Добрый день. Подскажите как организовать учет возвратных отходов у Переработчика и Давальца, если по условию договора отходы которые образуются в результате переработки давальческого сырья передаются Давальцу.
Бухгалтерия 3,0.
Спасибо

Здравствуйте!
Если отходы остаются у переработчика, то в бухгалтерском и налоговом учете давальца должны быть отражены операции по безвозмездной передаче, которая согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ приравнивается к реализации и, следовательно, нужно начислить НДС.
В этом случае Давалец списывает материалы, относящиеся к возвратным отходам, на затраты документом "Требование-накладная", а также создает документ "Отражение начисления НДС" и счет-фактуру.
Переработчик принимает материалы на учет в корреспонденции со счетом 98, а затем, по мере списания данных материалов на затраты, делает ручной операцией проводку Дт 98 Кт 91.01, включая суммы в состав внереализационных доходов