Налог на профессиональный доход (НПД)

Эпидемия коронавируса продолжает вносить свои коррективы в жизнь простых граждан по всему миру. Соблюдая режим самоизоляции дома, люди открывают в себе неожиданные таланты: одни оттачивают на кухне кулинарное мастерство, другие постигают азы парикмахерского искусства, третьи сами себе шьют наряды или делают косметические процедуры, например, маникюр. Успехи в этом многих наводят на мысль о продолжении такого хобби после снятия карантина, пусть даже в качестве подработки. Поэтому в этой статье мы решили рассказать вам, как сделать такой бизнес легальным и не бояться налоговых проверок, ведь совсем недавно именно для таких целей и появился налог на профессиональный доход. 

Начиная с 01 января 2019 года начал свою жизнь новый специальный налоговый режим, называемый налогом на профессиональный доход (НПД). Применялся он лишь в 4х субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. С 2020 года перечень регионов расширен на 23 субъекта РФ (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-Ф3), а с 01 июля 2020 года география применения покроет всю страну.

Для кого был введён данный режим налогообложения? Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, соблюдающих следующие критерии:

• самостоятельное ведение деятельности - предполагает под собой либо получение дохода от использования собственного имущества, либо оказание услуг, либо продажу продукции собственного производства;

• вести деятельность на НПД разрешено только без привлечения наёмных работников, с которыми заключены трудовые договора;

• вы сами, касаемо деятельности на НПД, также не должны быть наёмным работником, выполняющим функции по трудовому договору;

• вид деятельности, условия её осуществления или сумма дохода не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018г.

Вы можете быть няней, репетитором, слесарем, мастером по маникюру или педикюру, юридическим или бухгалтерским консультантом парикмахером, печь торты или сдавать имущество в аренду. Главное, чтобы при этом вы были самозанятым, то есть выполняли деятельность самостоятельно.

Зарегистрироваться или осуществить переход на НПД вы можете любым из 4х способов: в приложении для смартфонов «Мой налог», на сайте https://lknpd.nalog.ru/auth/login, обратившись в уполномоченное отделение банка или при помощи учётной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Приложение «Мой налог» является самым популярным способом регистрации, потому что его можно скачать на любой смартфон и всегда иметь под рукой.

Чтобы зарегистрироваться нужно заполнить свои персональные данные, сделать фото паспорта и сфотографироваться самому, а вместо подписи и печати достаточно моргнуть в камеру. Это не займёт у вас более 10 минут. 

После прохождения регистрации в приложении будет вестись учёт полученных доходов на основании выданных чеков, формируемых так же в приложении. Ваша задача при оказании услуги нажимать на кнопку «Новая продажа» и вводить данные по ней: наименование, стоимость, дату продажи и кто был получателем: физические или юридическое лицо.

Если покупателем является физическое лицо, то с полученных денежных средств необходимо начислить 4% налога, а если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то 6%.

Налог в приложении считается автоматически.

При ошибочной выдаче чека или возврате денежных средств покупателю, чек можно аннулировать.

Отправка чека может осуществляться при помощи электронной почты или различных мессенджеров и социальных сетей.



Всем самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере 10000 рублей. Это означает, что ставка 4% уменьшается до 3%, а ставка 6% уменьшается до 4% до тех пор, пока сумма уплаченных налогов не достигнет суммы налогового вычета. Данный расчёт производится в автоматическом порядке.

До 25 числа каждого месяца нужно производить оплату начисленного налога за предыдущий месяц.

Произвести оплату налога можно привязав свою банковскую карту, сформировав квитанцию на оплату в отделении банка или при помощи функции Apple Pay.

Если платёж не будет выполнен вовремя, то в приложении появится сообщение о том, что оплата просрочена и налог придётся платить уже с учётом пени.



В приложении ведётся история всех операций, есть статистические отчёты и возможность сформировать справки о доходах, например, для рассмотрения банком кредитной заявки.

Наряду с гражданами РФ данную систему налогообложения также могут применять граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Им для регистрации в приложении потребуется ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, который при необходимости можно получить в любом отделении налоговой инспекции, которая занимается приёмом граждан. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если вы уже индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение одного месяца после регистрации в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход вы должны направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.

Если вы применяете патентную систему налогообложения, то перейти на налог на профессиональный доход можно только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Если вы больше не хотите быть самозанятым, или больше не соблюдаете какой-либо критерий применения, например, превысили годовой размер дохода в 2,4 млн. рублей, то в приложении нужно нажать на кнопку «Сняться с учёта НПД» в разделе «Настройки». Регистрацию прекратят, а начислений больше не будет.

Помимо приложения «Мой налог» есть мобильные приложения уполномоченных банков, в которых также можно зарегистрироваться как самозанятый, а в дальнейшем, при получении денежных средств указывать категорию платежа: поступление личных средств, оплата по деятельности находящейся на НПД от физического лица, или поступление от юридического лица. В зависимости от категории, в приложении будет производится расчёт налога.

Есть также возможность подключения автоплатежа по оплате налога.

Ключевым отличием этих приложений от «Мой налог» является то, что банком может быть предусмотрено взимание комиссии за ведение счёта и использование приложения.

Подытожив всё вышесказанное хочется отметить, что у данной системы налогообложения есть много преимуществ перед остальными. Во-первых, нет необходимости посещать налоговую инспекцию для регистрации, во-вторых, отсутствует какая-либо налоговая отчётность, в-третьих, можно не платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Физические лица могут работать без регистрации в качестве предпринимателя, а также могут совмещать деятельность самозанятого с работой по трудовому договору.

При желании вести учёт своей деятельности при помощи программного продукта 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0, в программе достаточно указать нужную вам систему налогообложения – НПД.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск

Новый видеокурс!

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта