Здравствуйте, являемся строительной организацией. Заключен договор строительного подряда на выполнение работ по строительству завода. По договору мы являемся Подрядчиком а другая сторона договора - наш контрагент - Генподрядчиком. Сдача выполненных работ состоит из 18 этапов ( Например Этап - сдача выполненных землянных работ). На каждый такой этап нанимаем субподрядчиков. Работы по этапам длятся несколько месяцев. Каждый месяц оформляются промежуточные акты по форме КС2, КС3. Оформляет Субподрядчик для нас как Подрядчика, а мы в свою очередь оформляем эти акты для Генподрядчика. Генподрядчик платит нам ежемесячные промежуточные авансы на основании этих актов. И мы также оплачиваем в виде промежуточного аванса работы субподрядчикам. Окончательно выполненные работы Субподрядчиком принимаем у себя (Подрядчика) и передаем Генподрядчику. Помимо оплат работ субподрядчикам мы поддержания работы стройки в целом дополнительно берем в аренду технику (самосвалы, экскаваторы, дизельгенераторы, помпы для откачки воды, услуги по содержанию внутренних сетей электроснабжения(ВСЭ). Подскажите, затраты по аренде , услуги по ВСЭ можно ли отражать в налоговом учете в расходах до сдачи Генподрядчику выполненных работ (этапов). Можно ли НДС по аренде, услугам по ВСЭ принимать к вычету до сдачи Генподрядчику выполненных работ (этапов) ?

Добрый день!
Работаете в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0? Если да, то схема работы учета НДС может быть следующей:

1) При получении оплаты от покупателя (генподрядчика) выставляете авансовую счет-фактуру на авансы выданные, это можно сделать из документа "Поступление на р/с" по кнопке "Создать на основании" или при помощи обработки "Регистрация счетов-фактур на аванс" в регламентной операции закрытия месяца подсистема "Расчет НДС", при проведении получите проводку ДТ 76.АВ - КТ 68.02
2) При оплате своим субподрядчикам просите у них счёт-фактуру на аванс, в программе заносите документом "Счет-фактура полученный", вид счета фактуры "На аванс" (также этот документ можно создать на основании банковского документа "Списание с р/с"), проводка ДТ 68.02 - КТ 76.ВА. Также отражаете текущие операции поступления товаров и услуг (аренда, расходные материалы) документам "Поступление (акт, накладные)" в ДТ 19го счета.
3) При сдаче работ своему генподрядчику делаете документ "Реализация (акт, накладная)", который сделает проводку в ДТ счета 90.03, а также восстанавливаете авансы, которые вы учитывали в п. 1 в документе "Формирование записей книги покупок" в закладке "Полученные авансы", ДТ 68.02- КТ 76.АВ.
4) Если вводили счета фактуры полученные на аванс от своих субподрядчиков, то после проведения документа "Поступление (акт, накладные)" заполняете и проводите документ "Формирование записей книги продаж", закладка "Восстановление по авансам", проводка ДТ 76.ВА - КТ 68.02

По логике работы программы, документы "Формирование записей книги покупок и продаж" вводим раз в квартал, когда закрываем периоды в процедуры закрытия месяца, регламентная операция "Расчёт НДС", все закладки заполняются автоматически по кнопке "Заполнить документ". Вам стоит только контролировать верный зачет авансов на счетах 76.ВА и 76.АВ, НДС входящий на счете 19 и исходящий на 90.03, а также верность отражения операций по сч. 68.02