Неправильно заполняется декларация по налогу на прибыль. В чем причина?

 Наверно, чаще всего вручную заполняется именно декларация по налогу на прибыль. Происходит это потому, что программа упорно ставит туда совсем не те цифры, которые фигурируют в оборотно-сальдовой ведомости. Прямые расходы становятся практически нулевыми, а косвенные наоборот - зашкаливают. Почему это происходит и как заполнить декларацию по налогу на прибыль нажатием одной кнопки? 

Рассматривать заполнение декларации мы будем на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8. В этой программе ведется не только хорошо знакомый и понятный бухгалтерский учет, но также и учет налоговый, поэтому в каждой проводке есть несколько сумм. Налоговая отчетность, в т.ч. и отчетность по налогу на прибыль, заполняется исключительно по данным этого учета. Давайте сформируем оборотно-сальдовую ведомость, включив в неё суммы по налоговому учету. Для этого в форме отчета нажимаем кнопку "Показать настройки", переходим на вкладку "Показатели" и ставим галочки "БУ" и "НУ".

Если Вы сформируете ОСВ по всем счетам, то увидите, что для некоторых счетов данные налогового учета совпадают с бухгалтерским, для некоторых - нет, а по нескольким счетам налоговый учет не ведется вообще. Несовпадение данных БУ и НУ может быть оправданно, а может быть обычной ошибкой, для каждого счета нужно разбираться отдельно. Например, нередка ситуация, когда различается стоимость ОС для бухгалтерского и налогового учета, как следствие - разные суммы амортизации и ежемесячное отличие на счетах затрат, но в данном случае всё так и должно быть, это правильно.

А вот дальше в статье речь пойдет об одной из самых популярных ошибок и рассматривать мы будем 90 счета, ведь именно на основании этих данных заполняются суммы доходов и расходов в декларации по прибыли. Очень часто я вижу примерно такую картину в оборотно-сальдовой ведомости по 90 счету.    

                                            

Получается, что на счете 90.02 (прямые затраты) сумма по БУ значительно больше, чем по НУ, а вот на счете 90.08 (косвенные затраты) ситуация прямо противоположная. Соответственно, в декларации по налогу на прибыль большинство расходов будут отнесены в графу косвенных.

Проводки по этим счетам формируются программой самостоятельно в момент закрытия месяца. И если в такой ситуации посмотреть результат проведения регламентной операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26", то Вы увидите большое количество проводок с нулевой суммой по БУ. Как правило, это проводки со счета 20 на счет 90.08, которые уже по такой корреспонденции счетов кажутся немного странными, т.к. в данном случае прямые затраты производства закрываются на счет косвенных затрат.                                                 

Как правило, такие проблемы с ведением налогового начинаются с того момента, когда не сделаны необходимые настройки в учетной политике, а именно - не указан перечень прямых затрат для целей НУ. Для того, чтобы исправить эту ошибку, нужно зайти на вкладку "Главное" и выбрать пункт "Учетная политика".    

Открываете учетную политику нужной организации и выбираете пункт "Методы определения прямых расходов производства в НУ".

Если методы не указаны, то программа предложит заполнить список самостоятельно в соответствие с законодательством, можно с ней согласиться и при необходимости просто добавить некоторые записи.                    

В том случае, если настройки сделаны верно, после повторного закрытия месяца не должно быть проводок с 20/23 на 90.08 с нулевыми суммами по БУ, а прямые и косвенные затраты будут трактоваться и попадать в декларацию верно.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Заказать персональную консультацию

Отзывы наших клиентов


Также по теме:

Комментарии  

 
+2 #1 Олькин 19.09.2015 22:48
Статья больше похожа на "замануху", чем на реальную помощь...Думала найду ответ на свой вопрос - но оказалось просто тратой времени... :-x
Цитировать
 
 
0 #2 Ольга Шулова 20.09.2015 11:35
Цитирую Олькин:
Статья больше похожа на "замануху", чем на реальную помощь...Думала найду ответ на свой вопрос - но оказалось просто тратой времени... :-x

Читать Ваши мысли я еще не научилась :-* Для вопросов есть возможность писать комментарии по теме статьи
Цитировать
 
 
+1 #3 ОльгаБУХ 17.11.2015 17:58
подскажите, пожалуйста. В методах распределения прямых расходов в НУ заданы вид расходов (напр. материальные расходы) Дт счета указан (Кт нет) и при закрытии периода данные расходы уходят на 90.08, вместо 90.02. в связи с чем картина примерно как у вас на рисунках. В чем может быть ошибка и как исправить?
Цитировать
 
 
0 #4 Ольга Шулова 18.11.2015 15:23
Цитирую ОльгаБУХ:
подскажите, пожалуйста. В методах распределения прямых расходов в НУ заданы вид расходов (напр. материальные расходы) Дт счета указан (Кт нет) и при закрытии периода данные расходы уходят на 90.08, вместо 90.02. в связи с чем картина примерно как у вас на рисунках. В чем может быть ошибка и как исправить?

Здравствуйте! Во-первых, проверьте даты. Например, если учетная политика у Вас создана на период 01.01.2014-31.1 2.2015, то все записи будут в качестве года действия брать 2014, лучше разделить учетную политику, чтобы она была на год и перезаполнить список.
Во-вторых, посмотрите по проводкам в закрытии месяца, какие именно статьи уходят на 90.08 и проверьте еще раз виды этих статей в справочнике. Возможно, там указан другой вид, и настройка на него не распространяютс я.
Цитировать
 
 
0 #5 Смеян Светлана 11.01.2016 11:56
Мне очень помогла статья. Вот только вопрос, мы малое предприятие ПБУ 18 не пользуемся. У меня галочка там не стоит. Это может повлиять на формирование отчетности?
Цитировать
 
 
-1 #6 Ольга Шулова 12.01.2016 07:50
Цитирую Смеян Светлана:
Мне очень помогла статья. Вот только вопрос, мы малое предприятие ПБУ 18 не пользуемся. У меня галочка там не стоит. Это может повлиять на формирование отчетности?

Здравствуйте! В каких-то моментах неприменение ПБУ 18/02, конечно, повлияет на отчетность. Но именно материал данной статьи актуален и для Вашего случая, тут разницы нет, применяется ПБУ 18 или не применяется.
Цитировать
 
 
0 #7 Татьяна Александровна Асадчая 29.02.2016 16:05
Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца проверяю результат проведения регл.операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" две проводки с нулевой суммой по БУ оплата труда по разным подразделениям. Суммы, попадающие в косвенные расходы - это не полные начисления, а часть. Как исправить данную ошибку?
Цитировать
 
 
0 #8 Ольга Шулова 01.03.2016 20:42
Цитирую Татьяна Александровна Асадчая:
Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца проверяю результат проведения регл.операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" две проводки с нулевой суммой по БУ оплата труда по разным подразделениям. Суммы, попадающие в косвенные расходы - это не полные начисления, а часть. Как исправить данную ошибку?

Здравствуйте! Проверьте, не прошли ли эти суммы по другим субконто? Например, статьи затрат отличаются от общих статей по оплате труда
Цитировать
 
 
0 #9 Татьяна Александровна Асадчая 02.03.2016 09:16
Цитирую Автор:
Цитирую Татьяна Александровна Асадчая:
Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца проверяю результат проведения регл.операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" две проводки с нулевой суммой по БУ оплата труда по разным подразделениям. Суммы, попадающие в косвенные расходы - это не полные начисления, а часть. Как исправить данную ошибку?

Здравствуйте! Проверьте, не прошли ли эти суммы по другим субконто? Например, статьи затрат отличаются от общих статей по оплате труда

Доброе утро! Суммы, попадающие в косвенные расходы - это страховые взносы (копеечка в копеечку). :sad: В налоговом учете оплата труда рабочих отнесена к прямых затратам, а оплата труда Административно го персонала к косвенным. Соответственно все налоги с зарплаты должны относится к прямых и косвенным соответственно. В учетной политике все данные внесены (Вид расходов НУ: страховые взносы/Счет Дт 20.01 Счет Кт 69.01; страховые взносы/Счет Дт 20.01 Счет Кт 69.02.7; страховые взносы/Счет Дт 20.01 Счет Кт 69.03.1; страховые взносы/Счет Дт 20.01 Счет Кт 69.11). В чем ошибка?
Цитировать
 
 
0 #10 Татьяна Александровна Асадчая 02.03.2016 09:32
Цитирую Автор:
Цитирую Татьяна Александровна Асадчая:
Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца проверяю результат проведения регл.операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" две проводки с нулевой суммой по БУ оплата труда по разным подразделениям. Суммы, попадающие в косвенные расходы - это не полные начисления, а часть. Как исправить данную ошибку?

Здравствуйте! Проверьте, не прошли ли эти суммы по другим субконто? Например, статьи затрат отличаются от общих статей по оплате труда

УРА! Я нашла ошибку! Вид расходов НУ должен быть: Оплата труда, и все 8)
Цитировать
 
 
0 #11 Ольга Шулова 02.03.2016 21:15
Цитирую Татьяна Александровна Асадчая:
Цитирую Автор:
Цитирую Татьяна Александровна Асадчая:
Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца проверяю результат проведения регл.операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" две проводки с нулевой суммой по БУ оплата труда по разным подразделениям. Суммы, попадающие в косвенные расходы - это не полные начисления, а часть. Как исправить данную ошибку?

Здравствуйте! Проверьте, не прошли ли эти суммы по другим субконто? Например, статьи затрат отличаются от общих статей по оплате труда

УРА! Я нашла ошибку! Вид расходов НУ должен быть: Оплата труда, и все 8)

Вообще хорошо бы, чтобы страховые взносы всё же остались именно страховыми взносами :) Как они у Вас отражаются на счетах затрат? Вместе с заработной платой учитываются по статье Оплата труда? Или выделены в отдельную статью? Если посмотреть по ОСВ
Цитировать
 
 
0 #12 Светланка 20.04.2016 10:13
У меня немного другая проблема. В ОСВ налог на прибыль (68.04.1) равен 4221,00 руб., а в декларации - 14753 руб. По итогам 2015 года был убыток, который я как положена перенесла. ОСВ его отняла, а вот декларация, по всей вероятности - нет. Или ОСВ считает не правильно. Я совсем запуталась. :oops: :cry:
Цитировать
 
 
0 #13 ОльгаБУХ 20.04.2016 13:25
Цитирую Светланка:
У меня немного другая проблема. В ОСВ налог на прибыль (68.04.1) равен 4221,00 руб., а в декларации - 14753 руб. По итогам 2015 года был убыток, который я как положена перенесла. ОСВ его отняла, а вот декларация, по всей вероятности - нет. Или ОСВ считает не правильно. Я совсем запуталась. :oops: :cry:

Светлана, а Прил.4 Листа 2 Декларации у Вас заполнены? Если там нет данных, то декларация не увидит Ваш убыток - это первое. А во-вторых, уменьшать прибыль на расходы прошлых периодов можно только по итогам года.
Цитировать
 
 
0 #14 Светланка 20.04.2016 18:31
Цитирую ОльгаБУХ:
Цитирую Светланка:
У меня немного другая проблема. В ОСВ налог на прибыль (68.04.1) равен 4221,00 руб., а в декларации - 14753 руб. По итогам 2015 года был убыток, который я как положена перенесла. ОСВ его отняла, а вот декларация, по всей вероятности - нет. Или ОСВ считает не правильно. Я совсем запуталась. :oops: :cry:

Светлана, а Прил.4 Листа 2 Декларации у Вас заполнены? Если там нет данных, то декларация не увидит Ваш убыток - это первое. А во-вторых, уменьшать прибыль на расходы прошлых периодов можно только по итогам года.

Прил.4 Л.2 заполнен. Я разобралась в чем разница между ОСВ (налог на прибыль) и в декларации за 1 кв.2016г. В 1 и 2 квартале 2015 г. была прибыль и соответственно был уплачен налог, а вот по итогам 3 квартала и 2015 года были убытки. Подскажите, где в декларации за 1 кв. 2016 г. можно указать данную сумму переплаты (именно эта переплата и вносит разногласие)
Цитировать
 
 
+2 #15 Наталья Латышева 21.04.2016 20:39
Здравствуйте!
Переплата налога 1 и 2 квартала 2015 года не отражается в декларации за 1 квартал 2016 года.
Когда Вы заполнили декларацию за 9 месяцев 2015 года с убытком, то излишне начисленный налог был отражен в уменьшении налога по соответствующим строкам декларации. Проверьте. Поскольку по году тоже был убыток, то в декларации за год налог был 0.
Декларацию за 1 квартал 2016 года считаете, исходя из доходов и расходов этого периода. Убыток учтете в декларации за 2016 год.
Цитировать
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск

Наша книга

Наши курсы

Мы Вконтакте

Мы на ОК

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных