Раздельный учет расходов на оплату труда и страховых взносов при совмещении УСН и патента в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
- Опубликовано 12.02.2021 08:00
- Просмотров: 63325
Продолжим наш разговор о совмещении двух режимов налогообложения. В предыдущей статье мы рассмотрели настройку раздельного учета доходов от реализации при УСН и оказании услуг на патенте. Сегодня речь пойдет о раздельном учете расходов. Начнем с зарплаты и страховых взносов. Как разделить их в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 и «объяснить» компьютеру к какому виду деятельности их отнести? Давайте разбираться вместе на конкретных примерах.
Допустим, в январе 2021 года ИП Грищенко И.С. принял на работу трех сотрудников. Двое сотрудников Калюжный В.С. и Кузьминов Е.А. выполняют работы по деятельности, отнесенной к патенту «Монтажные и установочные работы сплит-систем, стиральных машинок и ремонт бытовой техники», соответственно. Соболева И.Э. принята на работу продавцом в магазин бытовой техники, деятельность которого относится к УСН (доходы минус расходы). Заработная плата сотрудников – 25000 руб. Вычеты по НДФЛ не предоставляются.
Рассмотрим предварительно настройки, которые необходимо выполнить в программе.
Настройка раздельного учета затрат по заработной плате
Перед тем как начислять зарплату, сотруднику необходимо задать способ его отражения в учете. Но следует помнить, что кроме заработной платы имеются еще и страховые взносы, которые также должны быть отнесены к конкретному виду деятельности или распределены между нами.
Рассмотрим настройку на примере.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Зарплата» - «Настройки зарплаты».
Шаг 2. В разделе «Отражение в учете» откройте гиперссылку «Способы учета зарплаты».
Шаг 3. Создадим настройку способов учета зарплаты для УСН и патента отдельно по кнопке «Создать».
Шаг 4. Для оплаты труда, относящейся к УСН, зададим понятное пользователю наименование «Оплата труда УСН», а переключатель, определяющий учет затрат организации, оставим в положении «По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная)». В нашем случае у ИП Грищенко И.С. применяется УСН (доходы минус расходы).
Указание счета затрат обязательно к заполнению.
В нашем примере будет задействован счет 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность».
Шаг 5. Для патентных видов деятельности создадим отдельную статью затрат «Оплата труда (патент)».
Переключатель выбора варианта учета затрат установите в положение «По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения». Это значение устанавливается для видов деятельности, отличных от основного, в т.ч. патент.
Зададим счет учета затрат. В нашем примере это будет счет 26 «Общехозяйственные расходы». Создадим статью затрат «Оплата труда (патент)», в которой также укажем, что она относится к видам деятельности с особым порядком налогообложения.
Настройка статьи затрат выглядит следующим образом.
При выборе статьи у вас должны отобразиться в справочнике только статьи затрат, отнесенные к особому порядку.
При указании статьи особого порядка у пользователей часто возникает вопрос: «Я открываю справочник и там вижу только статьи, отнесенные к основному виду деятельности, и не вижу созданную статью с особым порядком. Как быть? Почему?»
Скажу честно, я, автор данной статьи, сама столкнулась с этой проблемой. Хотите узнать, какой я нашла выход из ситуации?
Небольшой лайфках! Установите сначала переключатель в положение «По разным видам деятельности», а затем переместите в нужное положение – «По отдельным видам деятельности с особым порядком» и статьи отобразятся.
Разбираемся дальше.
Где же задаются эти параметры для начисления? В 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 настройку можно задать для каждого сотрудника, указав статью отнесения затрат по его оплате труда.
Приказом о приеме на работу сотруднику задается размер начисления, а определить статью затрат для сотрудника, куда отнести затраты по его оплате труда – к УСН или патенту – определяется в карточке сотрудника.
Шаг 6. Откройте справочник «Сотрудники» в разделе «Зарплата и кадры» и в нижней части карточки «Учет расходов», нажав на гиперссылку «Авто», задайте способ отражения затрат для каждого сотрудника.
В нашем примере Кузьминов Е.А. и Калюжный В.С. отнесены к способу отражения «Оплата труда патент», а Соболева И.Э – «Оплата труда УСН».
Таким образом, при проведении документа по начислению зарплаты по данным сотрудникам «подтянутся» проводки и способ распределения, заданный в их настройке.
Прежде чем перейти к начислению, забегая вперед, напомним вам о страховых взносах. Для них также задается настройка, определяющая порядок их распределения.
Настройка распределения страховых взносов между УСН и патентом
Шаг 1. В разделе «Настройка зарплаты» перейдите по гиперссылке «Статьи затрат по зарплате».
В нем задается порядок отражения страховых взносов и больничных за счет работодателя.
В справочнике имеется настройка по умолчанию для значения статьи затрат «Оплата труда».
Шаг 2. Создайте новый элемент и сопоставьте статью затрат начисления «Оплата труда (патент)» со статьей затрат для страховых вносов «Страховые взносы (патент)», который создадим дополнительно. Настройка определяет по какой статье отображать страховые взносы для указанной статьи затрат начисления.
Для статьи затрат «Страховые взносы (патент)» так же, как и для начисления зарплаты, отмечена статья для учета затрат организации «По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».
Для страховых взносов от несчастных случаев делается аналогичное сопоставление.
В настройке созданной статьи затрат также отмечается «По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».
Шаг 3. Сохраните настройку сопоставления по кнопке «Записать и закрыть».
Точно также при необходимости задается настройка для пособия за счет работодателя.
Начислим заработную плату работникам и посмотрим, как затраты отразятся в отчете «Книга доходов и расходов».
Для наглядности, после каждой операции мы будем формировать этот отчет, чтобы видеть, каким образом в нем распределяются суммы.
Отражение расходов на заработную плату при совмещении УСН и патента
Начислим заработную плату за январь месяц.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Зарплата» - «Все начисления».
Шаг 2. Создайте и заполните документ, проведите его и посмотрите сформированные проводки по кнопке
.
Как видите, по бухгалтерским проводкам начисление зарплаты распределилось исходя из заданных настроек с указанием статей затрат. Именно в них у нас отмечено, что относится к УСН, а что к патенту.
Страховые взносы также распределены по счетам учета и статьям затрат между патентом и УСН.
Но это лишь бухгалтерские проводки. Мы знаем, что отчеты формируется, исходя из записей регистров.
Для отражения расходов по заработной плате в «Книге учетов доходов и расходов» должно выполняться два условия:
Первое: начислена зарплата, что у нас и сделано;
Второе: выплачена зарплата.
Отразим выплату заработной платы в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.
Шаг 3. Нажмите кнопку «Выплатить».
Автоматически сформируются документы, отражающие выплату зарплаты (в нашем примере – через кассу):
• Платежная ведомость;
• Выдача наличных.
Отразим выплату зарплаты 05 февраля 2021 года.
Шаг 4. Откройте документ «Выплата наличных» по гиперссылке или в журнале документов «Кассовые документа» раздела «Банк и касса».
Нажмите кнопку
и проанализируйте проводки и записи регистров.
Нас больше интересуют записи в регистры, на основании которых формируется «Книга учета доходов и расходов».
В регистр «Книга учета доходов и расходов» произведена запись, что всего расходы составили 65250 руб. – это наша заработная плата за минусом НДФЛ, но к расходам принята лишь сумма 21750 руб.
Шаг 5. Перейдите на следующую закладку – «Расшифровка». Здесь видно, что принята к расходам оплата труда сотрудника Соболева И.Э., т.к. в ее настройках указано, что она относится к УСН.
Остальные сотрудники получают зарплату по статье расходов «Оплата труда патент», соответственно к расходам УСН эти затраты не принимаются.
Шаг 6. Сформируйте отчет «Книга доходов и расходов УСН» в разделе «Отчеты» и посмотрите, как отразится сумма по зарплате в отчете.
Шаг 7. В «Разделе I. Доходы и расходы за 1кв.» добавилась строка «Признаны расходы на оплату труда» в сумме 21750 руб., т.е. на сумму заработной платы сотрудника, чья зарплата отнесена к УСН.
Таким образом мы разделили затраты по заработной плате сотрудников между УСН и патентом.
Но у нас есть еще расходы по НДФЛ и страховым взносам. В книге доходов и расходов они отразятся после их оплаты. Проверим.
Отражение расходов по НДФЛ и страховым взносам при совмещении УСН и патента
Так как основные настройки и начисления уже выполнены, нам остается только отразить оплату НДФЛ и страховых взносов.
Если вкладка по зарплате не закрыта, нажмите гиперссылку оплатить «Через банк» и сформируйте «Платежное поручение» на уплату НДФЛ, после чего создайте документ «Списание с расчетного счета».
Можно это сделать и другим способом.
НДФЛ
Шаг 1. Сформируйте документ «Списание с расчетного счета» в журнале «Банковские выписки» раздел «Банк и касса» и оформите операцию по оплате НДФЛ.
Шаг 2. Проведите документ и посмотрите сформированные им записи. Из всей суммы НДФЛ к расходам принята лишь часть с заработной платы сотрудника, отнесенной к УСН – НДФЛ Соболевой И.Э. в сумме 3250 руб.
Шаг 3. Сформируйте ОСВ по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». В ней мы видим суммы страховых взносов, подлежащие оплате.
Создайте документы оплаты и проанализируйте записи, как мы рассмотрели на примере НДФЛ.
Обязательное социальное страхование
Отразив оплату страховых взносов в ФСС видно, что к расходам принята часть страховых взносов, в сумме 725 руб. из общей суммы 2175 руб., которая начислена с заработной платы Соболевой И.Э. относящаяся к УСН и учитываемая в составе расходов.
Взносы на страховую часть пенсии
К расходам принята часть страховых взносов с указанной статьей расходов, относящейся к УСН – 5500 руб. из общей суммы 16500 руб.
Страховые взносы на медицинское страхование
К расходам принята сумма 1275 руб. – страховые взносы по сотруднику Соболевой И.Э., статья расходов, относящаяся к УСН.
Остальные начисления распределены на статью «Страховые взносы (патент)», поэтому к расходам УСН не принимаются, и программа их не учитывает.
ФСС НС
Также распределены страховые взносы от несчастных случаев – 50 руб., из общей суммы 150 руб., принято к расходам по УСН, остальные отнесены к патенту и не включены в состав расходов.
Шаг 4. Сформируйте «Книгу доходов и расходов».
В состав расходов включены суммы, которые мы видели в записях регистров, выделенные статьей расходов, как относящиеся к УСН.
Таким образом мы разделили суммы НДФЛ и страховых взносов между УСН (доходы минус расходы) и патентом.
Как настроить распределение других расходов читайте в следующей публикации.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Также по теме
Поиск по сайту
Комментарии
Добрый день, чтобы начислить зп по конкретному сотруднику на УСН или на Патент надо при начислении зп выбирать вид начисления на патент или УСН. Вид Вы должны создать в «справочнике способы учета зарплаты»
Здравствуйте. Как Вы решили данную проблему? Столкнулась с такой же ....
Иван, добрый день. Такой статьи нет, к сожалению.
Воспользуйтесь в ЗУПе Распрелением основного заработка. Там можно задать процентное соотношение отражения начислений по УСН или патенту. Но до этого надо завести разные отражения начислений и отразить в учётной политике, с какого числа начинает действовать. В БП тоже надо настроить разные способы отражения (статью затрат).
Писала в 1с, программист тоже мониторит , ждем решения автоматизации от 1с. Они не считают эту задачу приоритетной. Занимаются тем, что исправляют крупные баги в новых обновлениях.
Светлана, добрый день. Необходимо внести вычет в программу. Это делается в разделе "Зарплата и кадры" - "Заявление на вычеты". Далее начисляете зарплату и вычет автоматически применится.
Екатерина, добрый день.
Действительно, чтобы изменить способ отражения расходов, необходимо сделать это в справочнике "Сотрудники".
Однако, если посмотрите на картинку 11 в этой статье, то увидите, что под полем "Способ отражения" есть синяя гиперссылка "История", где вы можете ввести дату, с которой начнет действовать новый способ отражения зарплаты.
На шаге 6 мы меняем учёт расходов с @авто» на патент на весь срок работы сотрудника, с самого начала.
Это все понятно, но в НК прописано, что если сотрудники заняты и в УСН и в ПСН, то уменьшить страховые взносы нужно пропорционально , согласно дохода на псн и усн, а у Вас получается, что делим пополам...
С помощью документа "Распределение основного заработка" ЗУП делит так, как надо. А уже потом в 1С Бухгалтерия выбрала статьи затрат.
Но настроек поменяла много. Пришлось поэкспериментир овать.
Спасибо огромное. Ваши уроки очень помогли.
Хотелось бы еще узнать, какие настройки должны быть в ЗУПе и БП редакция 3.0, если вести расчет зарплаты во внешней программе. В ЗУПе нет подобных настроек.
Анастасия, доброго времени суток!
Автоматической разбивки зарплаты 1 человека на УСН и патент в программе не предусмотрено. Поэтому придется делать это вручную ежемесячно.
Например, начислена заработная плата бухгалтеру в размере 22 тысячи рублей. Щёлкаете дважды по этой сумме, и вместо одной строки с указанным способом учета затрат, например УСН, где стоит 22 000 руб., создаете еще одну строку, выбирая другой способ учета затрат, допустим патент. Суммы делите поровну, например по 11 000 рублей. Способы учета затрат представлены в этой статье в шаге 3.