Добрый день! 1С 8.3 бухгалтерия
Подскажите пожалуйста- фирма оплатила директору ( на семью из 3 человек) туристическую путевку на отдых по России- 109000 без НДС, соответственно по 36333,33 на человека. Фонд заработной платы годовой-1260000 руб. Правильно ли я понимаю,что к вычету по налогу на прибыль я могу принять сумму только 75600 ( 1260000*6%)? И еще вопрос- НДФЛ я удержу только с суммы 72666,66 ( 36333,33*2 - жена директора сотрудница этой же фирмы), а вот как быть с уплатой НДФЛ за ребенка директора? Тема для меня новая, перелопатила все источники, надежда только на Вашу помощь! И как все это хозяйство отразить в программе? Спасибо огромное !

Здравствуйте!
Ситуация новая. Прецедентов пока нет. Позиция по НДФЛ и страховым взносам, следующая из нормативных актов, противоречивая.

Глава 23 НК РФ не содержит норму об исключении из налогооблагаемой базы для НДФЛ таких выплат в пользу физ лиц, поэтому всю сумму путевки 109 тыс. руб. нужно обложить налогом. Что касается доли путевки на ребенка, то я бы взяла с родителей заявление о том, из чьей зарплаты нужно удержать НДФЛ (либо кто из родителей внесет этот налог в кассу организации). Соответственно в доход того родителя будет включена доля стоимости путевки ребенка.
Но ещё подвисает вопрос об обложении страховыми взносами. Доля ребенка не облагается. А вот доля родителей должна облагаться страховыми взносами, так как в ст. 422 НК РФ подобные выплаты, не облагаемые страховыми взносами, отсутствуют.
По сути это доходы в натуральной форме. Т.к. ситуация неоднозначная, мы бы советовали сделать официальный запрос в налоговый орган с просьбой разъяснить налогообложение по всем налогам: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы. При проверке этот ответ будет принят проверяющим органом. В запросе нужно подробно описать ситуацию с цифрами и сформулировать все вопросы.
Только после получения официального ответа можно будет определяться с проводками. А пока пусть сумма путевки повисит на счете 76.

Спасибо за ответ. А если я оплачу эту путевку за счет нераспределенной прибыли? Понимаю, что уже опоздала по времени с уплатой НДФЛ с дивидендов, будут пени. Такой вариант возможен?

мне кажется пени будут

Да, как отразить выплату за счет чистой прибыли, можно почитать в статье на ИТС:


its.1c.ru/db/answersacc#content:3170:hdoc

Большое спасибо за помощь.

спасибо за грамотную статью ,все стало понятно!