Добрый день, подскажите, пжл, как правильно отразить в учете закупка ковролина(май) для замены в арендованном здании гостиницы (по согласию, не возмещаются затраты), а работы будут производиться подрядчиком в сентябре:
Ковролин в момент приобретения 10.21? Или это неотделимые улучшения, подлежащие амортизации? Или все же текущий ремонт?

Добрый день! Какова стоимость МЦ и какая у Вас система налогообложения?

ОСНО, стоимость ковролина, который будет заменен в номерах и коридорах, т.е. будет разрезан на части - 332,6 км.м - 500000 тыс.

Все ремонты (в общем случае), можно разделить на категории:
-капитальный ремонт, влияет на тех.характеристики здания;
-текущий ремонт, не приводит к появлению у объекта каких-то новых или дополнительных свойств, он лишь поддерживается или возвращается в исходное состояние;
-неотделимые улучшения, если в результате работ арендуемый объект обретает какие-то новые свойства, без которых он вполне может существовать и использоваться по назначению.

В вашем случае, это точно не капитальный ремонт, это либо текущий ремонт, тогда списывать в затраты сразу, как малоценное оборудование, используя счет 10.21, либо неотделимые улучшения, тогда лучше амортизировать, соответственно использовать счет 01.01. Четкого определения как выбрать верную категорию в ГК найти сложно. Я бы действовала исходя из ваших показателей налоговой отчетности за текущий и предыдущие периоды. Если при включении данных затрат сумма налога на прибыль сравнима с показателями предыдущего года этого же периода, то сразу включила в затраты, если сумма налога была бы значительно меньше - амортизировала, с минимальным сроком эксплуатации.