Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста, если в декларации 3-НДФЛ за 2018 год в статье "Прочие доходы" указана сумма предоплаты по сч.62,02 (без НДС), а на конец 2019 года предоплат нет, надо ли при расчете налоговой базы по НДФЛ за 2019 год из кредитового оборота по сч.90,01 вычитать сумму предоплаты,учтенную в доходах за 2018год?
Должна ли налоговая база по НДС и НДФЛ совпадать в части доходов при условии, что остатков по сч.60 на начало и конец года нет? У меня в оборотке и Книге Д и Р не совпадают доходы.
БП 3 версия 8.

Здравствуйте!
Речь идет об ИП на общей системе налогообложения?

Да! ИП на ОСНО

Добрый день!

Налоговая база по НДС и НДФЛ для ИП на ОСНО может не совпадать, т.к. доходы отражаются в книге учета по дате их получения (поэтому аванс отразился в 2018 году), то есть днем фактического поступления дохода (п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом реализация по этому авансу может быть в 2019 году, т.е. в ОСВ по 90.01 и НДС (книга продаж) данная реализация пройдет в 2019 году, а в доходы по НДФЛ она попадает в 2018, т.к. ИП на ОСНО доходы признает кассовым методом, т.е. по дате получения (поступления на р/с, в кассу).

Добрый день,Наталья! Спасибо за ответ! Я тоже так думаю, но сдали 3-НДФЛ и получили "письмо счастья" из налоговой, по которому просят объяснить разрыв в налоговых базах. В дазу для НДС тоже предоплаты входят, а при отгрузке учитываются в налоговых вычетах. Но в базу - входят! Посоветуйте, пожалуйста, как объясниться с налоговой правильно!
Еще раз СПАСИБО!

слушайте, под конец годовой отчетности и в связи с самоизоляцией у консультанта бывает ум за разум заходит
в моём предыдущем ответе есть ошибка, на самом деле с предоплаты, которая к вам пришла на 62 счет под конец 2018 года на 62.02, вы должны были выставить Счет-фактуру на аванс и включить в декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года, соответственно в 1 квартале 2019 (если в 1м квартале была реализация) у вас будет восстановление аванса в книге покупок и отражение реализации в книге продаж

Все именно так и было! Но если говорить о базах, то: 1) база по НДС в 2019 году - отгрузка вошла в базу 2019,но на сумму предоплаты база не уменьшилась,зато появился вычет,уменьшающий налог;
2) база по НДФЛ - надо от сч.90,01 2019 года отнять сумму предоплаты.
Правильно это или я ошибаюсь?

1) верное поведение программы,в 2019 отгрузка попала в строку 010 раздела 3 декларации по НДС, а аванс 2018 года восстанавливали в строке 170 раздела 3.
2) за 2019 год база по НДФЛ это все деньги, которые поступили по расчётам с покупателями, например в эту базу не попадают выданные кредиты и т.п.

На счете 90.01 также могут быть не оплаченные реализации, тогда они не войдут по НДФЛ за 2019, если говорить в общем упрощенном виде, то база за 2019 по НДФЛ для ИП на ОСНО то это: реализация по 90.01 - предоплаты в 2018 за реализацию в 2019 - реализации 2019, которые оплачены в 2020 г.

Еще раз Вам большое спасибо!