ТЕМА: Излишне уплаченные дивиденды

ООО на УСН доходы-расходы
При составлении бух.отчетности за 2018 год после начисления налога не перепровели закрытие месяца. Сумма налога 21 946,00. Сформировали баланс и отчет о прибылях и убытках. Получается что дивиденды расчитали из прибыли до налогообложения, а не из чистой прибыли.
Выплатили учредителю сумму 76 000,00 на основании решения единственного учредителя от 15.04.19. Удержали НДФЛ 9 880,00
Ошибку обнаружили сейчас. Перепровели закрытие декабря 2018. Расчет распределения на дивиденды пересчитали
Получилось что на момент распределения чистой прибыли в БУ 15.04.19 стоимость чистых активов стала ниже размера уставного капитала. Учредителю выплатили дивиденды больше чем нужно было.
По итогам 2019 года так же сделали расчет дивидендов
Что делать с этими излишне перечисленными дивидендами? с отчетностью за 2019 год 6ндфл и 2ндфл где была показана сумма дивидендов?
Отчетность может и не нужно трогать, как тогда исправить ошибку в БУ?

Добрый день!

Налоговый орган тщательно контролирует дивиденды. Так как организация не имела право выплачивать дивиденды либо могла в меньшей сумме, значит необходимо делать корректировки.

1. сторнировать дивиденды и определиться, каким образом будет возвращен долг по дивидендам.
2. корректировать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ за соответствующие периоды.
3. бухгалтерскую отчетность можно не корректировать, так как организациям дано право исправлять ошибки прошлых лет в текущем периоде.