Неправильно заполняется декларация по налогу на прибыль. В чем причина?

 Наверно, чаще всего вручную заполняется именно декларация по налогу на прибыль. Происходит это потому, что программа упорно ставит туда совсем не те цифры, которые фигурируют в оборотно-сальдовой ведомости. Прямые расходы становятся практически нулевыми, а косвенные наоборот - зашкаливают. Почему это происходит и как заполнить декларацию по налогу на прибыль нажатием одной кнопки? 

Рассматривать заполнение декларации мы будем на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8. В этой программе ведется не только хорошо знакомый и понятный бухгалтерский учет, но также и учет налоговый, поэтому в каждой проводке есть несколько сумм. Налоговая отчетность, в т.ч. и отчетность по налогу на прибыль, заполняется исключительно по данным этого учета. Давайте сформируем оборотно-сальдовую ведомость, включив в неё суммы по налоговому учету. Для этого в форме отчета нажимаем кнопку "Показать настройки", переходим на вкладку "Показатели" и ставим галочки "БУ" и "НУ".

Если Вы сформируете ОСВ по всем счетам, то увидите, что для некоторых счетов данные налогового учета совпадают с бухгалтерским, для некоторых - нет, а по нескольким счетам налоговый учет не ведется вообще. Несовпадение данных БУ и НУ может быть оправданно, а может быть обычной ошибкой, для каждого счета нужно разбираться отдельно. Например, нередка ситуация, когда различается стоимость ОС для бухгалтерского и налогового учета, как следствие - разные суммы амортизации и ежемесячное отличие на счетах затрат, но в данном случае всё так и должно быть, это правильно.

А вот дальше в статье речь пойдет об одной из самых популярных ошибок и рассматривать мы будем 90 счета, ведь именно на основании этих данных заполняются суммы доходов и расходов в декларации по прибыли. Очень часто я вижу примерно такую картину в оборотно-сальдовой ведомости по 90 счету.    

                                            

Получается, что на счете 90.02 (прямые затраты) сумма по БУ значительно больше, чем по НУ, а вот на счете 90.08 (косвенные затраты) ситуация прямо противоположная. Соответственно, в декларации по налогу на прибыль большинство расходов будут отнесены в графу косвенных.

Проводки по этим счетам формируются программой самостоятельно в момент закрытия месяца. И если в такой ситуации посмотреть результат проведения регламентной операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26", то Вы увидите большое количество проводок с нулевой суммой по БУ. Как правило, это проводки со счета 20 на счет 90.08, которые уже по такой корреспонденции счетов кажутся немного странными, т.к. в данном случае прямые затраты производства закрываются на счет косвенных затрат.                                                 

Как правило, такие проблемы с ведением налогового начинаются с того момента, когда не сделаны необходимые настройки в учетной политике, а именно - не указан перечень прямых затрат для целей НУ. Для того, чтобы исправить эту ошибку, нужно зайти на вкладку "Главное" и выбрать пункт "Учетная политика".    

Открываете учетную политику нужной организации и выбираете пункт "Методы определения прямых расходов производства в НУ".

Если методы не указаны, то программа предложит заполнить список самостоятельно в соответствие с законодательством, можно с ней согласиться и при необходимости просто добавить некоторые записи.                    

В том случае, если настройки сделаны верно, после повторного закрытия месяца не должно быть проводок с 20/23 на 90.08 с нулевыми суммами по БУ, а прямые и косвенные затраты будут трактоваться и попадать в декларацию верно.

Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Заказать персональную консультацию

Отзывы наших клиентов


Также по теме:

Комментарии  

 
+2 #1 Олькин 19.09.2015 22:48
Статья больше похожа на "замануху", чем на реальную помощь...Думала найду ответ на свой вопрос - но оказалось просто тратой времени... :-x
Цитировать
 
 
0 #2 Ольга Шулова 20.09.2015 11:35
Цитирую Олькин:
Статья больше похожа на "замануху", чем на реальную помощь...Думала найду ответ на свой вопрос - но оказалось просто тратой времени... :-x

Читать Ваши мысли я еще не научилась :-* Для вопросов есть возможность писать комментарии по теме статьи
Цитировать
 
 
+1 #3 ОльгаБУХ 17.11.2015 17:58
подскажите, пожалуйста. В методах распределения прямых расходов в НУ заданы вид расходов (напр. материальные расходы) Дт счета указан (Кт нет) и при закрытии периода данные расходы уходят на 90.08, вместо 90.02. в связи с чем картина примерно как у вас на рисунках. В чем может быть ошибка и как исправить?
Цитировать
 
 
0 #4 Ольга Шулова 18.11.2015 15:23
Цитирую ОльгаБУХ:
подскажите, пожалуйста. В методах распределения прямых расходов в НУ заданы вид расходов (напр. материальные расходы) Дт счета указан (Кт нет) и при закрытии периода данные расходы уходят на 90.08, вместо 90.02. в связи с чем картина примерно как у вас на рисунках. В чем может быть ошибка и как исправить?

Здравствуйте! Во-первых, проверьте даты. Например, если учетная политика у Вас создана на период 01.01.2014-31.1 2.2015, то все записи будут в качестве года действия брать 2014, лучше разделить учетную политику, чтобы она была на год и перезаполнить список.
Во-вторых, посмотрите по проводкам в закрытии месяца, какие именно статьи уходят на 90.08 и проверьте еще раз виды этих статей в справочнике. Возможно, там указан другой вид, и настройка на него не распространяютс я.
Цитировать
 
 
0 #5 Смеян Светлана 11.01.2016 11:56
Мне очень помогла статья. Вот только вопрос, мы малое предприятие ПБУ 18 не пользуемся. У меня галочка там не стоит. Это может повлиять на формирование отчетности?
Цитировать
 
 
-1 #6 Ольга Шулова 12.01.2016 07:50
Цитирую Смеян Светлана:
Мне очень помогла статья. Вот только вопрос, мы малое предприятие ПБУ 18 не пользуемся. У меня галочка там не стоит. Это может повлиять на формирование отчетности?

Здравствуйте! В каких-то моментах неприменение ПБУ 18/02, конечно, повлияет на отчетность. Но именно материал данной статьи актуален и для Вашего случая, тут разницы нет, применяется ПБУ 18 или не применяется.
Цитировать
 
 
0 #7 Татьяна Александровна Асадчая 29.02.2016 16:05
Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца проверяю результат проведения регл.операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" две проводки с нулевой суммой по БУ оплата труда по разным подразделениям. Суммы, попадающие в косвенные расходы - это не полные начисления, а часть. Как исправить данную ошибку?
Цитировать
 
 
0 #8 Ольга Шулова 01.03.2016 20:42
Цитирую Татьяна Александровна Асадчая:
Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца проверяю результат проведения регл.операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" две проводки с нулевой суммой по БУ оплата труда по разным подразделениям. Суммы, попадающие в косвенные расходы - это не полные начисления, а часть. Как исправить данную ошибку?

Здравствуйте! Проверьте, не прошли ли эти суммы по другим субконто? Например, статьи затрат отличаются от общих статей по оплате труда
Цитировать
 
 
0 #9 Татьяна Александровна Асадчая 02.03.2016 09:16
Цитирую Автор:
Цитирую Татьяна Александровна Асадчая:
Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца проверяю результат проведения регл.операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" две проводки с нулевой суммой по БУ оплата труда по разным подразделениям. Суммы, попадающие в косвенные расходы - это не полные начисления, а часть. Как исправить данную ошибку?

Здравствуйте! Проверьте, не прошли ли эти суммы по другим субконто? Например, статьи затрат отличаются от общих статей по оплате труда

Доброе утро! Суммы, попадающие в косвенные расходы - это страховые взносы (копеечка в копеечку). :sad: В налоговом учете оплата труда рабочих отнесена к прямых затратам, а оплата труда Административно го персонала к косвенным. Соответственно все налоги с зарплаты должны относится к прямых и косвенным соответственно. В учетной политике все данные внесены (Вид расходов НУ: страховые взносы/Счет Дт 20.01 Счет Кт 69.01; страховые взносы/Счет Дт 20.01 Счет Кт 69.02.7; страховые взносы/Счет Дт 20.01 Счет Кт 69.03.1; страховые взносы/Счет Дт 20.01 Счет Кт 69.11). В чем ошибка?
Цитировать
 
 
0 #10 Татьяна Александровна Асадчая 02.03.2016 09:32
Цитирую Автор:
Цитирую Татьяна Александровна Асадчая:
Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца проверяю результат проведения регл.операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" две проводки с нулевой суммой по БУ оплата труда по разным подразделениям. Суммы, попадающие в косвенные расходы - это не полные начисления, а часть. Как исправить данную ошибку?

Здравствуйте! Проверьте, не прошли ли эти суммы по другим субконто? Например, статьи затрат отличаются от общих статей по оплате труда

УРА! Я нашла ошибку! Вид расходов НУ должен быть: Оплата труда, и все 8)
Цитировать
 
 
0 #11 Ольга Шулова 02.03.2016 21:15
Цитирую Татьяна Александровна Асадчая:
Цитирую Автор:
Цитирую Татьяна Александровна Асадчая:
Подскажите, пожалуйста, при закрытии месяца проверяю результат проведения регл.операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26" две проводки с нулевой суммой по БУ оплата труда по разным подразделениям. Суммы, попадающие в косвенные расходы - это не полные начисления, а часть. Как исправить данную ошибку?

Здравствуйте! Проверьте, не прошли ли эти суммы по другим субконто? Например, статьи затрат отличаются от общих статей по оплате труда

УРА! Я нашла ошибку! Вид расходов НУ должен быть: Оплата труда, и все 8)

Вообще хорошо бы, чтобы страховые взносы всё же остались именно страховыми взносами :) Как они у Вас отражаются на счетах затрат? Вместе с заработной платой учитываются по статье Оплата труда? Или выделены в отдельную статью? Если посмотреть по ОСВ
Цитировать
 
 
0 #12 Светланка 20.04.2016 10:13
У меня немного другая проблема. В ОСВ налог на прибыль (68.04.1) равен 4221,00 руб., а в декларации - 14753 руб. По итогам 2015 года был убыток, который я как положена перенесла. ОСВ его отняла, а вот декларация, по всей вероятности - нет. Или ОСВ считает не правильно. Я совсем запуталась. :oops: :cry:
Цитировать
 
 
0 #13 ОльгаБУХ 20.04.2016 13:25
Цитирую Светланка:
У меня немного другая проблема. В ОСВ налог на прибыль (68.04.1) равен 4221,00 руб., а в декларации - 14753 руб. По итогам 2015 года был убыток, который я как положена перенесла. ОСВ его отняла, а вот декларация, по всей вероятности - нет. Или ОСВ считает не правильно. Я совсем запуталась. :oops: :cry:

Светлана, а Прил.4 Листа 2 Декларации у Вас заполнены? Если там нет данных, то декларация не увидит Ваш убыток - это первое. А во-вторых, уменьшать прибыль на расходы прошлых периодов можно только по итогам года.
Цитировать
 
 
0 #14 Светланка 20.04.2016 18:31
Цитирую ОльгаБУХ:
Цитирую Светланка:
У меня немного другая проблема. В ОСВ налог на прибыль (68.04.1) равен 4221,00 руб., а в декларации - 14753 руб. По итогам 2015 года был убыток, который я как положена перенесла. ОСВ его отняла, а вот декларация, по всей вероятности - нет. Или ОСВ считает не правильно. Я совсем запуталась. :oops: :cry:

Светлана, а Прил.4 Листа 2 Декларации у Вас заполнены? Если там нет данных, то декларация не увидит Ваш убыток - это первое. А во-вторых, уменьшать прибыль на расходы прошлых периодов можно только по итогам года.

Прил.4 Л.2 заполнен. Я разобралась в чем разница между ОСВ (налог на прибыль) и в декларации за 1 кв.2016г. В 1 и 2 квартале 2015 г. была прибыль и соответственно был уплачен налог, а вот по итогам 3 квартала и 2015 года были убытки. Подскажите, где в декларации за 1 кв. 2016 г. можно указать данную сумму переплаты (именно эта переплата и вносит разногласие)
Цитировать
 
 
+2 #15 Наталья Латышева 21.04.2016 20:39
Здравствуйте!
Переплата налога 1 и 2 квартала 2015 года не отражается в декларации за 1 квартал 2016 года.
Когда Вы заполнили декларацию за 9 месяцев 2015 года с убытком, то излишне начисленный налог был отражен в уменьшении налога по соответствующим строкам декларации. Проверьте. Поскольку по году тоже был убыток, то в декларации за год налог был 0.
Декларацию за 1 квартал 2016 года считаете, исходя из доходов и расходов этого периода. Убыток учтете в декларации за 2016 год.
Цитировать
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск

Новый видеокурс!

Наша книга

Наши курсы

Мы Вконтакте

Мы на ОК

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных