Учет кредитов, займов и долговых обязательств в 1С: БГУ 8 редакции 2.0

В этой статье хотелось бы рассказать о новом функционале программы «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0» - подсистеме учета кредитов, займов, долговых обязательств. Новая подсистема появляется, начиная с версии БГУ 2.0.52.37. Чтобы начать работу с дополнительными документами и отчетами, нужно включить использование подсистемы учета кредитов и займов в настройках.


Найти настройку можно:

 

 



На этой вкладке необходимо установить флаг использования этой специализированной подсистемы.



После установки флага в разделе «Планирование и санкционирование» появляются новые объекты:



Также добавляются дополнительные отчеты этого раздела:



В целом, данная подсистема помогает государственному учреждению вести учет выданных и полученных кредитов и займов в своей бухгалтерской программе.
Под бюджетным кредитом, согласно Бюджетному Кодексу Российской Федерации, понимают те денежные средства, которые предоставлены бюджетом другому бюджету системы РФ. Причем: бюджетный кредит может быть предоставлен Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальному образованию или юридическому лицу (кроме, обратите внимание, государственных учреждений). Бюджетный кредит, как и все кредиты, предоставляется на возвратной и возмездной основах. Это означает, что за пользование кредитом требуется какое-то вознаграждение, и он должен быть возвращен согласно условий, которые указаны в договоре.
Также бюджетный кредит требует обязательного наличия у заемщика обеспечения (залога) исполнения своего обязательства по возврату вышеуказанного кредита. Кроме случаев, когда заемщиком является Российская Федерация или ее субъект, а также государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк).
В договоре о предоставлении бюджетного кредита могут быть указаны такие виды обеспечения исполнения обязательств:
1. Банковская гарантия;
2. Поручительство;
3. Государственная или муниципальная гарантия;
4. Залог имущества.
В целом, что такое бюджетный кредит понятно. Далее хотелось бы рассмотреть правила учета выданных и полученных бюджетных кредитов в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0».
Разделим разбор правил учета на две части:
1. Отражение полученного бюджетного кредита в учета заемщика;
2. Отражение выданного бюджетного кредита в учете кредитора.
Для примера нами будет выдан бюджетный кредит с использованием банковских гарантий муниципальному учреждению для покрытия расходов на организацию праздничного фейерверка и банкета для ветеранов. Условия кредита следующие: срок – 1 год, процентная ставка – 10% в год.
Для этого, в первую очередь, формируется новый договор. Найти перечень договоров можно:



Создадим новый договор:





При регистрации договора по полученному кредиту заемщику важно правильно указать его вид:



Для учета полученных бюджетных кредитов добавились новые виды договоров: «Полученный кредит» и «Предоставленная гарантия». До расширения подсистемы учета кредитов вид договора «Предоставленный кредит (заем)» существовал в списке, он позволяет отражать договоры кредитору (предоставляющему кредитные средства).
Вид договора «Полученный кредит» используется заемщиком для отражения полученного кредита, а вид договора «Предоставленная гарантия» используется кредитором для отражения полученной гарантии при выдаче бюджетного кредита.
Так как нами отражается полученный бюджетный кредит в учете кредитополучателя (заемщика), то на данном этапе укажем вид договора «Полученный кредит»:



Остальные поля заполняются как обычно, единственное – в поле «Вид обязательства» укажем, что это кредитный договор. И так как бюджетный кредит является целевым (под четко предусмотренные в договоре цели), то и в описании договора по кредиту рекомендую указать его цель. Также напоминаю, что целевое использование бюджетного кредита будет проверяться органами государственной власти:



После того, как был сформирован договор с кредитором, необходимо отразить в учете факт поступления денежных средств заемщику. Для этого используется документ «Кассовое поступление». Найти его можно:

 


При создании документа выбираем нужный нам тип:

 



Заполняем шапку документа необходимыми данными (в качестве контрагента указываем кредитора, а в назначении платежа – поступление денежных средств по бюджетному кредиту):



Нужно внимательно отслеживать, чтобы номера и даты первичных документов у договора и кассового поступления совпадали (чтобы в случае проверки не возникало вопросов):

Затем необходимо заполнить таблицу на вкладке «Расшифровка платежа»:



Обязательно указываем, что это КФО 1 «Средства бюджета», КПС должен быть использован вида КИФ (в данном случае с аналитической группой 710).
На вкладке «Бухгалтерская операция» выбираем новую типовую операцию для учета долговых обязательств и заполняем необходимые реквизиты:



После проведения документа посмотрим сформированные проводки:



После того, как в учете заемщика было отражено поступление суммы бюджетного кредита, необходимо отразить обязательства по выплате суммы кредитного договора помесячно и сумм процентов по использованию бюджетного кредита.
Для этого удобнее всего ввести обязательства на основании созданного нами договора:



Необходимо заполнить таблицу обязательств на вкладке на год равными частями помесячно (причем сумму основного долга и сумму процентов нужно указывать в каждой отдельной строке).
Давайте разберемся, какие суммы это будут.
Общая сумма бюджетного кредитного договора равна 480 000 рублей.
Годовая процентная ставка равна 10% – а это 48 000 в год.
Так как срок кредитного договора равен 1 год, то делаем вывод, что общая сумма основного долга будет равна 480 000 рублей, а общая сумма процентов за весь срок кредитования составит 48 000 рублей. Чтобы определить величину ежемесячных платежей, разделим общие суммы на 12.
Итогом будет: 40 000 рублей в месяц основного долга и 4 000 рублей в месяц процентов по бюджетному кредитному договору.
Заполним получившимися данными таблицу документа:



Причем в документе «Регистрация обязательств и сведений по договорам» нельзя указывать периоды следующего года. Обязательства принимаются только для текущего года.
Так как заранее известны суммы по основному долгу и процентам, то также можно заполнять сумму в колонке «В т.ч. безусловно» для одновременного принятия денежных обязательств (не забудьте установить нужный флаг на вкладке «Бухгалтерская операция»):



После проведения документа формируются следующие движения по счетам:



На этом отражение получения бюджетного кредита закончено. Далее рассмотрим алгоритм выполнения принятых обязательств:
1. Начисление процентов;
2. Перечисление основного долга;
3. Перечисление процентов.

1. Начисление процентов.

Для этого используем специальный документ «Обслуживание кредитов и замов»:



Заполняем необходимыми данными:



Просмотрим полученные проводки:



Обратите внимание, что денежное обязательство по начисленным процентам можно принимать в этом документе (если вами не были приняты обязательства в документе «Регистрация обязательств и сведений по договорам» ранее):



2. Перечисление основного долга.

Для этого используются стандартные документы выбытия денежных средств из журнала расчетно-кассовых документов:



Создадим и заполним документ:



Обращу ваше внимание на заполнение таблицы «Расшифровка платежа» и Бухгалтерской операции:

 



Проводки документа:



3. Перечисление процентов.

Перечисление процентов отличается от перечисления основного долга только КПС: использован будет КПС типа КРБ. И на вкладке «Бухгалтерская операция» указан другой вид расчетов – «Проценты». Ну и, конечно, отличается сумма платежа:





Проводки документа:



На этом рассмотрение этапов работы с бюджетным кредитом в учете заемщика закончено. В следующей статье рассмотрим отражение всего процесса, но уже с точки зрения кредитора.

Автор статьи: Светлана Батомункуева

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта