ТЕМА: остатки по счетам в 1С до и после ПБУ 18

Добрый день! До 01.01.2016 фирма на ОСНО не применяла ПБУ 18/02, хотя разницы между БУ и НУ были. Например по резерву по сомнительным долгам.Резерв начисляется автоматически "Закрытием месяца" с 2015 года.В 2016 стали применять ПБУ 18. На конец 2016 года на счете 63 остались разницы по резерву на сумму остатков на начало года, т.е. до применения ПБУ 18.Что с ними теперь делать? Я так понимаю, что на расчет налога на прибыль они не должны влиять? Как и куда их списать? Спасибо.

Здравствуйте!
Чтобы ответить на вопрос, нужно определиться с самим резервом по сомнительным долгам. Исходя из формулировки вопроса («Я так понимаю, что на расчет налога на прибыль они не должны влиять»), делаем вывод, что в Вашем случае резерв по сомнительным долгам в БУ создавался, а в НУ нет.
И из вопроса не очень понятно, какие разницы остались на сч 63 на конец 2016г. На конец года на сч 63 должны оставаться не разницы, а должна быть отражена сумма вновь созданного резерва на следующий отчетный год.
Ранее (т.е. в 2015 году) созданный резерв (если он не использовался в 2016 году) должен был быть восстановлен на 31.12.2016 г., и создан новый резерв под новую дебиторскую задолженность датой 31.12.2016 г. на период 2017 год.
На суммы восстановленного резерва и вновь созданного резерва будет разница между БУ и НУ и это будет разница постоянная. Эти разницы влияют на бухгалтерскую прибыль и налог на бухгалтерскую прибыль, т.к. корреспонденция идет сч 68.04 со сч 99.
Списывать ничего не нужно. Резервы нужно создавать и восстанавливать. А вот проверить операции восстановления резерва, созданного 31.12. 2015 г. на 2016 г. и созданного 31.12.2016 г. на 2017 год нужно.
Я напишу проводки, которые должны формироваться при создании и восстановлении резерва. Вы проверьте.
__________________________________
Проводки, которые должны быть сделаны в БУ по формированию резерва по состоянию на 31.12.2015 г:
Дт 91.2 – Кт 63 - т.е. в БУ резерв – это расход.
В 2015 г. ПБУ 18/02 не применяли, т.е. в БУ на сумму налога на прибыль, полученную по данным налогового учета сформировали проводку: Дт 99 – Кт 68.04.
___________________________________

Далее, в 2016 г. резерв мог использоваться, если от дебиторов поступала оплата по задолженности, участвующей в создании резерва. При этом должны быть сформированы проводки:
Дт 51 –Кт 62 - на сумму поступивших денежных средств и одновременно проводка
Дт 63 – Кт 91 – на уменьшение суммы резерва. Т.е. это доход в БУ, а в НУ дохода нет.
Если оплаты не было, то на конец 2016 года неиспользованная в 2016 году часть резерва (созданного на 31.12.2015 г.!) должна быть восстановлена. При этом формируется проводка:
Дт 63 – Кт 91.1 - т.е. в БУ это доход, а в НУ дохода нет.

А далее, по состоянию на 31.12.2016 г. формируется новый резерв под новую дебиторскую задолженность на 2017 год: Дт 91.2 – Кт 63 – т.е. в БУ это расход, а в НУ расхода нет.
____________________________________

Т.к. в 2016 г. применяете ПБУ 18/02, то суммы, отраженные по Дт и Кт сч 91 будут создавать разницу между БУ и НУ.
И эти разницы будут постоянными. На сумму постоянных разниц формируется в БУ формируется проводка:
Дт 99 – Кт 68.04 – на сумму расхода по БУ, отраженную по Дт 91.2
Дт 68.04 – Кт 99 – на сумму дохода по БУ, отраженную по Кт 91.1.

Спасибо, я действительно некорректно написала. Резерв создается и в БУ, и в НУ. Мне кажется, что это "косяк" 1С, но что-то с этим нужно делать. Остаток на 01.01.2016 БУ 20000, НУ 15000. Разница 5000, которая нигде не отражалась, т.к. ПБУ 18 в 2015 не применялось. За 2016 год резерв использован. Остаток на 31.12.2016 БУ 0 руб, НУ 0 руб., а эта разница 5000 осталась, причем отрицательная. Т.е. был начислен резерв 20 и 15 тысяч, он и восстановился, но т.к. в 2016 есть ПБУ 18, программа отразила разницу при восстановлении.Поэтому я и думаю, что это не должно влиять на налог на прибыль, однако не пойму логику, поэтому сомневаюсь и не знаю, что делать.

Разница между суммами резервов в БУ и НУ на 01.01.2016 г. есть 5000, а проводка на эту разницу в БУ на 01.01.2016 г. была сделана? Скорей всего нет, раз при восстановлении резерва сумма 5000 в НУ не закрылась. Проводку нужно было делать вручную.

Т.е. должна быть еще одна проводка на 01.01.2016 г.: Дт 84- Кт 68.04. На разницу вместо Дт сч 84 должен быть 99.02.3 – как постоянная разница. Но фин результат 2015 года считался без сумм ПБУ18/02 на счете 99. Поэтому считаю, что нужно использовать сч 84.

А при восстановлении резерва в НУ в текущем периоде счет 68.04 должен закрыться: Дт 68.04 – Кт 99.