Почему в справке 2-НДФЛ исчисленный налог не равен удержанному?

При формировании справок 2-НДФЛ для сотрудников или при подготовке годовой отчетности многие сталкиваются с такой ситуацией, когда по какому-то человеку сумма исчисленного налога не равна сумме удержанного. Иногда это правильное поведение программы, и суммы действительно должны отличаться, но чаще всего имеет место  обычная ошибка, которая появляется из-за некорректных настроек программы или неправильного алгоритма ввода документов. 

И первым делом мы поговорим именно о настройках программ 1С: Зарплата и управление персоналом 8, 1С: Комплексная автоматизация 8 и 1С: УПП.8. 

Чтобы их проверить, на рабочем столе выбираем вкладку "Предприятие" и находим пункт "Параметры учета".

В открывшемся окне переходим на закладку "Расчет зарплаты" и обращаем внимание на галочку "При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный".                                                  

 

 

 

По умолчанию, если вы самостоятельно не меняли настройки, то эта галочка не установлена. Это значит, что в графу "Исчислено" будут попадать суммы НДФЛ, которые рассчитывается при вводе документов начисления зарплаты, а вот в графу "Удержано" - только после проведения документов на выплату зарплаты. То есть несмотря на то, что зарплата начислена, НДФЛ посчитан и фигурирует в расчетный листках, удержанной эта сумма будет считаться только тогда, когда сотрудник получит свои деньги. 

В общем то в теории, при регулярной выплате зарплаты, проблем возникать не должно. Вопросы могут появиться в случае задержек зарплаты, например, если на момент формирования отчетности зарплата за декабрь еще не выплачена. Тогда сумма будет считаться исчисленной, но не удержанной, и появятся расхождения. Или сотрудник может попросить справку 2-НДФЛ в тот момент, когда зарплата за месяц уже начислена, но документов на выплату еще в программе нет. В этом случае также будет временное расхождение в суммах исчисленного и удержанного налога.

Но это всё в теории. На практике же я очень часто вижу ситуации, когда при такой настройке суммы просто не совпадают по непонятным причинам. Возникает это из-за проблем с последовательностью проведения документов. Например, в организации некоторые сотрудники получают фиксированные оклады, и руководитель попросил выплатить им зарплату раньше, чем остальным. Бухгалтер решает сначала сделать платежку или расходник, т.к. сумму она уже знает, а потом начислить зарплату. В этом случае получится путаница, потому что на момент выплаты исчисленного НДФЛ еще нет и удерживать пока нечего. Еще часто проблемы с последовательностью ввода документов бывают при начислении отпускных, выплате авансов или при внесении изменений в документы начисления зарплаты уже после того, как документы на выплату сформированы. Решаться такие проблемы должны перепроведением документов в правильной последовательности, но далеко не все это делают своевременно. Причем самый идеальный вариант - сначала отменить проведение всех документов, а потом провести их снова - вообще сложно реализовать на практике.

А вот в том случае, если галочка в настройках установлена, суммы НДФЛ будут считаться удержанными уже в момент начисления зарплаты. Такой вариант с меньшей вероятностью приведет к ошибкам, он проще и понятнее. Поэтому если в вашей организации не бывает больших задержек заработной платы, я бы рекомендовала делать именно такую настройку. Однако нужно помнить, что если Вы установите галочку не в начале года, то все документы за текущий год нужно будет перепровести, чтобы изменения распространились на них.

В том случае, если суммы после перепроведения всё равно не сходятся, найти причину можно с помощью отчета "Анализ начисленных налогов и взносов", который находится на вкладке "Налоги".

Выбираем пункт "НДФЛ" на верхней панели, указываем период и организацию.

Находим интересующего сотрудника и поочередно щелкаем левой кнопкой мыши на исчисленной и удержанной суммах, выбираем пункт расшифровки "Регистратор" и распечатываем каждый список. Сравнивая списки, можно понять, какой документ не отразился в сумме удержанного НДФЛ.

И еще несколько слов мне хотелось бы сказать об обратной ситуации - когда удержано налога больше, чем исчислено. В этом случае даже в расчетных листах появляется запись о том, что по сотруднику присутствует излишне удержанный НДФЛ. Возникает такая проблема обычно в том случае, когда сотруднику забыли применить вычеты, на которые он имел право, а потом сделали нужную настройку (об этом подробно рассказано в статье Как настроить стандартные вычеты по НДФЛ в 1С), и вычет был предоставлен сразу за несколько прошедших месяцев. Если такая ситуация происходит в конце года, то уже нет времени, чтобы зачесть этот НДФЛ в счет будущих периодов, и в справке появляется такое вполне объяснимое расхождение в суммах.

Ну а в том случае, если на самом деле излишне удержан налог не был, а в программе просто ошибка, рекомендуется также перепровести документы начисления и выплаты зарплаты за расчетный год.

Если у вас остались вопросы, по работе с НДФЛ в программах 1С, то можно их задать в комментариях к статье.  

Автор статьи: Ольга Шулова

Давайте дружить в Facebook

Ольга Шулова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Заказать персональную консультацию

Отзывы наших клиентов


Также по теме:

Комментарии  

 
+4 #1 Окси 28.11.2014 18:14
Отличная статья! Спасибо!!!
Цитировать
 
 
+1 #2 Екатерина 05.02.2015 18:08
Супер! А я билась, думала, что же не так ))) Спасибо :-)
Цитировать
 
 
+1 #3 anuta 13.02.2015 08:48
А как же быть с программой 1С 8.3? Не могу понять где искать(
Цитировать
 
 
+1 #4 Ольга Шулова 13.02.2015 21:37
Цитирую anuta:
А как же быть с программой 1С 8.3? Не могу понять где искать(

В программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.0, такой настройки нет. Факт удержания НДФЛ фиксируется отдельно от начисления, поэтому следите за порядком ввода документов и перепроводите их периодически.
Цитировать
 
 
0 #5 darada 19.02.2015 11:00
Спасибо за статью! все доступно ясно и понятно. :lol:
Цитировать
 
 
+1 #6 Гость15 25.02.2015 09:44
Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.64.5). У нас за 2013г по некоторым сотрудникам излишне уплачен НДФЛ (в ноябре выданы отпускные +зп за ноябрь, а в декабре отработан 1 день). В справке за 2013г. в п.5.3 ндфл исчислен=8151, в п.5.4 ндфл удержан=8416, в п.5.6 излишне удержан =265. Работников уведомили письменно, а они заявление не написали. Сейчас надо сдавать 2НДФЛ за 2014год. Т.К. на следующий год разница между суммой вычетов и суммой доходов не переносится (Пункт 3 ст. 210 НК РФ), у меня должно быть п.5.3=п.5.4=п.5 .5. А программа ставит п.5.3=6019, п.5.4=5754, п.5.7 ндфл не удержан=265. Как в программе это урегулировать?
Цитировать
 
 
0 #7 Ольга Шулова 27.02.2015 14:35
Цитирую Гость15:
Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.64.5). У нас за 2013г по некоторым сотрудникам излишне уплачен НДФЛ (в ноябре выданы отпускные +зп за ноябрь, а в декабре отработан 1 день). В справке за 2013г. в п.5.3 ндфл исчислен=8151, в п.5.4 ндфл удержан=8416, в п.5.6 излишне удержан =265. Работников уведомили письменно, а они заявление не написали. Сейчас надо сдавать 2НДФЛ за 2014год. Т.К. на следующий год разница между суммой вычетов и суммой доходов не переносится (Пункт 3 ст. 210 НК РФ), у меня должно быть п.5.3=п.5.4=п.5.5. А программа ставит п.5.3=6019, п.5.4=5754, п.5.7 ндфл не удержан=265. Как в программе это урегулировать?

На самом деле с сотрудников в 2014 году удержана сумма 6019? Если проверять по разнице начислений и выплат.
Цитировать
 
 
+1 #8 MamaDini 06.03.2015 14:16
Галка не была установлена, есть сотрудники у которых в связи со сменой резиденства на конец года излишне удержанный ндфл. В феврале-марте он зачитывается. При формировании отчета 2НДФЛ формируется разница между исчислено удержано. Как правильно?
Цитировать
 
 
+1 #9 Ольга Шулова 10.03.2015 09:19
Цитирую MamaDini:
Галка не была установлена, есть сотрудники у которых в связи со сменой резиденства на конец года излишне удержанный ндфл. В феврале-марте он зачитывается. При формировании отчета 2НДФЛ формируется разница между исчислено удержано. Как правильно?

Здравствуйте!
А так поняла, что НДФЛ на самом деле бы излишне удержан у сотрудников? Тогда в отчетности нужно так и показать эту разницу, ничего страшного нет в том, что удержана большая сумма, если она рассчитана верно и соответствует действительност и. Только не уверена, что НДФЛ прошлого года можно зачитывать в феврале-марте. Насколько я знаю, вернуть излишне удержанный налог работник должен самостоятельно, обратившись в ИФНС Такое правило предусматривает пункт 1.1 статьи 231 Налогового кодекса РФ.
Цитировать
 
 
0 #10 Наталия 14.05.2015 22:26
Подскажите пожалуйста, в отчете по ндфл за год в колонку ндфл удерж попадает сумма равная ндфл исчисл. На момент сдачи отчета так оно и есть, но что то мне подсказывает, что налоговую интересуют данные на конец отчетного года, вот и письмо прислали, что уплата меньше удержания. На конец года долг по зп имеется, и по ндфл соответственно тоже, а на момент сдачи отчетности долгов нет, отчет так и сформировался. Галочка в проге кстати стоит. Так что значит неправильно отчет сдан? И как это исправить? Спасибо
Цитировать
 
 
0 #11 Ольга Шулова 15.05.2015 16:53
Цитирую Наталия:
Подскажите пожалуйста, в отчете по ндфл за год в колонку ндфл удерж попадает сумма равная ндфл исчисл. На момент сдачи отчета так оно и есть, но что то мне подсказывает, что налоговую интересуют данные на конец отчетного года, вот и письмо прислали, что уплата меньше удержания. На конец года долг по зп имеется, и по ндфл соответственно тоже, а на момент сдачи отчетности долгов нет, отчет так и сформировался. Галочка в проге кстати стоит. Так что значит неправильно отчет сдан? И как это исправить? Спасибо

Здравствуйте! Нет, налоговую интересует информация на момент сдачи отчета. Это естественно, что на конец года есть задолженность. Что в письме написано? Им не нравится именно сумма в графе "Перечислено" или "Удержано"? У Вас все 3 суммы были сданы одинаковые? Фактически на момент сдачи отчета за 2014 год весь НДФЛ уплачен вами?
Цитировать
 
 
0 #12 Наталия 15.05.2015 17:11
Цитирую Автор:
Цитирую Наталия:
Подскажите пожалуйста, в отчете по ндфл за год в колонку ндфл удерж попадает сумма равная ндфл исчисл. На момент сдачи отчета так оно и есть, но что то мне подсказывает, что налоговую интересуют данные на конец отчетного года, вот и письмо прислали, что уплата меньше удержания. На конец года долг по зп имеется, и по ндфл соответственно тоже, а на момент сдачи отчетности долгов нет, отчет так и сформировался. Галочка в проге кстати стоит. Так что значит неправильно отчет сдан? И как это исправить? Спасибо

Здравствуйте! Нет, налоговую интересует информация на момент сдачи отчета. Это естественно, что на конец года есть задолженность. Что в письме написано? Им не нравится именно сумма в графе "Перечислено" или "Удержано"? У Вас все 3 суммы были сданы одинаковые? Фактически на момент сдачи отчета за 2014 год весь НДФЛ уплачен вами?

На момент сдачи отчетности долгов нет. В отчете все три суммы равны. Налоговую волнует, что сумма перечислений за год, которую они снимают с карточки на 31 декабря меньше, чем сумма удержаний по отчету. Раз верно, что в отчете заполнены графы на момент сдачи, значит исправлять ничего не надо, а в налоговую письмом разьясню, спасибо
Цитировать
 
 
0 #13 Юлия 25.08.2015 14:48
Добрый день, для меня критично важно - если перепровести все документы, не изменятся ли остатки на начало и конец в своде начислений и удержаний?
Цитировать
 
 
0 #14 Ольга Шулова 31.08.2015 09:06
Цитирую Юлия:
Добрый день, для меня критично важно - если перепровести все документы, не изменятся ли остатки на начало и конец в своде начислений и удержаний?

Здравствуйте! Могут измениться. Поэтому лучше сделать копию базы перед перепроведением , чтобы была возможность сравнить и вернуться к предыдущему варианту, если возникли проблемы.
Цитировать
 
 
0 #15 Наталья Анатольева 13.02.2016 14:38
Подскажите в какой последовательно сти перепроводить документы? Спасибо.
Цитировать
 
 
0 #16 Ольга Шулова 16.02.2016 09:39
Цитирую Наталья Анатольева:
Подскажите в какой последовательности перепроводить документы? Спасибо.

Здравствуйте! Лучше всего это делать автоматически, если работаете в 1С: ЗУП 8 редакции 2.5 (по которой написана статья), то сделать это можно через меню Операции - Проведение документов. Программа будет проводить все документы строго по датам, от более ранних к более поздним, вне зависимости от виде документа
Цитировать
 
 
0 #17 Ольга1979 26.02.2016 16:38
Добрый день! Я сдала отчет 2НДФЛ за 2015 год. В нем не заполнены строчки "Общая сумма налога перечисленная" и у некоторых людей не совпадают строчки "Общая сумма налога исчисленная" и "Общая сумма налога удержанная". Отчет принят. Претензий от налоговой не поступало. 1.Нужно ли делать корректировку этого отчета и добавлять суммы перечисленного налога? Я слышала что налоговая сама разносит эти суммы. 2. Всегда ли сумма налога исчисленная должна быть равна налогу удержанному? Можно ли вручную в отчете подкорректирова ть эти суммы? Спасибо
Цитировать
 
 
0 #18 Оля 1979 26.02.2016 18:33
Добрый день! В отчете 2 НДФЛ получилось что удержано налога больше, чем исчислено. Конкретный пример: в ноябре сотрудница отработала целый месяц и получила зарплату+отпуск ные за декабрь.У нее 2 детей. В декабре у нее начислено 3 рабочих дня(1500-2800 детский вычет= ндфл -169 руб. В результате в отчете сумма налога исчисленная меньше налога удержанного на 169 руб. Нужно ли это исправлять?
Цитировать
 
 
0 #19 Ольга Шулова 28.02.2016 22:53
Цитирую Ольга1979:
Добрый день! Я сдала отчет 2НДФЛ за 2015 год. В нем не заполнены строчки "Общая сумма налога перечисленная" и у некоторых людей не совпадают строчки "Общая сумма налога исчисленная" и "Общая сумма налога удержанная". Отчет принят. Претензий от налоговой не поступало. 1.Нужно ли делать корректировку этого отчета и добавлять суммы перечисленного налога? Я слышала что налоговая сама разносит эти суммы. 2. Всегда ли сумма налога исчисленная должна быть равна налогу удержанному? Можно ли вручную в отчете подкорректировать эти суммы? Спасибо

Здравствуйте! По поводу перечисленных сумм лучше уточнить в налоговой. На мой взгляд они обязательно должны быть заполнены верно. Но возможно, в вашем регионе налоговая берет на себя такие функции, не могу сказать точно.
Исчисленный налог может быть не равен удержанному, но для каждого такого случая должно быть логическое объяснение. Исправлять вручную их можно, но в идеале, конечно, разобраться, почему программа поставила именно такие суммы и исправлять ошибки, которые привели к неверному заполнению. Хотя это иногда непросто. Та ситуация, которую Вы описали, на мой взгляд, является ошибкой, но нужно подробнее разобраться, конечно, чтобы делать выводы. Какая сумма на самом деле была удержана из дохода сотрудницы за год? Если посчитать по расчетным листкам сотрудницы и сравнить с выплаченными суммами.
Цитировать
 
 
0 #20 Татьяна_ 29.02.2016 14:04
Добрый день! Ситуация следующая, справки формируются по разным КПП, у работника был сделан перерасчет НДФЛ с 30% на 13%, в итоге по одному КПП у него отражается излишне удержанный НДФЛ, а по другому - не удержано, т.к. производился зачет в течении года. Скажите, правильно ли будет такое заполнение справки?
Цитировать
 
 
0 #21 Ольга Шулова 01.03.2016 20:40
Цитирую Татьяна_:
Добрый день! Ситуация следующая, справки формируются по разным КПП, у работника был сделан перерасчет НДФЛ с 30% на 13%, в итоге по одному КПП у него отражается излишне удержанный НДФЛ, а по другому - не удержано, т.к. производился зачет в течении года. Скажите, правильно ли будет такое заполнение справки?

Здравствуйте! Интересный вопрос. А если посмотреть строго по уплаченным в бюджет суммам по разным КПП, они будут равны тем, которые исчислены по справке или которые удержаны?
Цитировать
 
 
0 #22 Лариса21041962 06.03.2016 10:30
Здравствуйте! У меня у одного сотрудника не встает НДФЛ при расчете зарплаты. На закладке НДФЛ пусто. В Анализе НДФЛ нет удержанного НДФЛ. Не могу найти ошибку. Подскажите в чем причина?
Цитировать
 
 
0 #23 Ольга Шулова 10.03.2016 21:43
Цитирую Лариса21041962:
Здравствуйте! У меня у одного сотрудника не встает НДФЛ при расчете зарплаты. На закладке НДФЛ пусто. В Анализе НДФЛ нет удержанного НДФЛ. Не могу найти ошибку. Подскажите в чем причина?

ЗДравствуйте! Работаете в 1С: ЗУП 8 редакции 2.5? Расскажите немного об этом сотруднике: как давно устроен на работу? НДФЛ всегда не считался или перестал с какого-то момента?
Цитировать
 
 
0 #24 КМА 29.03.2016 17:48
Да так и должно быть на практике, но в 2016году почему то НДФЛ берется и с аванса выданного и с начисленной заработной платы в регистре по каждому работнику
Цитировать
 
 
0 #25 Ольга Шулова 29.03.2016 19:10
Цитирую КМА:
Да так и должно быть на практике, но в 2016году почему то НДФЛ берется и с аванса выданного и с начисленной заработной платы в регистре по каждому работнику

Да, статья была актуальна до 2016 года, сейчас всё изменилось. И пока есть некоторые трудности, связанные с учетом НДФЛ в 1С
Цитировать
 
 
0 #26 Натали_23 28.07.2016 19:08
Добрый день! Подскажите почему могут отличаться сума исчисленного НДФЛ в своде начислений и удержаний и НДФЛ исчисленные в отчете "Анализ начисленных налогов и взносов". Галочка в настройках стоит.
Цитировать
 
 
0 #27 Ольга Шулова 29.07.2016 07:49
Цитирую Натали_23:
Добрый день! Подскажите почему могут отличаться сума исчисленного НДФЛ в своде начислений и удержаний и НДФЛ исчисленные в отчете "Анализ начисленных налогов и взносов". Галочка в настройках стоит.

Здравствуйте! Причины могут быть разные. Я бы посоветовала Вам расшифровать сумму НДФЛ в своде по сотрудникам и сравнить с анализом начислений, который также формируется по сотрудникам. Дальше можно расшифровать суммы уже по документам, которыми они были зарегистрирован ы. И причина расхождений обязательно обнаружится.
Цитировать
 
 
0 #28 Ирина Ежова 16.03.2017 12:40
Здравствуйте! Помогите пожалуйста решить такую ситуацию.У сотрудника на конец 2015г.переплата по НДФЛ.В начале 2016 програма засчитывает эту переплату в счет текущего налога.И в справке 2НДФЛ эта сумма стоит как неудержанная
Цитировать
 
 
0 #29 Ухова Наталья 18.03.2017 15:56
Цитирую Ирина Ежова:
Здравствуйте! Помогите пожалуйста решить такую ситуацию.У сотрудника на конец 2015г.переплата по НДФЛ.В начале 2016 програма засчитывает эту переплату в счет текущего налога.И в справке 2НДФЛ эта сумма стоит как неудержанная

Добрый день! Если перепроведение документов с начала года не помогает, можно воспользоваться документом "Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН" и удержать НДФЛ (закладка НДФЛ удержанный) за тот месяц, где произошла ошибка.
Цитировать
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск

Новый видеокурс!

Наша книга

Наши курсы

Мы Вконтакте

Мы на ОК

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных