Добрый день! ООО в 4 квартале выполняло монтажные работы для Заказчика. Был привлечен субподрядчик. ООО несло расходы на оплату работ субподрядчика, материалы, инструменты. В 4 квартале Заказчик акт приемки работ не подписал. Расходы на субподрядчика оставила на НЗП до принятия работ Заказчиком в 1 кв. 2017 г. Получается, с одной стороны, если я переношу расходы прошлого периода(4 кв.2016 г.) на 1 кв. 2017, налоговая не примет их в 1 кв.17, так как это расходы прошлого периода и они не могут переноситься на будущие периоды. С другой стороны, если я эти расходы на субподрядчика в 4 квартале 2016 г. приму по прибыли, опять нарушение - нельзя списывать прямые в отсутствие реализации. Подскажите, пожалуйста, как правильно учесть такие расходы в целях налога на прибыль. Заранее спасибо!

Здравствуйте.
Вы совершенно правы. Если Вы не выполнили работы для заказчика в 4-м кв., то не имеете право расходы на субподрядчика принять на расходы, уменьшающие налог на прибыль, в 4-м кв.. Оставляйте их на 20 счете. Это не расходы прошлого периода. Они относятся к выручке того квартала, когда подпишите акт с заказчиком.
Когда подпишите акт с заказчиком, тогда спишете расходы на субподрядчика на уменьшение налога на прибыль.