Здравствуйте! Договор страхования сотрудников от НС заключен в апреле, каждый месяц списывается сумма пропорционально Дебет 20 Кредит 97.02. Часть сотрудников уволилась, страховая компания по пл. пор. вернула "Возврат страховой премии по доп. соглашению" (по этим уволенным сотрудникам).
Какая должна быть проводка Дебет 51, а Кредит какой? подскажите. Можно ли сделать проводку Дебет 51 Кредит 97.02 Вид операции - Прочее поступление и уменьшить остаток на счете 97.02.? в 1с не сильна, ничего не сломаю на 97.02.? и будет ли пропорционально дальше списываться остаток на 97.02?

Если неправильно мыслю, подскажите верное решение (возврат страховой премии это же не доход при УСН?).

Здравствуйте!
Обычно для учета расходов на добровольное страхование используют следующие счета:
1) ДТ 76.01.2 - КТ 51 оплата по договору страхования работников;
2) ДТ 97.21 - КТ 76.01.2 оказание услуг страхования;
3) ДТ затратного счета (20,26,44 и т.п.)- КТ 97.21 принятие в состав текущих расходов затрат по страхованию.
Если вы пользуетесь этой схемой, то логично возврат отражать проводкой ДТ 51 - КТ 76.01.2
Если нет, то какой проводкой показываете оплату по договору страхования с 51 счета?

Здравствуйте, Наталья! В апреле заключили и оплатили договор страхования сотрудников от НС - Дебет 76.01.1 Кредит 51 (на будущее учту, что надо 76.01.2).
Сделала проводку в апреле (получили акт оказ. услуг) - дебет 97.02. кредит 76.01.1 (в будущем учту про 97.21).
Каждый месяц списывается сумма Дебет 20 Кредит 97.02.
Сейчас пришел возврат страх премии Дебет 51 а Кредит ? запуталась. На 76.01. если посажу, остаток будет болтаться. Можно ли в кредит 97 счета? Технически в 1с сумма будет списываться дальше пропорционально остатка на 97 счете после уменьшения суммы? И правильно ли так по правилам бухучета в кредит 97 счета возврат страх премии садить?

тогда можно воспользоваться следующей схемой:
1) документ "Поступление на р/с" возврат сумм от страховой, вид операции "Возврат от поставщика", счет расчетов указать 76.01.1 (т.к. первоначально его использовали), проводка будет ДТ 51 КТ 76.01.1
2) документом "Операция введённая вручную" сделать проводку ДТ 76.01.1 КТ 97.02, выбрав верную аналитику.
Таким образом уменьшится ДТ-вый остаток на счете 97.02, после регламентной операцией в закрытии месяца "Списание расходов будущих периодов" будет с суммы остатка начисляться проводка в затраты.
Например, сумма страхования для целей РБП первоначально была 12 000 руб на 12 месяцев (с января по декабрь), каждый месяц "Списание расходов будущих периодов" формировало проводку ДТ 20 КТ 97.02 на 1 000 руб, потом произошел возврат в июле на 1 000 руб ДТ остаток стал равен 5 000 руб (6 000 руб было начислено с января по июнь), таким образом в июле регламентная операция "Списание расходов будущих периодов" сделает проводку Дт 20 Кт 97 на 833.33 руб (5000/6, т.к. месяцев для списания РБП осталось 6 с июля по декабрь).