Вычет по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО с 2025 г. в программах 1С

: Опубликовано 14.02.2025 09:43; Автор: Administrator; Просмотров: 531

В рамках реализации государственной политики, направленной на поддержание здорового образа жизни, с 2022 года в России уже был введен вычет по НДФЛ для граждан, которые самостоятельно оплачивают физкультурные услуги. О том, как работодателю предоставить вычет по НДФЛ на сумму оплаченных работником спортивно-оздоровительных услуг в программах 1С, мы писали в нашей статье. А теперь, начиная с 2025 года, для физических лиц предусмотрен еще один налоговый вычет по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО («Готов к труду и обороне») (п. 28 ст. 2 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Законодатели рассчитывают, что это послужит дополнительным стимулом к популяризации физической культуры населения. О том, как предоставить вычет сотруднику за сдачу нормативов ГТО в программах 1С – наша сегодняшняя публикация.

Сначала уже по традиции пройдемся по нормативной базе.

Размер вычета и условия его получения

Согласно пп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ размер вычета является фиксированным. Он не зависит от возрастной ступени и уровня сложности знака отличия (бронзовый, серебряный, золотой) и составляет 18 000 руб. в год.

Для возможности применить такой вычет налогоплательщик должен получить соответствующий знак отличия, выполнив нормативы ГТО в своей возрастной группе, либо подтвердить знак отличия, полученный им ранее. Кроме этого, обязательным условием для получения вычета является прохождение диспансеризации в календарном году, в котором был получен значок ГТО либо произошло его подтверждение.

Для получения вычета за 2025 год можно обратиться в налоговый орган по месту учета, представив налоговую декларацию 3-НФДЛ в 2026 году. Но также за получением вычета налогоплательщик может обратиться к своему работодателю в течение года. При этом, вычет может быть предоставлен единовременно в полной сумме в размере 18 000 руб. в любом месяце налогового периода, но не ранее того месяца, в котором появилось право на вычет. Либо общая сумма вычета может быть разделена на несколько частей. В таком случае вычет будет предоставлен сразу в нескольких месяцах.

Для получения вычета у работодателя сотрудник должен предоставить документы, подтверждающие сдачу нормативов и прохождение диспансеризации:

• копию удостоверения о награждении знаком отличия ГТО;

• копию приказа (выписку из него) Минспорта России о награждении значком ГТО;

• копию акта (выписку из него) регионального органа исполнительной власти в области физкультуры и спорта о награждении значком ГТО;

• справка медицинской организации о прохождении диспансеризации, заверенная подписью врача и печатью.

Алгоритм действий в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Рассмотрим такой пример: 20 апреля 2025 года сотрудница Силина Е.В. обратилась к работодателю за предоставлением вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО. Документы, подтверждающие сдачу нормативов и прохождение диспансеризации, сотрудница предоставила.

Шаг 1 - Регистрация права на вычет

Перейдем в раздел меню «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Настройки зарплаты».

Развернём подраздел «Классификаторы» и перейдем по ссылке «НДФЛ».

На вкладке «Виды вычетов НДФЛ» мы увидим новый код вычета 150 – «Сдавшему нормы ГТО и награжденного знаком отличия или подтвердившего полученный знак отличия».

Для регистрации права сотрудника на вычет по НДФЛ вернемся в раздел меню «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Заявления на вычеты».

Применив команду «Создать», перейдем к заполнению документа «Ежегодный стандартный вычет».

Укажем дату регистрации документа в программе и выберем сотрудницу. В поле «Применять вычет с:» выберем «Апрель». Напомним, что предоставить вычет мы можем в любом месяце, но не ранее того месяца, в котором появилось право на вычет.

Поле «Размер вычета ГТО за налоговый период» заполнилось автоматически. Видим сумму в размере 18 000 руб.

При необходимости следует заполнить поле «Размер ранее использованного вычета у других налоговых агентов», если, сотрудник частично применял вычет у других работодателей. Проведем документ.

Шаг 2 – Начисление зарплаты и исчисление НДФЛ с учетом вычета

Ближайшая выплата после получения документов от сотрудницы – выплата заработной платы за первую половину месяца апреля. Зарегистрируем документ «Начисление зарплаты» с видом «Аванс» в разделе меню «Зарплата и кадры» - «Все начисления».

Проверим расчет налога в программе:

НДФЛ = 28 000 (начислено) – 18 000 (вычет) * 13% = 1 300 руб.

Вычет полностью применен при выплате за первую половину месяца.

Шаг 3 – Отражение вычета в 6-НДФЛ

В разделе меню «Отчеты» - «Регламентированные отчеты» сформируем форму отчета «6-НДФЛ» за полугодие.

Сумма вычета в размере 18 000 руб. (код 150) будет отражена по строке 130 Раздела 2.

Алгоритм действий в программе 1С: ЗУП ред. 3.1

15 апреля 2025 года сотрудник Гончаров А.И. обратился к работодателю ООО «Арсенал» с целью предоставления вычета по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО. Документы, подтверждающие сдачу нормативов и прохождение диспансеризации, сотрудник предоставил.

Шаг 1 - Регистрация права на вычет

Перейдем в раздел меню «Налоги и взносы» и выберем пункт «Виды вычетов НДФЛ».

Обратите внимание, в справочник вычетов добавлен новый код 150, который соответствует вычету по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО.

Вернемся в раздел меню «Налоги и взносы» и перейдем в пункт «Заявления на вычеты».

Для регистрации права сотрудника на вычет создадим документ «Ежегодный стандартный вычет».

В поле «Дата» укажем дату регистрации документа в программе, выберем сотрудника в одноименном поле.

При заполнении данного документа важно корректно установить значение в поле «Применять вычет с:». Учтите, что работодатель не может предоставить вычет раньше того месяца, в котором сотрудником были представлены подтверждающие документы.

Значение в поле «Размер вычета ГТО за налоговый период» заполнено программой автоматически. В случае, если сотрудник ранее частично использовал вычет у других работодателей, его размер следует указать в поле «Размер ранее использованного вычета у других налоговых агентов». Проведем документ.

Шаг 2 – Начисление зарплаты и исчисление НДФЛ с учетом вычета

После того как сотрудник предоставил подтверждающие документы о прохождении диспансеризации и сдаче нормативов ГТО, наступает очередная дата выплаты заработной платы. В нашем случае это зарплата за первую половину месяца.

Зарегистрируем документ «Начисление за первую половину месяца» в разделе меню «Зарплата» - «Все начисления».

На вкладке «Начисления» видим начисленную сумму за отработанные дни первой половины месяца. Сумма исчисленного НДФЛ рассчитана корректно с учетом примененного вычета.

На вкладке «НДФЛ» можем видеть детальную информацию о вычете. Таким образом, вычет полностью применен при выплате за первую половину месяца.

Шаг 3 – Отражение вычета в 6-НДФЛ

В разделе меню «Отчетность, справки» - «1С-Отчетность» сформируем 6-НДФЛ за полугодие 2025 года. Сумма предоставленного вычета за сдачу нормативов ГТО будет отражена в разделе 2 по строке 130. Для получения детальной информации можно установить курсор на сумму по строке и использовать команду «Расшифровать».