Здравствуйте. В декабре 2019 года было начислено пособие по временной нетрудоспоспособности. При камеральной проверке ФСС, проводимой в 2020г. выяснилось, что был неправильно подсчитан стаж и пособие подлежит перерасчету в сторону уменьшения. Перерасчёт сделан, но работник на момент перерасчёта уже уволен и удержать излишнюю сумму невозможно. С РСВ я разобралась. А вот с 6 ндфл и 2 ндфл запуталась. Следует подать корректировочную 6 ндфл за 2019 год или можно поправить в 2020 году? Если в 2020 году то как при этом заполнить 1 и 2 разделы-020, 070 строки просто уменьшить на сумму перерасчёта пособия и соответственно налога, но налог же по сути не меняется, т.к. бывший работник не возвращает сумму переплаты? А как быть с 2 НДФЛ?

Здравствуйте. Вопрос интересный, внятного разъяснения по этому вопросу найти не удалось.
Я бы никакие корректировки делать не стала (т.к. нет возможности вернуть выплаченное пособие). Доход выплачен, налог удержан и перечислен в бюджет. Поэтому не меняется ни раздел 1 и 2 в 6-НДФЛ, ни доход и налог в 2-НДФЛ.
В бухгалтерском учете можно списать и налог и переплату по зарплате.

Спасибо большое. Но..
Я изначально не верно выразилась. Считала, что если работник уволен, значит и вернуть налог не возможно. Но я ошиблась-процедура примерно та же, просто уведомление об излишне удержанном налоге надо было направить почтой. Но мы работника не уведомили и соответственно заявления на возврат от него поступало. Как быть в такой ситуации с отчетами? Подскажите пожалуйста..

Всё-таки не до конца понимаю, как вы планируете откорректировать отчёт 6НДФЛ. Получается за ошибку расчета, в вашем случае «расплачивается» предприятие, бывший сотрудник возвращать излишне полученную сумму не будет. А это значит, что он фактически получил доход (только теперь природа этого дохода изменилась – можно назвать - «безвозмездно полученный доход»), с него сотрудник НДФЛ заплатил, это правильно. И никакого возврата НДФЛ бывшему сотруднику, в этой ситуации нет. Или я вас не правильно поняла?

Правильно понимаете) я прихожу тоже к такому выводу как и Вы. Т.е. исправлять 6-ндфл не буду. Так все действительно получается логично. Единственное, в данной ситуации я так понимаю, надо подать корректировочную 2-ндфл с разбивкой на 2 кода-само пособие и "переплаченное пособие". Код 4800 подойдет для этой выплаты, как думаете? И еще, подскажите пожалуйста, каким образом списать налог и пособие в налоговом и бухгалтерском учете?

я думаю, код 4800 подойдет, вы удержали с этой суммы НДФЛ, т.е. для данного налога не было нарушений ( в отличии от взносов, которые отражаем в РСВ).
На данный момент висит переплата по счету 70 (остаток ДТ)? Я бы списала ДТ 91.02 - КТ 70, с субконто "Не принимаемые к НУ расходы" (или ошибки прошлых лет), главное чтобы в элементе справочника "Прочие доходы и расходы" не стоял флаг "Принимается к налоговому учету".

Наталья,большое спасибо! Так и сделаю)