ТЕМА: как отразить акт выполненных работ за прошлый год

Добрый день!

В 2019 году не был отражен акт выполненных работ. Подскажите, можно ли в текущем периоде отразить акт выполненных работ от 31.05.2019 год (покупка лицензии 1С Отчетность). сумма 4900 рублей без НДС. 2019 год закрыт, все отчеты сданы.

Добрый день!

Какая у вас система налогообложения ОСНО, УСН 15% или ИП на ОСНО?

Добрый день!

ОСНО, у нас Общество с ограниченной ответственностью

Согласно 54 НК РФ ошибки, допущенные в предыдущих отчетных (налоговых) периодах, в общем случае исправляются в тех периодах, в которых они допущены. Этой же статьей установлено: если ошибки привели к излишней уплате налога в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, то они могут быть исправлены в том периоде, в котором выявлены.

Таким образом, если неотражение документов в 2019 году привело к излишней уплате налога на прибыль в 2019 году, то отразить эти документы можно в 2020 году, но с учетом следующего. В соответствии с разъяснениями Минфина России (письмо от 24.03.2017 № 03-03-06/1/17177) в текущем отчетном (налоговом) периоде ошибка может быть исправлена, только если в этом периоде у организации есть налоговая база по налогу (то есть прибыль). Если налоговой базы нет (получен убыток), ошибка исправляется в том периоде, в котором она допущена.