передачи электронных документов будет значительно легче, чем у тех, кто использует в работе иные сервисы.

Реализация одновременно прослеживаемых и непрослеживаемых товаров

Для того, чтобы оформить реализацию прослеживаемых товаров, воспользуемся документом «Реализация (акты, накладные, УПД)» в разделе «Покупки».



Вид реализации в данном случае будет «Товары (накладная, УПД)».



В одном документе «Реализация товаров» могут фигурировать как прослеживаемые, так и не прослеживаемые товары.
Специальный значок свидетельствует о том, что товар, указанный в табличной части документа, является прослеживаемым.

В нашем примере видно, что детская коляска – прослеживаемый товар, а подушка-игрушка – не прослеживаемый.

У прослеживаемого товара в обязательном порядке должна быть указана страна происхождения. В нашем случае – это Китай.

Что же касается РНПТ, то при проведении документа программа автоматически подставит в соответствующую графу номер РНПТ по методу ФИФО.

Это метод означает, что РНПТ будут подбираться в документ «Реализация товаров» в соответствии с хронологией поступления товаров, то есть в той последовательности, в которой они были приняты к учету.

Но стоить заметить, что в программе также существует возможность ручного подбора РНПТ, если это необходимо пользователю.



Проведем документ «Реализация товаров», воспользовавшись одноименной кнопкой, и увидим, что в графе «Таможенная декларация или РНПТ» автоматически появилась нужная нам информация.

В нашем примере компания ООО «Росток» использует в хозяйственной деятельности форму универсального передаточного документа (УПД). Потому в нижней части формы документа установим соответствующий переключатель - УПД.



Далее откроем форму счет-фактуры выданного на реализацию.

Для этого нужно перейти по ссылке в строке УПД (внизу документа) и в открывшейся форме «Универсальный передаточный документ» перейти по ссылке «Все реквизиты».



Как мы уже говорили ранее, если в реализации фигурируют прослеживаемые товары, то счет-фактура передается покупателю только в электронном виде. В таком случае, галочка «Выставлен (передан контрагенту)» не будет установлена до тех пор, пока контрагент не получит данный документ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).



По кнопке перейдем в форму «Движения документа». Сначала проанализируем записи в регистре «Прослеживаемые товары». Для этого откроем соответствующую вкладку.

Запись сделана с видом «Расход». Указанная в регистре информация верна.



Далее перейдем к анализу регистра «Операции с прослеживаемыми товарами». Здесь нас интересует графа «Отражение в отчетности». Так как ООО «Росток» является плательщиком НДС, то данные о реализации будут отражены в книге продаж.

Если бы продавец был на «спецрежиме», то в такой ситуации в графе «Отражение в отчетности» было бы значение «Отчет об операциях».



Посмотрим печатную форму сформированного программой УПД. Для этого воспользуемся кнопкой «Печать».



Обратим внимание на строку «5а»: № п/п 1-2 №30 от 05.09.2021г. Такое заполнение читается следующим образом: номера строк по порядку от 1 до 2 (детская коляска и подушка – игрушка) относятся к отгрузочному документу №30 от 05.09.2021г. Заполнение данной строки является корректным.

В данном УПД присутствуют как прослеживаемые, так и непрослеживаемые товары. По прослеживаемым товарам колонки 11-13 будут заполнены. Обратная ситуация будет по непрослеживаемым товарам.

Если в документе нет прослеживаемых товаров, то колонки 12-13 вовсе не будут формироваться программой. При этом графа «5а» будет заполнена аналогичным образом.



Не забывайте, что строку 5а можно поправить и вручную.

Реализации одинаковых прослеживаемых товаров, ввезенных в Россию разными партиями (т.е. с разными РНПТ)

Теперь приступим к рассмотрению другой ситуации, когда необходимо реализовать одинаковые прослеживаемые товары, ввезенные в РФ разными партиями (с разными РНПТ).

Снова используем прослеживаемый товар – детскую коляску, страна происхождения которой является Китай.

Как и в предыдущем примере, РНПТ программа заполнит автоматически при проведении документа «Реализация товаров».

Кроме того, программа самостоятельно определит сколько необходимо взять товаров по одному РНПТ и сколько по-другому, в зависимости от остатков товаров.

Все произведенные программой действия можно просмотреть, перейдя по ссылке в графе «Таможенная декларация или РНПТ».



Проанализируем сформированные программой регистры по кнопке.

Нас интересует закладка «Прослеживаемые товары». Запись в регистре будет отражена с видом «Расход». С помощью данного регистра пользователь легко сможет отследить отраженную в учете информацию.



Далее проанализируем регистр «Операции с прослеживаемыми товарами» на одноименной вкладке. Данный регистр интересен тем, что показывает пользователю в какой отчетности будет указана операция.

Как мы уже говорили ранее, в нашем примере ООО «Росток» является плательщиком НДС, следовательно, реализация попадет в книгу продаж.



Печатная форма документа выглядит следующим образом.

Строка с товаром будет одна, а строки с 11 по 13 будет две, так как 30 шт. товара соответствовало одному РНПТ, а еще 20 шт. – другому.



Посмотрим отражение произведенных нами операций в книге продаж за 3 квартал 2021 г. Информация отражена корректно.



Розничные продажи прослеживаемых товаров

Теперь разберем иной пример, когда реализация прослеживаемых товаров осуществляется в розницу.

Для этого нам потребуется перейти в подраздел «Розничные продажи» и воспользоваться документом «Отчеты о розничных продажах».



В нашем примере в розницу продали 2 детские коляски (товар прослеживаемый). В документе указываем страну происхождения – Китай и при проведении документа программа автоматически подставит нужный РНПТ.



По кнопке перейдем в «Движение документа» для того, чтобы проконтролировать сделанные программой записи в регистрах.

В регистре «Прослеживаемые товары» отразится операция с видом «Расход» и все ее основные показатели.



На закладке «Операции с прослеживаемыми товарами» одноименный регистр покажет пользователю, что данная операция должна быть отражена в отчете об операциях, так как счет-фактура продавцом не оформлялся. Реализация физическому лицу в розницу подразумевает проставление кода операции 04.



Сформируем отчет об операциях за 3 квартал 2021 года. Такой отчет находится в разделе «Регламентированные отчеты».

Напомним, что отчет об операциях нужно подать в ФНС в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по всем операциям с прослеживаемым товаром. Но, если таких операций в течении квартала не было, то и отчет подавать не следует.

С полным списком случаев, когда требуется подавать отчет об операциях, можно ознакомиться в приложении 8 к Письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@



Создадим необходимый нам отчет, выбрав его из папки «Налоговая отчетность».



Заполняем отчет об операциях, при помощи одноименной кнопки на панели инструментов.

Итак, видим, что 05.09.2021 г. была произведена операция с видом 04 – это розничная реализация детских колясок в количестве 2 шт. по указанному в отчете РНПТ. Операция отражена в отчете корректно.



Корректировки реализации прослеживаемых товаров

Приступим к последнему примеру. Рассмотрим каким образом отражается в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 корректировка реализации прослеживаемых товаров.

Для этого на основании документа «Реализация (акты, накладные, УПД)» создадим документ «Корректировка реализации».



В нашем примере была произведена «Корректировка по согласованию сторон» в сторону уменьшения цены на прослеживаемый товар. То есть первоначальная цена детской коляски была 20 000 р., а после корректировки стала 15 000 р. Проведем данный документ, не забывая выписать корректировочный счет-фактуру.



Как и в предыдущих примерах, РНПТ в графе «Таможенная декларация или РНПТ» проставится автоматически.



Напомним, что корректировочный счет-фактура также должен быть выставлен в электронном виде и передан покупателю через оператора ЭДО (электронный документооборот).



Посмотрим регистр «Операции с прослеживаемыми товарами». Видим, что такая операция отражается в книге продаж у продавца – налогоплательщика НДС.



Печатная форма Универсального корректировочного документа (УКД) будет выглядеть следующим образом.



Обратим внимание на заполнение граф 10 и 10а. В них указываются код и наименование страны происхождения товара.

Но стоит заметить, что данные строки могут быть не заполнены, если в первоначальном документе они заполнены не были.

Графы 11 – 13 заполняются так же, как и в первоначальном счет-фактуре (УПД).

Если в корректировочном документе менялось количество отгруженных товаров, то в графе 13 будет указана разница между их количеством до и после корректировки.

Автор статьи: Марина Аленина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта