Реализация товаров по договору в у.е. по курсу, на который установлена наценка в % к курсу ЦБ РФ в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 (учет у продавца)

Прошлая статья, зеркально касающаяся учета у покупателя, вызвала большой интерес. Поэтому сегодня рассмотрим реализацию товаров по договору в у.е. с курсом, на который установлена наценка в %, с позиции поставщика в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. 

Поставщик ООО «Василек» и покупатель ООО «БЕТА» заключили договор поставки товара в у.е., на сумму 900,00 USD. По условиям договора 1 у.е. равна 1 USD по курсу ЦБ + 5%. Также условиями договора предусмотрены следующие условия:

- аванс 200 USD;

- аванс 300,00 USD.

Оставшуюся задолженность в сумме 400,00 USD покупатель должен внести после отгрузки товара.

Так как все расчеты по договору должны быть произведены в у.е., 1 у.е. равна 1 USD по курсу ЦБ + 5%, то нам нужно в справочник валют добавить валюту USD+5% (если такой валюты в справочнике не было).

Для этого заходим на вкладку «Справочники» - «Валюты»:



Нажимаем кнопку «Создать», добавить «+Новая»:



Наименование валюты указываем USD+5%, чтобы в списке валют ее можно было отличить от других, установим галочку в поле «Связан с курсом другой валюты», укажем эту валюту (USD) и установим % наценки:



Далее нажмем «Записать и закрыть».

Теперь нужно подтянуть эту валюту в договор с покупателем и установить галочку в поле «Оплата в руб.»:



01.02.2022 г. покупатель ООО «БЕТА» перечисляет первый аванс в сумме 200,00 USD:



Посмотрим движения документа и проверим расчет рублевой суммы аванса:
200,00 USD х 77,4702 (курс на 01.02.2022 г.) + 5% = 16 268,74 рублей. Все правильно.



Далее 15.02.2022 г. покупатель перечисляет второй аванс в сумме 300,00 USD:



Посмотрим движения документа:



Тоже рассчитано все верно.

Далее 25.02.2022 г. ООО «Василек» проводит у себя в учете реализацию в адрес покупателя ООО «БЕТА» на сумму 900,00 USD:



Посмотрим движения документа:



Проверим расчет рублевой суммы реализации:

Зачтен первый аванс покупателя 200,00 USD х 81,3437 (курс USD на 01.02.2022 г. + 5%) = 16 268,74 рублей.
+

Зачтен второй аванс покупателя 300,00 USD х 80,4050 (курс USD на 15.02.2022 г. + 5%) = 24 121,50 рублей.
+

Неоплаченная часть 400,00 USD х 91,2752 (курс USD на 25.02.2022 г. + 5%) = 36 510,08 рублей.

ИТОГО рублевая сумма: 76 900,32 рублей, в т.ч. НДС 12 816,72.

Далее проведем закрытие месяца за февраль 2022 г. и посмотрим регламентную операцию для расчета курсовых разниц в БУ и НУ.

Нажимаем вкладку «Операции» - «Регламентные операции»:



Сформируем регламентную операцию «Переоценка валютных средств»:



Выведем на печать справку-расчет:



Проверим данные справки-расчета.

Курсовая разница в БУ рассчитана следующим образом:

400,00 USD х (87,7259 (курс на 28.02.2022 г.) – 91,2752 (курс на 25.02.2022 г.)) = -1 419,72.

Так как курс валюты на отчетную дату меньше по сравнению с курсом на дату возникновения задолженности, то для ООО «Василек» это - отрицательная курсовая разница, которая в БУ списывается в расходы.

А теперь посмотрим в ОСВ по счету 62 начисление курсовой разницы в НУ.



Посмотрим карточку счета:



Так как курсовая разница у нас отрицательная, то и в БУ и в НУ она рассчиталась одинаково и списалась в расходы на дату проведения регламентной операции. Как мы помним, для отрицательных курсовых разниц действие ФЗ от 26.03.2022 г. № 67-ФЗ с 01.01.2022 г. вступит в силу только 1 января 2023 года (ч. ч. 2 и 4 ст. 5 закона).

Далее 10.03.2022 г. ООО «БЕТА» перечисляет ООО «Василек» остаток долга в размере 400,00 USD:



Посмотрим движения документа:



Проверим расчет курсовой разницы.

И в БУ и в НУ расчет у нас одинаковый:

400,00 USD х (121,8889 (курс на 10.03.2022 г.) – 87,7259 (курс на 28.02.2022 г.)) = 13 665,20 рублей.

Так как курс валюты на дату погашения обязательства больше, чем на дату последнего пересчета, курсовая разница получается положительная. Но почему же тогда она начислена и в НУ?

А потому что в НУ в 2022-2024 годах положительные курсовые разницы нужно признавать в доходах и расходах на дату прекращения или исполнения требования либо обязательства (п. п. 12 и 13 ст. 2 закона). А у нас произошло именно погашение обязательства, поэтому положительная курсовая разница в НУ, так же, как и в БУ относится в доходы на дату погашения обязательства и никаких временных разниц между БУ и НУ не возникает.

Таким образом, мы разобрали на примере, как у поставщика и покупателя ведутся взаиморасчеты по договору в у.е. с курсом, на который дополнительно предусмотрена наценка в % к курсу ЦБ РФ, а также начисление курсовых разниц в БУ и НУ.

Автор статьи: Светлана Дубовик

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта