Как отражается больничный за декабрь в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 1С: ЗУП ред. 3.1?

Чем ближе дата отправки отчетов в контролирующие органы, тем больше вопросов по их заполнению возникает у пользователей. До сдачи отчета 2-НДФЛ за 2020 год осталось несколько дней, и к нам всё чаще обращаются с просьбой помочь разобраться, почему то или иное начисление или выплата не попадают в расчет 2-НДФЛ? Зачастую это относится к ситуациям, когда факт выплаты больничного, пособия или отпуска переходящий, т.е. начислено в одном месяце, например, сентябре (3 квартал), а выплата производится в октябре, т.е. другом налоговом периоде. Еще больший страх вызывает переходящий год, т.е. когда начисление сотруднику прошло в декабре, а выплата произведена в январе следующего года. В этой публикации мы разберем сразу две ситуации с больничным листом, начисленным в декабре, а выплаченным в разных налоговых периодах. Пример будем рассматривать в 1С: ЗУП ред. 3.1, однако алгоритм действий справедлив и для программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. 

Обратимся за разъяснениями к нормативно-правовой базе.

Так п. 3 ст. 226 НК РФ нам говорит о том, что налог исчисляется с доходов сотрудника на дату фактического получения дохода.



Для пособий, больничных дата получения дохода определяется в общем порядке. Согласно пп. 1 п.1 ст. 223 НК РФ такой датой считается день выплаты дохода сотруднику.



Вывод: «Дата получения дохода» = «Дата выплаты дохода».

Отсюда следует, что при заполнении справки 2-НДФЛ за 2020 год, в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» суммы выплат, начисленные в декабре 2020 года, а выплаченные в январе 2021 года, в этом разделе не отражаются, так как не считаются доходом 2020 года.

Если рассматривать форму 6-НДФЛ, то в разделах 1 и 2 за 4 квартал 2020 года, сумма пособия начисленного, исчисленного и удержанного НДФЛ отражена не будет. Оно отразится в следующем квартале (1 квартал 2021 года), по факту его получения сотрудником.

Рассмотрим, как это выглядит на практике в программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.

Перейдем сразу к примеру: сотрудница ООО «Карамелька» менеджер Мармеладова А.С. в конце декабря предоставила листок временной нетрудоспособности за период с 25.12.2020 года по 30.12.2020 года. Рассмотрим два варианта хода событий:

1 вариант: бухгалтер выполнила начисление в декабре 2020 г., но выплатили сотруднику пособие в январе следующего года, т.е. 2021 г.

2 вариант: бухгалтер выполнила начисление и оплату больничного листа в декабре 2020 года.

 Ситуация № 1: больничный начислен в декабре, а выплачен в январе

Согласно условиям примера, произведем начисление и выплату больничного сотруднице Мармеладовой А.С. Рассмотрим отражение сумм дохода, начисления и удержания налога в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в этой конкретной ситуации.

Шаг 1. В разделе «Зарплата» - «Больничные листы» создайте и заполните больничный лист на сотрудника.

Месяц начисления в нашем примере – декабрь 2020 года.



Сформируйте документ выплаты январем месяцем.

Обратите внимание, что в соответствии с п.1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред. от 29.12.2020) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», работодатель обязан в течении 10 календарных дней с даты обращения сотрудника начислить пособие. Оплатить по документу необходимо в ближайший день после начисления, который установлен для выплаты зарплаты. В соответствии с установленными правилами внутреннего распорядка организации, пособие может быть выплачено и ранее.

Шаг 2. Нажмите кнопку «Выплатить» на документе «Больничный лист», чтобы создать выплату на основании. В помощнике формирования выплаты зарплаты отразится сумма по документу к выплате. Дата выплаты – 11.01.2021 года.

Нажмите «Провести и закрыть».



Шаг 3. Откройте сформированную обработкой «Ведомость в кассу».

Одновременно с выплатой дохода сотруднику в документе выделяется сумма «НДФЛ к перечислению». Доход сотрудник получил в январе 2021 года и в январе с него удержан НДФЛ.

Обратите внимание на гиперссылку «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ». По умолчанию установлено, что налог перечислен вместе с зарплатой. В случае, если возникла задержка с перечислением НДФЛ в бюджет, эту галочку необходимо снять. При пограничных ситуациях, может возникнуть момент, что НДФЛ удержан, но по каким-то причинам не перечислен в бюджет.



Посмотрим, как отразятся операции в формах отчетов. В примере, мы намеренно взяли новую сотрудницу Мармеладову А.С., чтобы у нее не было других расчетных цифр, отвлекающих от примера.

Шаг 4. Сформируйте справку «2-НДФЛ» в разделе «Налоги и взносы» - «Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников».

Выбрав сотрудника, установите отчетный год – 2020. Это тот период, в котором начислен больничный Мармеладовой А.С. Напомним, что выплата по документу прошла в следующем квартале и даже следующем году – январь 2021 года.



Программа автоматически заполняет данные по выбранному сотруднику. Как видите форма пуста. Даже нажав кнопку «Заполнить», больничный не появляется.

Нет выплаты – нет дохода.

Шаг 5. Измените год с 2020 на 2021. Сумма начисленного больничного автоматически отразилась в периоде январь, с кодом 2300 «Пособия по временной нетрудоспособности».

То есть прошла выплата больничного Мармеладовой А.С., значит появился доход, сумма НДФЛ исчисленная, удержанная и перечисленная в бюджет также корректно встала в отчет.



Шаг 6. Перейдите в раздел «Отчетность, справки» - «1С-Отчетность» и сформируйте отчет «6-НДФЛ» за 2020 год.

Щелкнув на ячейке правой кнопкой мышки, просмотрите расшифровки сумм в разделах 1 и 2.

Раздел 1 включает «Обобщенные показатели», такие как:

• сумма начисленного дохода;

• сумма исчисленного налога;

• сумма удержанного налога.



В разделе 2 отчета 6-НДФЛ отражены даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.



Как видите, фамилия сотрудницы Мармеладовой А.С. нигде не фигурирует, так же как нет и ее больничного. Так как фактический доход отражен в 1С: ЗУП в январе 2021 года.

Шаг 7. Сформируйте отчет «6-НДФЛ» за 1 квартал 2021 год.

При формировании отчета обратите внимание, что с 2021 года действует новая форма отчета и формат 6-НДФЛ, утвержденные Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Поэтому выбирайте отчет не из избранных форм в закладках, а развернув группу «Налоговая отчетность» - «Отчетность по физлицам» - «6-НДФЛ (с 2021 года).



Шаг 8. Укажите организацию и период отчета – 1 квартал 2021 года. Нажмите «Создать».



Шаг 9. Заполните отчет, нажав одноименную кнопку, и проанализируйте данные.

Перейдите в раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ». Даже не прибегая к расшифровке сумм ячеек видно, что в отражены суммы по начислению и выплате больничного Мармеладовой А.С.

строка 110 – сумма начисленного больничного Мармеладовой А.С. в декабре 2020 года.

строка 140 – сумма НДФЛ исчисленного по больничному.

строка 160 – сумма удержанного НДФЛ.

Расшифровать любую ячейку можно, нажав на ней правой кнопкой мышки или выделив ее, нажать «Расшифровать» на рабочей панели отчета.



Шаг 9. Перейдите в раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента». Здесь сгруппированы суммы НДФЛ по срокам его перечисления. НДФЛ с больничного Мармеладовой А.С. в сумме 305 руб. отражен в строке 022 с установленным сроком перечисления 01.02.2021 года.



Подробные разъяснения по вопросам заполнения 6-НДФЛ содержатся в Письме Федеральной налоговой службы от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4440@ Об отражении дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

Ситуация № 2: больничный начислен и выплачен в декабре 2020 года

Шаг 1. Исправьте дату выплаты больничного Мармеладовой А.С. на дату 31 декабря 2020 года.


Проведите документ и сформируйте отчеты.



Шаг 2. Откройте созданную ранее справку о доходах (2-НДФЛ) для сотрудницы Мармеладовой А.С. Установите год – 2020.

Данные автоматически перезаполнятся. Доход Мармеладовой А.С. встал в строку месяц «Декабрь» с кодом 2300 – «Пособия по временной нетрудоспособности».

Сумма налога исчисленного, удержанного и перечисленного отражена верно – 305 руб.



Шаг 3. Сформируйте еще раз форму отчета 6-НДФЛ за 2020 год.

Видим привычную форму отчета 6-НДФЛ.

В разделе 1 в расшифровке строки 020 «Сумма начисленного дохода» отражен доход Мармеладовой А.С. по коду 2300 – больничный в сумме 2347,74 руб.



В расшифровке строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» отражен НДФЛ с больничного сотрудника Мармеладова А.С. – 305 руб. по ставке 13%.



Таким образом, если отчетные периоды даты начисления пособия, больничного и период его выплаты совпадает, суммы отражаются в отчете за этот период.

В случае, если выплата производится в другом отчетном периоде, переходящем на другой квартал или год (в зависимости от формы отчета), то такие суммы отражаются в периоде получения дохода физлицом.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта