Перерасчёт НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год в программах 1С

Работники предприятия, попавшие в сложную финансовую ситуацию, имеют право обратиться к работодателю за получением беспроцентного займа или займа с пониженной процентной ставкой. Работодатель, в свою очередь, имеет право его предоставить, но не обязан этого делать. При этом, если процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ключевой ставки, устанавливаемой ЦБ РФ, или договор является беспроцентным, то у сотрудника возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить подоходный налог по ставке 35%. Но 26 марта 2022 года был подписан и вступил в силу Федеральный закон №67-ФЗ, который внёс правки в пункт 90 статьи 217 НК РФ в части освобождения от подоходного налога материальной выгоды, полученной физическими лицами в 2021-2023 годах. Как эти нововведения повлияли на сданную отчетность 2021 года, нужно ли ее пересдавать и как это сделать в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 и в 1С: ЗУП ред. 3.1 расскажем в этой статье. 

 28 марта 2022 года Федеральная налоговая служба выпустила письмо № БС-4-11/3695@, в котором прояснила порядок возврата удержанного ранее налога физическому лицу. Приведём несколько важных моментов из письма:

- производить возврат следует лишь на основании письменного заявления сотрудника;

- возврат излишне удержанного налога следует произвести в течение трёх месяцев с момента получения письменного заявления;

- возврат осуществляется за счёт налога, подлежащего уплате в текущем периоде;

- при превышении суммы налога к возврату над суммой налога к перечислению в бюджет, организации следует направить заявление в налоговый орган о возврате сумм налога;

- в случае перерасчёта НДФЛ за прошлые периоды, налоговому агенту необходимо подать в ФНС корректирующий расчёт по форме 6-НДФЛ.

Алгоритм действий в 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1

Для начала проверим, был ли у нас исчислен НДФЛ по ставке 35% за 2021 год.

Для этого в программе 1С: Зарплата и управление персоналом перейдём на раздел «Отчётность, справки» и выберем пункт «1С-Отчётность».



Затем в открывшемся окне найдём отчёт по форме 6-НДФЛ за 2021 год и откроем его. Развернув Раздел 2 нашего отчёта, мы увидим по каким ставкам производилось налогообложение в 2021 году. Чтобы посмотреть список сотрудников, по которым производился расчёт НДФЛ по ставке 35% поставьте курсор на сумму налога, а затем в шапке отчёта нажмите на кнопку «Расшифровать».



Расшифровка выглядит следующим образом:



Сотруднику Бальцер Герману Эдуардовичу в апреле был выдан беспроцентный заём, который в августе был благополучно погашен. Соответственно, после внесения документа перерасчёта, нам будет необходимо подать корректировочные расчёты 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021 года, 9 месяцев 2021 года и 2021 год.

Перейдём на раздел «Налоги и взносы» и выберем пункт «Перерасчёты НДФЛ».



В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать», укажем «Налоговый период: 2021 год», месяц перерасчёта – текущий месяц, после чего нажмём на кнопку «Заполнить».



Следует отметить, что в программе содержатся сведения о том, что материальная выгода (доходы с кодами 2610, 2630, 2640, 2641) не облагается НДФЛ только с версий программы 3.1.21.75 / 3.1.18.435.

Вторая вкладка документа будет выглядеть следующим образом:



После заполнения документа его необходимо «Провести и закрыть».

После того как от сотрудника будет получено письменное заявление на возврат суммы излишне удержанного налога, нам необходимо перейти в раздел «Налоги и взносы» и выбрать пункт «Возврат НДФЛ».



В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать» и заполнить шапку документа, выбрав месяц и сотрудника. После чего табличная часть будет заполнена автоматически.



Обратите внимание на подвал документа, в котором выбирается, когда будет произведена выплата. Если в окошке «Выплата» выбран вариант «С зарплатой» или «С авансом», то сделать ведомость только на эту выплату в отдельную дату не удастся. Сумма возвращаемого налога будет включена в соответствующую выплату. Но, так же там есть и третий вариант выплаты «В межрасчётный период». При выборе этого пункта появляется возможность нажать в шапке документа на кнопку «Выплатить» и таким образом автоматически сформировать ведомость на выплату указанной суммы.

Последним этапом для нас будет составление корректирующих расчётов.

Для этого вернёмся в пункт «1С-Отчётность» и создадим новые отчёты за полугодие, 9 месяцев и в целом за 2021 год. На титульном листе укажем номер корректировочного расчёта.

Важный нюанс! Если вы совершили перерасчёт, как в нашем примере 26.06.2022 года, то дата отчёта должна быть 30.06.2022г. (последний день этого месяца) или позже. Иначе ваш отчёт будет неверно заполнен. Затем нажимаем на кнопку «Заполнить» и проверяем, что в Разделе 2 сумма осталась только в графе «Сумма налога удержанная».



Если речь идёт о годовом отчёте, то в нём, помимо раздела 2, присутствует Приложение 1, которое содержит справки о доходах. Так вот в приложении №1 к расчету будут только справки о доходах в отношении тех физических лиц, данные по которым уточняются. При этом номер справки заполняется присвоенным ранее номером в первичном расчёте, а в поле «Номер корректировки сведений» указывается «01».



Алгоритм действий в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Начиная с версии 3.0.111.25 появилась возможность подготовить уточненную форму 6-НДФЛ за 2021 год в связи с отменой НДФЛ с материальной выгоды и произвести перерасчёт НДФЛ за прошлые периоды.

Перейдём в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Все документы по НДФЛ».

Для того, чтобы посмотреть документы по удержанию НДФЛ с материальной выгоды, в открывшемся окне сделаем отбор по документам «Операция учёта НДФЛ» и проанализируем их.

У нас в базе один такой документ:



Открыв его, мы увидим, что удержание было произведено в ноябре месяце в размере 60 рублей у сотрудницы Мармеладовой.



Закроем этот документ.

Затем нажмём на кнопку «Создать» и из выпадающего меню выберем пункт «Перерасчёт НДФЛ». Укажем налоговый период: 2021 год, а месяц перерасчёта – текущий, и нажмём на кнопку «Заполнить».



Программа самостоятельно определит сумму к сторнированию и укажет её в документе. После проверки документа на корректность нажмём на кнопку «Провести и закрыть».

Как и в примере с 1С: ЗУП, нам необходимо сделать корректирующий расчёт формы 6-НДФЛ за 2021 год. Перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Регламентированные отчёты».



В открывшемся окне нажимаем на кнопку «Создать» и выбираем «6-НДФЛ (с 2021 года)». На титульном листе укажем номер корректировочного расчёта.

Важный нюанс! Если вы совершили перерасчёт, как в нашем примере 26.06.2022 года, то дата отчёта должна быть 30.06.2022г. (последний день этого месяца) или позже. Иначе ваш отчёт будет неверно заполнен. Затем нажимаем на кнопку «Заполнить» и проверяем, что в Разделе 2 сумма осталась только в графе «Сумма налога удержанная».



Если речь идёт о годовом отчёте, то в нём, помимо раздела 2, присутствует Приложение 1, которое содержит справки о доходах. Так вот в приложении №1 к расчету будут только справки о доходах в отношении тех физических лиц, данные по которым уточняются. При этом номер справки заполняется присвоенным ранее номером в первичном расчёте, а в поле «Номер корректировки сведений» указывается «01».

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта