ТЕМА: Исправление ошибок введения начальных сальдо.

Здравствуйте уважаемые форумчане. Вначале небольшая предыстория вопроса. Три года назад мне пришлось восстанавливать учет в БП в компании которая вела только товарный учет в УТ.10. Из-за не правильного ведения учета восстановить остатки по товару было проблематично,а сделать нормальную инвентаризацию не реально. Было принято решение ввести начальные товарные остатки по результатам тех изысканий которые были проведены. По прошествии трех лет мы поняли какого товара на тот период не было и быть не могло . Все эти товары были определены. Сейчас хотим привести состояние склада к реальному положению. Вопрос: Поскольку учет восстанавливался, то для того что-бы баланс сошелся разница между Д и К отнесена на 84 счет. Можно ли сейчас просто сделать ручную проводку "Корректировка начальных сальдо" и через счета 000 и 84 скорректировать остатки по складу? Если Вы считаете что можно, то по какой цене списывать?
Или нужно обязательно списывать недостающие товары через инвентаризацию? Но ведь это не убытки текущего года, а разгильдяйство прошлых лет. Подскажите как бы поступили Вы?

Добрый день!
Очень актуальный вопрос для многих организаций!
Для конфигурации 1С:Бухгалтерия ред. 3.0, я бы проанализировала 43 счет на предмет "лишних" товаров их через "Требованию-накладную" на 91 счёт без принятия в НУ, только по БУ. Аналогично, если обнаружила недостающие товары на 43 сделала бы документ "Оприходование товаров" на 91 без принятия в НУ.

Добрый день! Торговля оптовая поэтому учет товаров на счете 41. Если списывать через требование-накладную то это отразится на текущей не распределенной прибыли (вернее увеличит текущие бухгалтерские убытки), а если делать через 84 и 000, то на прибыли 2019 не отразится (как мне кажется). Прибыль до 2017 года распределять не планируется в виду непонятности ее размера. А ту которая сформировалась в период нормального ведения учета можно и распределить. А что касается излишков, то они уже давно оприходованы. Может будут еще какие-то мнения. Скажите в чем я не права в своих рассуждениях?

Добрый день, Любовь!

Дело в том, что счет 000 является служебным и может использоваться только в случае ввода начальных остатков. Применение его при ведении текущего учета не допускается.
Далее допускается два варианта исправления ошибок в бухгалтерском учете (если мы говорим об исправлении именно в текущем периоде):
- списание на 91 счет, как Вам посоветовала Наталья, таким образом исправляются ошибки, которые признаются несущественными (критерии существенности должны быть определены в учетной политике), такое правило закреплено в п. 14 ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности"
- списание на 84 счет - такой метод применяется в том случае, если ошибки признаются существенными.

В случае с 91 счетом, как Вы верно заметили, пострадают показатели текущего отчетного периода.
В случае с 84 счетом - ФНС после предоставления отчетности запросит пояснения, почему не сходятся показатели нераспределенной прибыли в балансе (разница между 2019 и 2018 годами) и суммы чистой прибыли в отчете о фин. результатах за 2019 год. Вам придется каким-то образом пояснить им сложившуюся ситуацию.

Ну а дальше - из двух зол выбирайте то, которое ближе.
Также стоит учесть величину суммы, о которой идет речь, и насколько из-за этой ошибки были искажены показатели бух. отчетности прошлых лет (существенная или несущественная ошибка)