Добрый день, помогите разобраться. ООО на ОСНО, импортируем товар из Китая и Индии, услуги международной перевозки морем оказывает иностранная компания, не имеющая представительств в России. Являемся ли мы налоговым агентом по налогу на прибыль и НДС? Каким законодательством руководствоваться?

Добрый день, вопрос сложный, нужна уточняющая информация:
1) перевозчик-резидент какого государства?
2) перевозчик везет товар морем только до порта РФ, или еще дополнительно везет другим транспортом (не морским) по территории РФ (нужно точно указать пункт погрузки и пункт разгрузки товара)?
3) какой договор с перевозчиком заключен: договор морской перевозки или договор транспортно-экспедиционного обеспечения?

Перевозчик резидент Индии, погрузка в Индии транспортирует в порт Санкт Петербург, по территории РФ транспортно-экспед. услугу оказывает российская организация. Заключён контракт на услуги перевозки грузов, погрузо-разгрузочные работы, таможенное оформление.

Здравствуйте! В этом случае:

1. Для НДС- налоговым агентом не являетесь на основании пп.5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ.

2. Для налога на прибыль – налоговым агентом являетесь на основании пп.8 п. 1 ст. 309 НК РФ. (место разгрузки-территория РФ).

Об исполнении обязанностей налогового агента должно быть прописано в контракте с индийским перевозчиком (то есть должно быть прописано, кто платит налог: Ваша организация или перевозчик). Потому что с Индией есть Соглашение об избежании двойного налогообложения. И Соглашением предусмотрен льготный режим налогообложения (ст. 8 Соглашения).

Документальное подтверждение права на освобождение от исполнения обязанностей налогового агента является основанием освободить доход от удержания налога у источника выплаты или удержания налога у источника выплаты по пониженным ставкам на основании п. 1 ст. 312 НК РФ. Какие документы нужны — можно уточнить в Вашей ФНС.