Добрый день
Прошу помочь разобраться в след.ситуации
ООО на УСН (Доходы минус расходы) планирует начать принимать оплаты за свои услуги с помощью материнского капитала. Это частный развивающий детский центр. Лицензия получена. Уточните, пожалуйста, при получении оплаты от ПФ, её учитывать сразу на конкретного ученика, как это делаем обычно, или сначала относить на ПФ, а потом делать зачет оплаты? 
Если можно, с проводками.
Находила различные варианты ответов на свой вопрос: и отражение обычной оплаты от покупателя сразу на 62 счет,и:
Дт 51 Кт 76 ПФР
Дт 76 ПРФ Кт 62(покупатель ФЛ)
И даже проводки с задействованием 86 счета.
Очень прошу помочь разобраться !!!

Здравствуйте! Если я вас правильно поняла, вы коммерческая организация и для вас перечисления от ПФР являются доходами, поэтому 86й счет использовать не нужно, если работаете в программе 1С:Бухгалтерия ред. 3.0 последовательность действий может быть следующей:
1) Получение оплаты от ПФР, документ "Поступление на расчетный счет" - "Оплата от покупателя", счет расчетов 76.06 (и по расчетам и по авансам), контрагента выбираете - ПФР, проводка будет ДТ 51 - КТ 76.06
2) Далее нужно показать реализацию клиенту (выполненную услугу) , скорее всего вы вводите документ "Реализация (акт, накладная)" проводка будет ДТ 62.01 - КТ 90.01, в поле "Контрагент" выбираете клиента
3) После проводите зачет предоплаты от ПФР, при помощи документа "Корректировка долга", вид операции "Зачет авансов", зачесть аванс "Покупателя", в счет задолженности "Третьего лица перед нашей организацией", в поле "Покупатель" - выбираете физ.лицо- клиента, в поле "Третье лицо (дебитор)" выбираете ПФР. Обе табличные части заполняете по кнопке "Заполнить", в табл.часть "Авансы покупателя" должны попасть поступления на р/с, в табл. часть "Задолженность третьего лица" - реализации.

Если оплат от ПФР будет очень много и в платежках они указывают за какое физ.лицо происходит перечисление, есть смысл делить оплаты по договорам (чтобы не запутаться). Тогда на счете 76.06 у вас будет контрагент ПФР и несколько договоров, например: Иванова Маша, Петров Андрей и т.п. Соответственно нужный договор оставляете при зачете авансов в п. 3.

Наталья, огромное вам спасибо, что внесли ясность в этот вопрос!
Осталось только определиться с налогообложением этих оплат от ПФ. ООО на Усн, доходы минус расходы.
Я правильно понимаю, что чтобы данные оплаты попадали в КУДиР необходимо после проведения документа "Корректировка долга" сделать записи в книге вручную и сослаться не на первоначальную оплату от ПФ,а именно на документ "Корректировка долга"?

Скорее всего в доходы для УСН сумма попадет в момент оплаты от ПФР к вам на расчетный счет.