Ushakova пишет:
Добрый день.
Такой вопрос: ООО1 дало займ в ООО2. У ООО2 убыток прошлых лет. Срок возврата займа истекает, возврат будет только частичный. Может ли ООО2 провести невозвращенный остаток займа, как доход, но налог на прибыль не платить, приняв в зачет убыток прошлых лет? Сомневаюсь, что может. Нужен совет опытного бухгалтера. Где почитать про это?
Добрый день! Если организации №1 и №2 не взаимозависимые лица, то займ и проценты, начисленные за пользование займом-у ООО №2 это кредиторская задолженность .То о чем Вы говорите, это "прощение долга". Если такой соглашение будет подписано организациями, то да, невозвращенная часть займа-это доход ООО №2. Что касается процентов, то в случае "прощения долга" это будут внереализационные доходы т.е. кредиторская задолженность, списанная по иным основаниям (п.18 ст.250 НК РФ).
По процентам "в доходы"-письмо МинФина №03-03-06/1/30267 от 25.06.2014г."...При этом, что касается задолженности в виде суммы процентов по займу, списываемых путем прощения долга, то данные суммы, начисляемые в налоговом учете, не могут рассматриваться в качестве безвозмездно полученного имущества по причине отсутствия факта передачи данных средств налогоплательщику, в связи с чем оснований для применения в отношении них положений "подпункта 11 пункта 1 статьи 251" Кодекса не имеется. Указанные суммы процентов, на основании "пункта 18 статьи 250" Кодекса, подлежат включению в состав внереализационных доходов организации-должника..."
