Добрый день .

Организация применяет УСН доходы.

Организация прописывает порядок выплаты премии по итогам работы за год (годовой премии)в отдельном локальном документе - положении о премировании и т. п. (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 8 ТК РФ).

Для начисления премии издан приказ руководителя по форме № Т-11а - для поощрения группы сотрудников.

Сумма премии по итогам работы за год определяется результатами работы организации в целом.

Источник выплаты годовой премии для отражения в бухучете - за счет чистой прибыли.

Вопросы:
Когда может быть осуществлена выплата премии по итогам работы за год до окончания календарного года или в следующем?
Когда начислять и перечислять страховые взносы, удерживать и перечислять НДФЛ ?
Учет расходов налоговой базы?
Спасибо.

Здравствуйте.
При условии наличия балансовой чистой прибыли (кредитовое сальдо счета 84 и / или 99) премию можно выплачивать в любое время.
Страховые взносы начисляют и уплачивают в обычном порядке. Начисление - последний день месяца (месяц подписания приказа), уплата - до 15 числа.
Начисление НДФЛ - последний день месяца (месяц подписания приказа), уплата - не позднее следующего дня выплаты премии сотрудникам.
Не поняла вопрос: "Учет расходов налоговой базы?" Если у Вас УСН доходы, то расходы (премия и страховые взносы) не влияют на налоговую базу.

Добрый день.
lnvpro пишет:
т.е. премия и уплаченные страховые взносы с нее, как расходы, не уменьшают сумму налога по УСН?