Нестандартные случаи удержания НДФЛ в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8

В этой статье речь пойдет об отражении в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 НДФЛ с доходов, не являющихся заработной платой сотрудников. Такие операции бывают во многих организациях, и очень часто бухгалтер, сделав необходимые проводки по удержанию налога, удивляется: "Почему же сумма не попадает в справки 2-НДФЛ? Может, не хватает какой-то галочки?". Вот о том, чего программе не хватает в таком случае, мы и поговорим в данной статье. 

Итак, в каких же ситуациях необходимо удерживать НДФЛ с доходов, не являющихся зарплатой?

1) В случае аренды имущества у физических лиц

Этот пункт несколько спорен с нормативной точки зрения, т.к. иногда я встречаю мнение, что НДФЛ в данном случае исчислять не нужно. Не буду вдаваться в законодательные тонкости, их тут предостаточно, просто поговорим именно об отражении в программе данной ситуации, в том случае, если вы решили НДФЛ удержать (в пользу такой позиции говорит, например, письмо Минфина России от 07.03.2014 № 03-04-06/10173).

2) В случае предоставления сотруднику беспроцентного займа (или займа с процентной ставкой, ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ)

В данном случае сотрудник получает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными средствами (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ), которая облагается НДФЛ по ставке 35%.

3) И наоборот, в том случае, если организация получила процентный заем, например, от учредителя, с суммы дохода физлица в виде процентов нужно исчислить НДФЛ по ставке 13%.

4) НДФЛ с доходов в виде дивидендов также необходимо удерживать и отражать в 2-НДФЛ.

Это всего лишь несколько достаточно популярных примеров, на самом деле ситуаций в жизни может быть намного больше, но смысл операций будет аналогичен рассмотренными примерам.

Теперь несколько слов об отражении таких ситуаций в программе. Они все похожи друг на друга и отражаются практически одними и теми же документами. Как правило, это всегда ручные проводки по начислению НДФЛ, которые бухгалтеры делают достаточно легко и быстро, поэтому на данном этапе мы не будем останавливаться (если кому-то интересно, вопросы в комментариях к статье принимаются). Но одних проводок программам 1С восьмой версии может быть недостаточно. О том, почему так происходит, я подробно рассказывала в статье Ручные проводки - почему 8-ка их "не любит"? Поэтому нам необходимо сделать еще один документ, который называется "Операция учета НДФЛ". Найти данный документ можно, перейдя на вкладку "Зарплата и кадры" и выбрав пункт "Все документы по НДФЛ".

В открывшемся окне нажимаем кнопку "Создать" и выбираем "Операция учета НДФЛ".

Создается новый документ, в шапке которого необходимо заполнить поля "Организация", "Сотрудник" и "Дата операции". Несмотря на то, что поле называется "Сотрудник", выбор осуществляется из справочника "Физические лица", поэтому в данном случае можно выбрать человека, не принятого на работу в организацию.

В табличной части документа есть 4 закладки. Первую "Сведения о доходах" необходимо заполнять для каждого из примеров, перечисленных в начале статьи. Выбираем дату получения дохода и его код (я буду выбирать код 2610 - "Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами"), указываем сумму. 

В том случае, если на полученный доход могут распространяться какие-либо вычеты и человек имеет на них право, необходимо внести информацию об этом в соответствующие колонки (тут программа вас проконтролирует и позволит это сделать не для всех кодов, например, для кода 1010 (дивиденды) возможен код вычета 610).

Если вы работаете с НДФЛ, исчисленным с дивидендов, необходимо также заполнить колонку "НДФЛ, исч. по дивидендам, ставкам 9%, 35%". В нашем случае эта колонка также должна быть заполнена, т.к. НДФЛ с материальной выгоды рассчитывается по ставке 35%.

В колонке Включать в декл. по прибыли по умолчанию флажок не установлен и суммы попадут в справку 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган. Если флажок установить, то данные попадут в документ Справки по НДФЛ для Расчета по налогу на прибыль для заполнения Приложения № 2 к Декларации по налогу на прибыль.

Следующая вкладка - "НДФЛ исчисленный по 13% (30%) кроме дивидендов" заполняется, например, в случае аренды имущества у физических лиц или при удержании НДФЛ с доходов в виде процентов по займам, т.е. НДФЛ по ставке 13% (или 30% для нерезидентов). В таблице необходимо указать месяц получения дохода и сумму налога. В том случае, если доход был получен в обособленном подразделении организации, соответствующая колонка также должна быть заполнена.

Еще обязательна к заполнению для всех рассмотренных случаев вкладка "НДФЛ удержанный по всем ставкам". В справке 2-НДФЛ есть специальное поле, включающее информацию об удержанных суммах НДФЛ. Для того, чтобы оно заполнилось, необходимо внести информацию на данную закладку.

Выбираем месяц получения дохода, указываем ставку, сумму НДФЛ и код дохода.

После проведения документа можно попробовать сформировать справку 2-НДФЛ и проверить корректность отражения данных.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов


Также по теме:

Комментарии  

 
+1 #1 Татьяна 22.07.2015 11:52
Ольга, Большое Вам Спасибо! Это именно то что нужно! Можно уточнить один момент? В колонке "Включать в декл. по прибыли" самый простой пример - это дивиденды выплачиваемые ФЛ? Прошу прощения за глупый вопрос. Благодарю Вас ещё раз, и не только за эту статью.
Цитировать
 
 
0 #2 Ольга Шулова 23.07.2015 16:20
Цитирую Татьяна:
Ольга, Большое Вам Спасибо! Это именно то что нужно! Можно уточнить один момент? В колонке "Включать в декл. по прибыли" самый простой пример - это дивиденды выплачиваемые ФЛ? Прошу прощения за глупый вопрос. Благодарю Вас ещё раз, и не только за эту статью.

Вопрос совсем не глупый. Да, в случае с дивидендами ФЛ эту галочку устанавливать нужно.
Цитировать
 
 
0 #3 Leyla 16.01.2017 16:49
Добрый день, Ольга. У меня вопрос по 1С КА
Для начисления дивидендов я выполняю действия:
1. в "Операциях" начислила дивиденды физ.лицам и удержала НДФЛ
2.Заполнила "Корректировку учета по НДФЛ"
3?Я еще заполнила документ "Начисление дивидендов",но он не дает проводок.
На основании этого док-та можно сделать "Зарплату к выплате(начисле нные суммы)"
Но вот этот документ у меня не заполнился. Что я сделала неправильно?
Цитировать
 
 
0 #4 Ухова Наталья 17.01.2017 21:41
Цитирую Leyla:
Добрый день, Ольга. У меня вопрос по 1С КА
Для начисления дивидендов я выполняю действия:
1. в "Операциях" начислила дивиденды физ.лицам и удержала НДФЛ
2.Заполнила "Корректировку учета по НДФЛ"
3?Я еще заполнила документ "Начисление дивидендов",но он не дает проводок.
На основании этого док-та можно сделать "Зарплату к выплате(начисленные суммы)"
Но вот этот документ у меня не заполнился. Что я сделала неправильно?

Добрый день! Документ "Начисление дивидендов" проводок не дает, все проводки из блока по учета ЗУП, в конфигурации КА,отражаются в документе "Отражение зарплаты в регламентирован ном учете".На основание документа (Действие - на основании) "Начисление дивидендов" можно сделать документ "Зарплата к выплате организаций", на основании которого банковский или кассовый документ выплаты. Если у вас есть подписка на ИТС (бесплатно можно оформить демо-версию на 7 дней), по вашей теме есть хорошая статья: its.1c.ru/.../...
Цитировать
 
 
0 #5 dev4onka 19.01.2017 02:54
добрый день.
арендуем машину у физического лица.
сделала ручную операцию по аренде и удержанию НДФЛ. Также сформировала операцию учета НДФЛ.Но сумма эта сумма налога не попадает в отчет 6-НДФЛ. Почему такое может быть? Если просматривать движение документа, то на вкладке "учет доходов для исчисления НДФЛ" в поле "Не учитывать доход в 6-НДФЛ" стоит НЕТ. может быть это как-то вляет. Заранее спасибо.
Цитировать
 
 
0 #6 Leyla 19.01.2017 13:20
Спасибо, Ольга. Подписка на ИТС есть. Буду читать
Цитировать
 
 
0 #7 Leyla 19.01.2017 13:37
У меня ИТС техно и доступ к сайту ограничен:( Статья по ссылке недоступна.
Я попыталась заполнить документ Отражение ЗП в рег.учете на закладке Доп.начисления, но при выборе физлица открывается список сотрудников. Учредители не являются сотрудниками. Ольга, подскажите,пожа луйста, решить проблему?
Цитировать
 
 
0 #8 Leyla 19.01.2017 14:34
Я зарегистрировал ась с доступом на 7 дней. прочла статью на сайте о дивидендах. Начисление дивидендов советуют сделать документом "Начисление дивидендов организации", который, как мы знаем не дает проводок. "Зарплата к выплате" тоже реагирует только на работников.Полу чается, что все нужно делать вручную, если платишь неработникам:(
Цитировать
 
 
0 #9 Ухова Наталья 21.01.2017 16:18
Цитирую dev4onka:
добрый день.
арендуем машину у физического лица.
сделала ручную операцию по аренде и удержанию НДФЛ. Также сформировала операцию учета НДФЛ.Но сумма эта сумма налога не попадает в отчет 6-НДФЛ. Почему такое может быть? Если просматривать движение документа, то на вкладке "учет доходов для исчисления НДФЛ" в поле "Не учитывать доход в 6-НДФЛ" стоит НЕТ. может быть это как-то вляет. Заранее спасибо.

Добрый день! В вашем случае нужно заполнять три закладки: Доходы, Исчислено по 13% (кроме дивидендов)" и удержано по всем ставкам. В регистре "Расчеты налогоплательщи ков с бюджетом по НДФЛ" должно быть две записи (приход и расход), одна из записей учитывает доход в 6-НДФЛ.
Цитировать
 
 
0 #10 Ухова Наталья 21.01.2017 16:41
Цитирую Leyla:
Я зарегистрировалась с доступом на 7 дней. прочла статью на сайте о дивидендах. Начисление дивидендов советуют сделать документом "Начисление дивидендов организации", который, как мы знаем не дает проводок. "Зарплата к выплате" тоже реагирует только на работников.Получается, что все нужно делать вручную, если платишь неработникам:(

Добрый день! К сожалению верно, документ "Зарплат к выплате" не учитывает физ.лиц. акционеров, которые не введены в справочнике "Сотрудники". Можно действовать следующим образом:
1) Ввести документ "Начисление дивидендов", для верного отражения в отчетности по НДФЛ.
2) Документом "Операции введенные вручную" сделать проводки по начислению дивидендов и удержанию НДФЛ.
3) Документ РКО (или банковским) выплатить дивиденды, вид документа "Прочий расход", выбрать нужный счет учета и субконто - физ.лицо акционер.
Цитировать
 
 
0 #11 Ольга Широкова 22.03.2017 13:53
Ольга, у меня 1С 8.3. При формировании 2-НДФЛ не заполняется поле "Перечислено". В данном документе есть еще закладка "Перечислено по всем ставкам". При ее заполнении, в справке 2-НДФЛ поле "Перечислено" по прежнему не заполняется. Большая просьба подскажите, что еще необходимо сделать, чтобы заполнялось поле "Перечислено" в справке 2-НДФЛ?
Цитировать
 
 
+1 #12 Ухова Наталья 22.03.2017 19:06
Цитирую Ольга Широкова:
Ольга, у меня 1С 8.3. При формировании 2-НДФЛ не заполняется поле "Перечислено". В данном документе есть еще закладка "Перечислено по всем ставкам". При ее заполнении, в справке 2-НДФЛ поле "Перечислено" по прежнему не заполняется. Большая просьба подскажите, что еще необходимо сделать, чтобы заполнялось поле "Перечислено" в справке 2-НДФЛ?

Добрый день! Данные по перечислению НДФЛ в бюджет берутся из банковской выписки (документ "Списание с расчетного счета", уплата налога по счету 68.01), чтобы указать какая сумма перечисляется по работнику возле поля "Сумма" есть гиперссылка "Разбить по сотрудникам".
Цитировать
 
 
0 #13 Ольга Широкова 30.03.2017 01:56
Спасибо, Ольга. Помогло.
Цитировать
 
 
0 #14 ЕленаЧел 14.04.2017 16:14
Цитирую Ухова Наталья:
Цитирую Ольга Широкова:
Ольга, у меня 1С 8.3. При формировании 2-НДФЛ не заполняется поле "Перечислено". В данном документе есть еще закладка "Перечислено по всем ставкам". При ее заполнении, в справке 2-НДФЛ поле "Перечислено" по прежнему не заполняется. Большая просьба подскажите, что еще необходимо сделать, чтобы заполнялось поле "Перечислено" в справке 2-НДФЛ?

Добрый день! Данные по перечислению НДФЛ в бюджет берутся из банковской выписки (документ "Списание с расчетного счета", уплата налога по счету 68.01), чтобы указать какая сумма перечисляется по работнику возле поля "Сумма" есть гиперссылка "Разбить по сотрудникам".

Добрый день.
Ольга, после "Разбивки по сотрудникам" 2-НДФЛ формирует правильно, а если формировать Регистр налогового учета по НДФЛ, то там эти суммы отражаются по ставке 13%. Это на что-то повлияет?
Цитировать
 
 
0 #15 Ирина Пок 11.01.2018 23:08
Ольга, во-первых, спасибо Вам за такое грамотное простое разъяснение. Больше нигде не могла найти ответа, как быть с нештатным НДФЛ)
Цитировать
 
 
0 #16 Ольга К 21.01.2018 21:07
Да, присоединяюсь к вопросу про регистр по НДФЛ , при формировании документа "Списание с расчетного счета" программа автоматически определяет НДФЛ вместо ставки 35% по ставке 13%, что в дальнейшем искажает и сам регистр и данные в 2-НДФЛ в части "Перечислено". Весь НДФЛ попадает в часть связанную с обычными выплатами по ставке 13%

Как изменить в документе списание с расчетного счета при разнесении по сотрудникам ставку ? с автоматической 13% на 35% если там даже выбора нет для этого? (((( Помогите, пожалуйста.
Цитировать
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск

Новый видеокурс!

Наша книга

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных