Добрый день!
Подскажите, если покупатель получает корректировочный счет-фактуру на уменьшение после окончания отчетного периода (например, в 3 квартале, а материалы были приобретены во 2-м квартале)нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС, налогу на прибыль за второй квартал или все изменения будут осуществляться в текущем периоде (3-м квартале)? Будут ли изменения фиксироваться через доп. листы?
Нужно ли в данном случае продавцу подавать уточненную декларацию по НДС , налогу на прибыль за 2 квартал или все изменения вносить текущим периодом?

Спасибо!

Здравствуйте!
Корректировочный счет-фактуру (КСФ) Вы регистрируете в книге покупок, а продавец в книге продаж в том квартале, в котором Вы его получили, а продавца выставил. При этом неважно, в связи с чем был оформлен КСФ из-за уменьшения или из-за увеличения стоимости товаров.
Поэтому, если Вы получили, а продавец выставил КСФ, не надо представлять уточненную декларацию по НДС за квартал, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура.
Сведения о КСФ, которые в течение квартала регистрировались в книге покупок или книге продаж, включаются в декларацию по НДС за отчетный квартал - в разд. 8 и 9 соответственно (не в доп листах).

По налогу на прибыль не нужно делать корректирующую декларацию, потому что налоговым периодом является год. В следующих декларациях Все изменения будут учтены.

Большое спасибо за ответ!