ТЕМА: НДС

Здравствуйте. Подскажите как правильно сделать корректировочну декларацию по НДС за 4 квартал 2020г., баланс сдан, период закрыт. Товар поступил 21 января 2021 г., счет-фактура была сделана поставщиком 31 декабря 2020 года, что для нас было удивлением, так как товар отгружался нам 2021 годом. В Декларации по НДС у вычету был принят НДС по авансовой счет-фактуре от поставщика. Сегодня ФНС прислало требование с вызовом директора по поводу этой счет-фактуры и сделать корректировочную декларацию, хотя она им ничего не даст, так как НДС к уплате не изменится. Не хотим ругаться с ними. Как правильно сделать мне перенос прихода товара на 31 декабря 2020 года. Мы малое предприятие.
С уважение Марина.

Здравствуйте! В вашем случае возможны следующие варианты:
Первый. Если у организации есть счет-фактура поставщика на авансовый платеж (при условии, что дата авансового счета-фактуры не менее, чем за 5 дней до отгрузки товара), значит организация правомерно сделала вычет по налогу с аванса поставщику. В момент получения товара в первом квартале 2021 года организация делает вычет налога по поступившему товару и восстановление вычета налога с аванса поставщику, принятого в 4-м квартале 2020 г. Эти операции будут отражены в декларации за 1 квартал 2021 г. В этом случае нужно дать пояснение налоговому органу и корректирующую декларацию сдавать не надо. По моему мнению это правильный и простой вариант.
Второй. Если организация всё же решит исключить вычет с аванса поставщику, то придется удалять авансовый счет-фактуру поставщика и отправлять корректирующую декларацию за 4 квартал 2020 года. Налог нужно будет доплатить, так как вычет налога по поступившему товару можно будет сделать только в 1-м квартале 2021 года (одним из условий получения вычета налога является поступление товара, а это произошло в январе 2021 г.).
Если приход товара будет перенесён на 4 квартал 2020 года, тогда изменятся некоторые статьи баланса, который уже сдали. Возможно нужно будет корректировать ещё и бухгалтерскую отчётность (при соблюдении условии существенности значения изменяемых статей баланса).