Учет операций по гражданско-правовым договорам с физическими лицами в 1С: ЗУП ред. 3.1

Опубликовано 11.04.2025 08:20

Автор: Administrator

Просмотров: 1282

Совсем недавно мы делились с нашими подписчиками подробным алгоритмом действий для отражения операций по договору ГПХ в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. Однако мы уверены, что указанная публикация окажется полезна также и пользователям программы 1С: ЗУП. Рекомендуем внимательно изучить ранее опубликованный материал, который содержит подробную нормативную часть. После его прочтения не должно остаться вопросов. А пошаговой инструкцией по работе с договорами ГПХ в 1С: ЗУП мы с удовольствием поделимся в данном материале. 

Тем не менее, прежде чем перейти к рассмотрению практического примера в программе 1С: ЗУП ред. 3.1, кратко обозначим основные моменты законодательства, которые нужно учесть при заключении договора ГПХ и отражении по нему взаиморасчетов:

• очень важно понимать отличия трудового договора от договора ГПХ; если у последнего будут выявлены признаки фактических трудовых отношений, договор могут переквалифицировать – это грозит штрафами, а в некоторых случаях дисквалификацией должностных лиц;

• вознаграждение по договору ГПХ облагается НДФЛ и страховыми взносами;

• вознаграждение по договору ГПХ облагается взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это предусмотрено договором;

• исполнитель по договору ГПХ имеет право на получение больничного пособия, если за прошлый год страхователем была уплачена сумма взносов в размере не менее стоимости страхового года;

• удержания по исполнительным листам производятся в общем порядке;

• расходы по выплате вознаграждения можно учесть при ОСНО и УСН с объектом «доходы минус расходы», однако есть некоторые особенности включения сумм в расходы;

• данные о заключении/расторжении договора, сведения об исчисленных налогах и взносах подлежат отражению в отчётности и сдаче в контролирующие органы.

Итак, рассмотрим практический пример в программе 1С: ЗУП ред. 3.1 с двумя вариантами выплат по договору ГПХ – в межрасчетный период и в день выплаты заработной платы.

Условия примера: ООО «ИНТЕГРАЛ» применяет общую систему налогообложения. Организация заключила три договора ГПХ с сотрудниками организации:

1) с Сергеевой Ю.И. на оказание услуг по уборке кабинета директора после проведения ремонтных работ; срок действия договора: с 17.01.2025 по 31.03.2025 года; вознаграждение в размере 60 000 руб. выплачивается 31.03.2025г единовременно в межрасчётный период;

2) с Колесниковым Е.П. на оказание услуг по сборке мебели в кабинете директора; срок действия договора с 17.03.2025 по 31.03.2025 года; вознаграждение в размере 15 000 руб. выплачивается 01.04.2025г единовременно в межрасчётный период по акту выполненных работ;

3) с Королевой М.П. на оказание услуг по уборке кабинета директора после проведения ремонтных работ; срок действия договора: с 17.01.2025 по 31.03.2025 года; вознаграждение в размере 60 000 руб. выплачивается единовременно в день выплаты зарплаты за март 10.04.2025г.

Начисление взносов на травматизм ни в одном договоре не предусмотрено.

Шаг 1. Настройка программы

Для возможности отражения операций по договорам ГПХ в программе должны быть введены и сохранены соответствующие настройки.

В разделе «Настройка» перейдем в пункт «Расчет зарплаты».

Установим флаг «Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера». Ниже программа предлагает выбрать способ отражения начисления вознаграждения по договору на счетах бухгалтерского учета. В зависимости от выбранного варианта автоматически будет заполнено поле «Учитывать как» в карточке договора. При выбранном варианте «Расчеты по оплате труда» операции будут учитываться в корреспонденции со счетом 70, при варианте «Расчеты с контрагентами» - в корреспонденции со счетом 76.

Шаг 2. Регистрация договора ГПХ

Оформление договора ГПХ в 1С: ЗУП начинается с регистрации исполнителя в программе в том случае, если вы заключаете договор с физлицом, с которым ранее не регистрировался договор ГПХ и который не числится в штате организации.

Для этого вам необходимо создать новый элемент в справочнике «Сотрудники» в разделе «Кадры». Карточка сотрудника при заключении договора ГПХ не имеет особенностей, сведения в ней заполняют в обычном порядке.

В нашем случае создание новых карточек в справочнике «Сотрудники» в разделе «Кадры» не требуется, поскольку по заданным условиям примера физлица уже являются сотрудниками организации. Карточки зарегистрированы ранее.

Для регистрации договора воспользуемся командой «Оформить документ» - «Договоры ГПХ» в карточке сотрудника. Для оформления договора на оказание услуг следует выбрать вид «Договор (работы, услуги)».

В поле «Дата начала», «Дата окончания» укажем срок действия договора. Для корректного заполнения отчета ЕФС-1 Раздел 1, подраздел 1.1 следует установить флаг «Отразить трудовую деятельность» и выбрать верный код по ОКЗ в одноименном поле. Значение «Договор» в поле «Наименование документа» установлено автоматически.

Значение поля «Учитывать как» по умолчанию заполняется в соответствии с настройками раздела «Настройка» - «Расчет зарплаты» (Шаг 1). Однако при необходимости настройку можно изменить непосредственно в карточке договора. У нас установлено значение «Расчеты с контрагентами». Напомним, что при таком выборе после синхронизации с бухгалтерской программой будет сформирована проводка в корреспонденции со счетом 76.

В поле «Счет, субконто» следует выбрать счет затрат. Мы выбрали счет 26. Таким образом, сумма начисленного вознаграждения и страховых взносов будет учтена в расходах на счете 26.

На вкладке «Условия договора» укажем сумму вознаграждения и порядок её выплаты – однократно по окончанию срока договора.

Если договором предусматривается начисление взносов на травматизм, следует установить флаг «Подлежит страхованию от несчастных случаев». В поле «Сумма вычета» при необходимости можно внести сумму подтвержденных расходов исполнителя.

В нашем случае остальные поля остаются пустыми. Проведем документ.

Вернемся в карточку сотрудника и обратим ваше внимание, что для ввода информации о стандартных вычетах следует перейти по ссылке «Налог на доходы».

В случае, если с данным сотрудником впоследствии будет заключен новый договор, его регистрируют аналогично в порядке, описанном выше. Создание новой карточки сотрудника не требуется.

Информация о всех зарегистрированных договорах ГПХ с физлицом будет доступна по ссылке «Договоры ГПХ» в карточке сотрудника.

Действуя аналогично порядку, описанному выше, зарегистрируем договор ГПХ с Королевой М.П.

Создадим еще один договор ГПХ с сотрудником Колесниковым Е.П. Заполним форму в соответствии с особенностями договора – укажем срок действия, сумму положенного вознаграждения, код по ОКЗ. В поле «Способ оплаты» выберем значение «по актам выполненных работ». Остальные поля будут заполнены аналогично.

Рабочее место зарегистрированных договоров находится в разделе «Зарплата» - «Договоры (в т.ч. авторские)».

Шаг 3. Информирование СФР при заключении договора ГПХ

В срок не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора следует представить отчет ЕФС-1 Раздел 1 подраздел 1.1.

Для этого перейдем в раздел «Отчетность, справки» - «Электронные трудовые книжки». По кнопке «Создать» откроем форму «Сведения о трудовой деятельности, ЕФС-1 подраздел 1.1».

В программе предусмотрено автоматическое заполнение отчета. Для этого воспользуемся командой «Заполнить» - «Всеми мероприятиями».

Отчет заполнен. Видим корректные данные по двум мероприятиям с наименованием «Начало договора ГПХ».

При этом в графе 6 «Код выполняемой функции» помимо кода ОКЗ автоматически установлен код «ДГПХ».

Для отправки отчета через сервис «1С-Отчетность» следует воспользоваться командой «Отправить». Если вы используете иных операторов, для дальнейшей отправки в программе предусмотрена выгрузка сведений.

Отчет «ЕФС-1 подраздел 1.1. Раздела 1» о заключении договора ГПХ с сотрудником Колесниковым формируется аналогично.

В случае если вы заключаете договор с лицом, не являющимся сотрудником организации, не забудьте, что в течении трех рабочих дней после получения сведений от физлица необходимо представить отчет «Сведения о застрахованном лице» («Застрахованные лица СЭДО»). О том, как заполнить отчет, можно почитать в нашей статье.

По условиям нашего примера мы заключаем договор ГПХ с физлицами, трудоустроенными в организации. В таком случае предполагается, что данный отчет был представлен ранее, при приеме на работу и повторная сдача отчета не требуется. Переходим к следующему шагу – начисление вознаграждения.

Шаг 4. Начисление и выплата вознаграждения по договору ГПХ в межрасчетный период

По условиям рассматриваемого примера выплата в пользу сотрудников Сергеевой Ю.С. и Колесникова Е.П. производится в межрасчетный период – 31 марта и 1 апреля соответственно. Для начисления вознаграждения по договору ГПХ с выплатой в день, не совпадающий с днем выплаты заработной паты, в программе используется специальный документ «Начисление по договорам» в разделе «Зарплата» - «Все начисления».

Напомним, что сотруднику Колесникову Е.П. оплата производится при подписании акта выполненных работ. Поэтому, прежде чем перейти к заполнению документа «Начисление по договорам» в программе требуется зарегистрировать акт приемки выполненных работ.

Перейдем в раздел «Кадры» и выберем пункт «Сотрудники». Установив курсор на требуемого сотрудника, воспользуемся командой «Оформить документ» - «Договоры (ГПХ)» - «Акт приемки выполненных работ».

При заполнении строки «Договор» поля будут заполнены автоматически в соответствии с настройками договора. При необходимости их можно откорректировать. Например, можно откорректировать сумму вознаграждения по акту или указать сумму понесенных расходов, документально подтвержденных сотрудником, в поле «Сумма вычета». Важно указать фактическую дату выплаты в поле «Дата выплаты». Для сохранения документа нажмем «Провести и закрыть».

Теперь информация об акте будет доступна на вкладке «Акты выполненных работ» в карточке договора.

При необходимости в программе регистрируются несколько актов, если это предусмотрено договором.

Теперь зарегистрируем документ «Начисление по договорам» в разделе «Все начисления».

Установим дату документа и воспользуемся кнопкой «Заполнить».

В табличной части документа на вкладке «Договоры» следует оставить строки только по тем сотрудникам, выплаты в пользу которых будут произведены в межрасчётный период. Если, как в нашем случае, в акте зафиксирована дата выплаты, именно она будет установлена в поле «Дата выплаты». В остальных случаях значение в поле «Дата выплаты» устанавливается автоматически в соответствии с датой в шапке документа. Таким образом, мы зарегистрировали один документ начисления вознаграждения с разными датами выплатами.

На вкладке «НДФЛ» программа автоматически исчисляет сумму налога к удержанию. Обратите внимание, документ не производит начисление взносов, они будут исчислены при проведении документа «Начисление зарплаты и взносов» за месяц (Шаг 5).

Поскольку дата выплаты вознаграждения приходится на разные дни, в программе следует создать два документа «Ведомость в кассу» в разделе «Выплаты» - «Все ведомости на выплату». При этом при заполнении поля «Выплачивать» используется один и тот же документ.

Шаг 5. Начисление и выплата вознаграждения по договору ГПХ вместе с окончательным расчетом за месяц

По задумке нашего примера сотрудникам Сергеевой Ю.С. и Колесникову Е.П. произведена выплата в межрасчетный период, а сотруднице Королевой М.П. в день выплаты заработной платы – 10 апреля.

Для начисления вознаграждения по договору ГПХ, день выплаты которого совпадает с днем выплаты заработной платы за месяц, используется документ «Начисление зарплаты и взносов» в разделе «Зарплата» - «Все начисления».

По кнопке «Заполнить» документ будет заполнен автоматически на всех вкладках. На вкладке «Начисления» будут добавлены суммы начислений по окладу и иных постоянных выплат сотрудников.

На вкладке «Договоры» видим строку с начислением вознаграждения по договору ГПХ с Королевой М.П. Значение полей «Дата выплаты» и «Планируемая дата выплаты» совпадают.

(Названные поля заполнены автоматически в соответствии с настройками в разделе «Настройка» - «Организации» - «Учетная политика и другие настройки» - «Бухучет и выплата зарплаты».)

На вкладке «НДФЛ» видим, что НДФЛ с суммы начисленного вознаграждения Королевой М.П. исчислен.

На вкладке «Взносы» программой производится расчет взносов по единому тарифу. При этом в сумму для расчета взносов входит заработная плата за март и суммы вознаграждения по всем трем сотрудникам. Напомним, что ни одним договором не предусмотрено страхование от несчастных случаев, поэтому взносы на травматизм исчислены только с заработной платы.

Для выплаты окончательного расчета за март, включая вознаграждение по договору ГПХ с сотрудницей Королевой М.П., в разделе «Выплаты» - «Все ведомости на выплату зарплаты» зарегистрируем документ «Ведомость в кассу».

Обязательства по договорам ГПХ теперь выполнены, задолженность закрыта.

Шаг 6. Информирование СФР при окончании договора ГПХ

Заказчик по договору ГПХ обязан представить отчет ЕФС-1 Раздел 1 подраздел 1.1. в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем окончания договора. Продемонстрируем последовательность действий на примере одного из исполнителей.

В разделе «Отчетность, справки» перейдем в раздел «Электронные трудовые книжки». Используя команду «Создать», откроем отчет «Сведения о трудовой деятельности, ЕФС-1 подраздел 1.1».

Для автоматического заполнения отчета нажмем кнопку «Заполнить» - «Всеми мероприятиями».

В отчете корректно отражена информация об окончании договора.

Шаг 7. Отражение в отчетности

Исполнитель по договору ГПХ должен быть включен в отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах», начиная с отчётности за месяц, в котором был заключен договор. При этом не имеет значения -производились ли выплаты вознаграждения и является ли исполнитель сотрудником организации. В случае если выплаты не производились, сумма по строке 070 будет равна нулю.

Сформируем отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» за март в разделе «Отчетность, справки» - «1С-Отчетность». Рассмотрим заполнение отчета на примере сотрудницы Королевой.

По строке 070 видим общую сумму начислений за март, включая вознаграждение по договору ГПХ.

Сформируем отчет «Расчет по страховым взносам» за 1 квартал 2025 года в разделе «Отчетность, справки» - «1С-Отчетность».

При отражении в отчетности вознаграждения по договору ГПХ и исчисленных с этой суммы взносов по единому тарифу не следует учитывать фактическую дату выплаты. Сведения подлежат отражению в отчетности по месяцу начисления вознаграждения.

Данные о сумме вознаграждения отражены по строке 030 Подраздела 1 Раздела 1, о исчисленных взносах – по строке 061 за третий месяц (март).

Обращаем ваше внимание на корректность заполнения строк Подраздела 1, Раздела 1. Если исполнитель по договору ГПХ не является вашим сотрудником, он подлежит отражению по строке 010, начиная с месяца заключения договора. При этом в строке 020 сведения по исполнителю отражаются только в том месяце, в котором произошло начисление вознаграждения.

В нашем случае исполнители по договору ГПХ являются сотрудниками организации, поэтому включены в состав ячеек по строкам 010, 020 за все три месяца.

В раздел 3, содержащий персонифицированные данные о сотрудниках, также включены данные о начисленной сумме награждения. Для примера раскроем данные по сотруднице Королевой М.П.

Заполнение отчета 6-НДФЛ напрямую зависит от фактической даты выплаты вознаграждения. Рассмотрим заполнение отчета на примере сотрудницы Сергеевой Ю.С. Напомним, что выплата вознаграждения была произведена 31 марта.

НДФЛ, исчисленный с суммы вознаграждения, отражен по строке 026 Раздела 1. Налог подлежит уплате в бюджет по шестому сроку перечисления (до 07.04.25).

Сумма вознаграждения отражена по строке 120 Раздела 2, а сумма исчисленного и удержанного НДФЛ по строке 140 и 166 соответственно.

Если договором предусматривается начисление взносов на травматизм, сведения о сумме вознаграждения и исчисленных взносах подлежат отражению в отчете ЕФС-1 Раздел 2. Отчет «ЕФС-1 Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» также можно сформировать в разделе «Отчетность, справки» - «1С-Отчетность».

Шаг 8. Синхронизация с программой 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

В разделе «Зарплата» - «Отражение зарплаты в бухучете» зарегистрируем документ «Отражение зарплаты в бухучете» за март.

Проведем синхронизацию в разделе «Администрирование» - «Синхронизация данных».

Теперь откроем программу 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. Перейдем в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Отражения зарплаты в бухучете». В журнале увидим документ, перенесенный из программы 1С: ЗУП ред. 3.1. Для формирования проводок в программе не забудьте установить флаг «Отражено в учете».

При проведении документа сформированы проводки в корреспонденции со счетом 76.10 на суммы начисленного вознаграждения по договору ГПХ.

Также видим проводки на сумму исчисленного НДФЛ. Кроме этого, сформированы проводки по начислению взносов с суммы заработной платы и вознаграждения по договору ГПХ.

Ведомости на выплату вознаграждений после синхронизации будут перенесены в раздел «Зарплата и кадры» - «Ведомости на выплату зарплаты».

На примере одного из исполнителей по договору ГПХ произведем выплату вознаграждения. В документе «Ведомость на выплату зарплаты» воспользуемся командой «Выплатить».

После этого в программе будет зарегистрирован и проведен документ «Выдача наличных». Проводки данного документа закроют задолженность перед исполнителем по договору ГПХ.

Автор статьи: Ольга Бердечникова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов