Как предотвратить создание счёта-фактуры позже установленного срока в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0?

Друзья, иногда лучше потратить несколько лишних минут, проконтролировав проделанную работу (благо возможности программы 1С: Бухгалтерия предприятия для этого огромны), чем потратить значительное количество времени на исправление последствий ошибок. В этом лайфхаке мы расскажем, как за пару минут можно обезопасить себя от "опоздавших" счетов-фактур при реализации. 

Вот наглядный пример! После сдачи отчетности по НДС было обнаружено, что несвоевременно выставлен счет-фактура - с превышением пятидневного срока, установленного законодательством.

Так реализация контрагенту в бухгалтерском учете отражена 25 марта, а счёт-фактура ошибочно выставлен 1 апреля. 

В результате сумма начисленного НДС отражена в книге продаж за 2 квартал вместо 1 квартала.

Согласно законодательству, счёт-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). (п. 3 ст. 168 НК РФ).

В разъяснениях Минфина России отмечено, что пятидневный срок включает день отгрузки товаров (работ, услуг, передачи имущественных прав) (Письмо № 03-07-14/74899 от 18.10.2018 г.).

Какие же последствия выставления счёт-фактуры позже срока?

Ответственность продавца за выписку счета-фактуры позже установленного срока не предусмотрена Налоговым кодексом РФ.

Если продавец выставил счет-фактуру позднее чем через 5 дней после отгрузки (получения аванса), но в рамках квартала, то штрафовать его не за что. Ведь счет-фактура в наличии имеется, пусть и выставленный с нарушением срока.

Но если счёт-фактура должна быть выставлена в текущем квартале, а будет ошибочно зарегистрирована в следующем, то информация о нём не попадет в декларацию по НДС за текущий квартал.

Есть риск, что при проведении проверки налоговой инспекцией будет выявлено несоответствие, с последующим истребованием пояснений. В результате чего возможно придётся оперативно (до составления акта проверки) доплатить налог, пени и подать уточненную декларацию, чтобы избежать штрафа.

Кроме того, не исключено, что и покупатель, получив накладную/акт и счет-фактуру с разными датами, может обратиться к продавцу с просьбой внести исправления.

При этом в письме Минфина от 14 марта 2019 г. N 03-07-11/16556 указано, что счета-фактуры, выставленные продавцом товаров после срока, установленного законодательством, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость покупателем.

Актуальной судебной практики по этой ситуации в настоящее время нет. Однако полностью исключить возможные претензии инспекции мы не можем.

Как программа 1С: Бухгалтерия предприятия может предотвратить это?

Чтобы избежать таких ситуаций в дальнейшем, перед подготовкой декларации по НДС, удобно воспользоваться в программе отчетом «Экспресс-проверка».

Его можно сформировать из раздела «Отчеты», блок «Анализ учёта».



В открывшемся отчете указываем требуемую дату, далее нажимаем «Показать настройки», выбираем из списка способы разделы, которые следует проверить. Можно поставить галочки по всем пунктам, или отобрать только необходимый. В нашем случае – это проверка книги продаж и покупок.



Далее кнопка «Выполнить проверку», после чего сформируется отчет о выявленных ошибках, если таковые есть.



Как видим, программа сразу показала ошибку в своевременности создания документов.

Автор статьи: Евгения Тарасова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Переключить версию

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта на информационно-консультационные услуги
Оферта на образовательные услуги