ТЕМА: Налоговые агенты, вычет НДС

Добрый день, наша организация до конца 2019 г. была налоговым агентом по уплате НДС, закупали макулатуру и перепродавали ее на экспорт в Белоруссию. 01.10.2019 и 05.11.2019 была принята к учету макулатура и продана на экспорт, НДС начислили, уплатили в бюджет и отразили в декларации за 4 кв.2019г. и он остался висеть на счете 19 как не принятый к вычету, когда я имею право его принять к вычету в каком квартале? Я его приняла к вычету в 3 кв.2020 года, налоговая прислала требование что данная операция не отражена у контрагента.

Добрый день.
Принять к вычету НДС следует в 4 квартале 2019 г., то есть в том периоде, когда макулатура была принята к учету. (Основание: Письмо Минфина от 28.11.2018 № 03‑07‑14/85863). Перенести вычет на следующие налоговые периоды нельзя.