ТЕМА: Заполнение КУДИР при комиссионной торговле

Добрый день , очень прошу дать разъяснение по поводу момента принятия доходов при УСН . Мы ИП на УСН 6% начали работать с продажами на маркетплэйсах Озон и Яндекс Маркет . С Озоном заключен агентский договор . Яндекс маркет выступает как агент только в части оплат от покупателей и перечисления денег нам в остальном это договор оказания услуг. Озон в конце месяца предоставляет нам отчет комиссионера и акт взаимозачета на оказанные услуги помимо комиссионного вознаграждения . При проведение отчета комиссионера в кудир попадает доход на сумму комиссионного удержания. Суммы же по оплатам от покупателей Озон перечисляет 2 раза в месяц за минусом комиссионного вознаграждения . Возникает вопрос если допустим в декабре мы получили отчет комиссионера и акт взаимозачета на сумму оказанных дополнительных услуг и так же поступила частичная оплата на счет то какую в итоге сумму я должна учесть в доходах за декабрь и показат в кудир ? Пример всего реализовано по отчету комиссионера на 31.12.2021 на сумму 100 000 руб комиссия 8000 руб (в кудир попадает в доход 8000.) Акт взаимозачета 31.12.2021 на сумму 30.000.р Поступила частичная оплата 06.12.2021 на сумму 2000р. В январе 12.01 2022 поступила на счет оставшаяся часть 60 000 р(100 000-8000-30000-2000). Как правильно начислять доход с какой суммы за декабрь 100 000 или только 8000 или 38000 учитывая акт взаимозачета? С Яндекс маркетом мы получаем УПД за оказанные услуги и так же акт взаимозачета у них называется отчет об исполнении поручения и о зачете взаимных требований в котором прописаны суммы сколько перечислил в наш адрес покупатель сколько возвращено в адерс покупателю и сумма которую еще осталось перечислить все так по этому акту я обязана взять в доход всю сумму в декабре ? или ждать когда перечислит яндекс на счет за минусом его услуг и этой датой начислять доход в полной сумме не учитывая комиссию ?

Добрый день.


У комитента, применяющего упрощенную систему налогообложения, доходом по договору комиссии считается вся полученная им сумма денежных средств, включая и комиссионное вознаграждение комиссионера. То есть даже если комиссионер удерживает свое вознаграждение из сумм, перечисляемых комитету, это роли не играет. Комитент должен признать доход в сумме выручки, поступившей от покупателя (Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-11-11/23918).

Датой получения доходов у комитента будет являться день, когда указанные денежные средства поступили в кассу или на его банковский счет (Письмо Минфина России от 20.04.2017 N 03-11-11/23918, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Более подробно можно прочитать об этом здесь glavkniga.ru/situations/s509486

Вознаграждение правильно отображается в доходах по усн по отчёту, так как по факту эта сумма никогда на р/сч не поступит. То же касается и взаимозачета.
А вот остальное только по поступлению. То есть в 2020 году вы должны отразить взаимозачет и вознаграждение в доходах, и всё.

Огромное вам спасибо за помощь!!! С озоном теперь картина учета сложилась. Подскажите , пожалуйста как поступить в работе с Яндекс Маркетом?С этой площадкой заключен договор оказания услуг получаем о них документы УПД и акты за оказанные услуги в конце каждого месяца плюс отчет с расшифровкой на какую сумму поступили деньги от покупателей и сколько в итоге осталась еще причислить нам на счет. Как построить с ними учет в 1С и главное как правильно и когда принимать доходы? Я пока провожу за месяц реализации по датам отгрузки на сумму оплаченных денег от покупателей (контрагент розничный покупатель Яндекс) ДТ 62 КТ 90 (так как товар на комиссию яндекс не берет и при просмотре их блогов четко дается разъяснения о том что Яндекс не работает по договору комиссии выступает как агент только по части приема денег от покупателей и перечисления комитету) . Далее смотрю в личном кабинете отчет по заказам, в котором есть дата оплаты от покупателе и сумма , формирую на основании этого операции введенные в ручную по каждой отгрузки ДТ 76,09(ЯНДЕКС)КТ62(розничный покупатель , то есть с того момента в части оплаты задолженность переходит на Яндекс . Далее по мере поступления денег от яндекса их задолженность закрывается (но они перечисляют на счет за минусом своих услуг ) . В конце месяца мы получаем акты ( я их приложила к письму)за оказанные нам услуги . В какой момент и на какую сумму в итоге я обязана исчислить доход и как это провести в учете чтобы попадала сумма в кудир?

Если агент продаёт от своего имени и получает деньги от клиента, то учитывать доход в УСН надо в день, когда придут деньги от агента.

Если же агент продаёт товары или услуги от Вашего имени и получает деньги от клиента, то учитывать доход в УСН надо в день, когда клиент оплатил агенту.

У нас есть аналогичная статья по этой теме, посмотрите, возможно она вам подойдет
учетбеззабот.рф/mobile-buch/main/bukhgal...bukhgalterii-red-3-0

Если всё-таки остались вопросы и ничего не получается в 1С, то автор статьи Алина Календжан в ходе персональных консультаций может помочь настроить учет в работе с маркетплейсами.

Спасибо вам большое за консультацию.

По этому ответу тогда и Озон нужно проводить в 1с и отражать момент возникновения доходов в корне по другому , так как агент продает товар от нашего имени, а вот что касается оплат как и Яндекс действует от своего в договоре с ним прописано: "Ozon обязуется:

(а) за вознаграждение совершать за счёт Продавца сделки, связанные с реализацией товаров Продавца через Платформу; и

(б) оказывать Продавцу услуги в соответствии с Приложениями к Договору, а Продавец обязуется оплачивать их.

Права и обязанности по сделкам, связанным с реализацией товаров Продавца и заключенным от его имени, возникают непосредственно у Продавца (ст. 1005 ГК РФ).

В рамках совершения сделок, связанных с реализацией товаров Продавца, Ozon в том числе совершает действия:

(а) предоставление Продавцу возможности размещать предложения товаров на Платформе, передача информации о заказах товаров Продавца, и информационное обслуживание Клиентов;

(б) разработкa, техническое обслуживание и администрирование ЛК Продавца.
Quot
Мы написали оферту на языке закона, но на самом деле всё просто. Будем продавать ваши товары и оказывать дополнительные услуги — например, рекламные. За это берём вознаграждение.

А отвечать перед покупателями будем вместе: мы — за качество сервиса, а вы — за товары. Подробнее об этом — в разделе «Ответственность».

В части проведения документов в 1с и отражения доходов с площадкой Озон было все понятно , доход показывать в части комиссии и услуг по акту взаимозачета на дату проведения отчетов , а уже поступления на р/с в том периоде когда они по факту поступили на счет , но следуя Вашему ответу я обязана показывать в Кудир доход на дату последнего числа месяца на всю сумму реализованных товаров по датам их оплат агенту (Озону , Яндекс) ? Как в 1С это учитывать чтобы все реализации попадали в Кудир, а поступившие на р/с деньги не брать в доход?