Основное средство оказалось материалом. Что делать?

Бывают такие ситуации, когда при сдаче отчетности или во время инвентаризации выясняется, что основное средство, учитываемое на 101 счете, является материалом и должно учитываться насчете 105.Как исправить данную ошибку я расскажу в статье. Пример рассмотрен в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 ред.1.0


В нашем примере ошибочно на 101 счет был принят канцелярский нож, т.к. бухгалтер опирался на ОКОФ 14 3010321 "Оборудование конвертовскрывающее канцелярское", но в результате проверки выяснилось, что нож нужно отнести к материальным запасам, т.к. это не оборудование. Оборудование состоит из составных частей, а нож – это просто металлическая пластина.
Итак, сначала нужно списать основное средство. В нашем примере стоимость ножа составляет 270 рублей, а значит, при принятии к учету он автоматически был отражен на счете 21 «Основные средства в оперативном учете». Для списания создаем документ «Списание ОС в оперативном учете».

 



В качестве даты документа указываем дату обнаружения ошибки. Заполняем табличную часть путем подбора по остаткам.



И проводим документ.

 



После того, как ОС было списано с 21 счета, нужно принять номенклатуру к учету на 105 счет «Материальные запасы».
Для этого используем документ «Поступление материалов прочее».

 



Операцию в документе выбираем – «Безвозмездное получение (прочее)»

 



Заполняем документ и проводим.








После того, как все операции проведены, нужно сформировать отчет – оборотно-сальдовую ведомость по счетам 21.36 и 105.36.





Из отчетов видно, что со счета 21.36 нож был списан, а на счет 105.36 – принят к учету.
Вот таким образом исправляется подобная ошибка. Если у вас возникли вопросы, вы можете задать их в комментариях к данной статье.

А если вам нужно больше информации о работе в 1С: БГУ 8, то вы можете бесплатно получить наш сборник статей по ссылке.

TEXT.RU - 100.00%

Автор статьи: Наталья Стахнёва

Наталья Стахнёва

Консультант Компании "Мэйпл" по программам 1С для государственных учреждений

Канал компании на YouTube

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов


Также по теме:

Комментарии  

 
0 #1 ilonayar 24.10.2017 14:20
Совершенно не корректное исправление!

Ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская отчетность в установленном порядке уже представлена, в зависимости от ее характера отражается датой обнаружения ошибки дополнительной бухгалтерской записью или бухгалтерской записью, оформленной по методу «красное сторно», и (или) дополнительной бухгалтерской записью.

Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления методом «красное сторно» оформляются первичным учетным документом — Бухгалтерской справкой (ф. 0504833). При этом исправления записываются соответствующей корреспонденцие й по счетам бухгалтерского учета и делается ссылка на номер и дату исправляемого документа и (или) документа, являющегося основанием для внесения исправлений.
Цитировать
 
 
-2 #2 Наталья_Стахнёва 25.10.2017 09:59
Здравствуйте! В статье написано, что исправление вносится датой обнаружения ошибки. Тк в примере нож учитывается на забалансовом счете, а проводки по таким счетам односторонние, то списание тоже можно сделать, нет разницы со сторно. И раз речь идет о материалах, то корректнее принять их типовым документом в программе, т.к операцию бухгалтерскую мы используем, когда нет типовых документов.
И вы сослались на инструкцию, где речь идет о первичных документах, т.е нужно распечатать из документов списание и оприходование бухгалтерские справки.
Цитировать
 
 
+1 #3 ю_рий 28.11.2017 22:16
Прежде чем ОС оказалось на счете 21, был произведен ввод в эксплуатацию ОС. В связи с чем были отражены фактические расходы в виде начисленной 100% амортизации по КЭК 271. При последующем списании ножа как МЗ будет отражен факт.расходы по КЭК 272. Поэтому данное исправление будет не корректно
Цитировать
 
 
0 #4 Наталья_Стахнёва 30.11.2017 23:41
Здравствуйте! Отчасти вы правы, но обратите внимание, при принятии на 105 счет мы относим сумму в доходы. данный метод исправления применялся на практике и замечаний от проверяющих получено не было. Если же у вас есть другой способ исправления, с удовольствием его выслушаю. Давайте вместе придем к верному решению.
Цитировать
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск

Новый видеокурс!

Наша книга

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных