Внутренние обороты денежных средств государственного учреждения в 1С: БГУ 8 редакции 2.0

Довольно часто бухгалтеры государственных учреждений сталкиваются с необходимостью учета внутренних оборотов денежных средств. Эти хозяйственные операции временами вызывают трудности, так как в них используется сразу несколько забалансовых счетов. В статье мы рассмотрим порядок проведения в программе 1С: БГУ операций по внутренним оборотам денежных средств бюджетных и автономных учреждений (для них он будет идентичен), а также порядок получения наличных с лицевого счета казенного учреждения. 

 Для начала – небольшое пояснение по использованию забалансовых счетов. Согласно приказу Минфина России от 01.12.2010 № 157н (ред. от 31.03.2018) "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" к балансовому счету 201 (кроме счета 201.35) и балансовому счету 210.03 открываются забалансовые счета 17 и 18, уточняющие поступления и выбытия денежных средств на счета бюджетов по бюджетной аналитике. 

Если в бухгалтерской записи участвует один из кассовых счетов, то запись по нему обязательно дублируется записью по забалансовому счету. В 1С: Бухгалтерии государственного учреждения установлено следующее соответствие по данным балансовым и забалансовым счетам.

      Балансовый счет       Забалансовый счет учета поступлений       Забалансовый счет учета выбытий
            201.11                                  17.01                                18.01
            201.23                                  17.03                                 18.03 
            201.34                                   17.34                                18.34 
            210.03                                  17.30                                 18.30 

Рассмотрим небольшой практический пример: бюджетное учреждение МБОУ «Гимназия № 1» оказывает платные образовательные услуги, за которые родители учащихся могут рассчитаться наличными. В конце дня денежные средства, поступившие в кассу, передаются ответственному лицу дирекции, которое вносит их на карту, а в последующем – деньги поступают на лицевой счет, открытый в органе Федерального казначейства.

Шаг первый: денежные средства поступили в кассу в счет оплаты за образовательную услугу.

Таких операций в течение дня может быть очень много. Первичным документом является приходный кассовый ордер.

На этом этапе должны быть сформированы проводки:

                      Дт                                    Кт                   Сумма
            КИФ.2.201.34.510                                  КДБ.2.205.31.660                       100
            КДБ.2.17.34.131                                                         100 



Шаг второй: денежные средства выданы сотруднику организации.

Первичным документом является расходный кассовый ордер.

На этом этапе должны быть сформированы проводки:

                      Дт                                    Кт                      Сумма
            КИФ.2.201.23.510                                  КИФ.2.201.34.610                      10000
            КДБ.2.17.03.510                      10000
                                   КДБ.2.18.34.610                      10000

Также в 1С: Бухгалтерии государственного учреждения всегда при формировании проводки по счету 201.34 создается проводка по счету НД. В данном случае дополнительной проводкой будет являться Кт НД на 10 000.


Шаг третий: денежные средства внесены на карту.

Первичные документы: банковская квитанция, бухгалтерская справка (ф. 0504833).

На этом этапе должны быть сформированы проводки:

                               Дт                                    Кт             Сумма
                  КДБ.2.210.03.560                      КИФ.2.201.23.610            10 000
                  КДБ.2.17.30.510            10 000
                     КДБ.2.18.03.610            10 000

 


Шаг четвертый: денежные средства поступили на лицевой счет учреждения.

Первичные документы: выписка из лицевого счета, приложение к выписке из лицевого счета.

На этом этапе должны быть сформированы проводки:

                                 Дт                        Кт                 Сумма
                    КИФ.2.201.11.510                КДБ.2.210.03.660                10 000
                    КДБ.2.17.01.510                10 000
               КДБ.2.18.30.610                10 000


Хочется сделать небольшую оговорку на тему отражения данных хозяйственных операций в отчете ф. 0503737. Данный отчет заполняется на основании плановых назначений (плана финансово-хозяйственной деятельности) и записей по аналитическим счетам 17 и 18.

Далее рассмотрим следующий пример: бюджетное учреждение МБОУ «Гимназия № 1» получило в кассу учреждения для выдачи подотчетному лицу денежные средства.

Шаг первый: оформление заявки на выдачу наличных денежных средств.

Первичными документами являются заявка на наличные, платежное поручение, составленное органом Федерального казначейства и выписка из лицевого счета.

                               Дт                                Кт                  Сумма
                   КРБ.4.210.03.560                    КИФ.4.201.11.610                   7 000
                   КРБ.4.17.30.510                   7 000
                  КРБ.4.18.01.610                   7 000

 

Шаг второй: денежные средства поступили в кассу учреждения.

Первичным документом является приходный кассовый ордер.

                                          Дт                              Кт                Сумма
                           КИФ.4.201.34.510                  КРБ.4.210.03.660                7 000
                           КРБ.4.17.34.510                7 000
                   КРБ.4.18.30.610                7 000



Напоследок рассмотрим пример, когда казенное учреждение получает наличные денежные средства на выплату заработной платы в кассу. Здесь стоит отметить важный момент: забалансовые счета 17 и 18 будут использоваться с расходными КОСГУ.

Шаг первый: оформление заявки на выдачу наличных денежных средств.

Первичными документами являются заявка на наличные, платежное поручение, составленное органом Федерального казначейства и выписка из лицевого счета.

                                       Дт                             Кт                 Сумма
                          КРБ.1.210.03.560                  КРБ.1.304.05.211                 70 000
                          КРБ.1.17.30.211                 70 000

 

Шаг второй: денежные средства поступили в кассу учреждения.

Первичным документом является приходный кассовый ордер.

                                        Дт                                Кт                  Сумма
                         КИФ.1.201.34.510                    КРБ.1.210.03.660                  70 000
                         КРБ.1.17.34.211                  70 000
                     КРБ.1.18.30.211                  70 000

 

Автор статьи: Константин Ермолович

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов

1с бюджет


Также по теме:

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск

Новый видеокурс!

Наша книга

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных