ТЕМА: Налоговые проводки при агентской схеме

Здравствуйте!
При использовании агентской схемы по налоговому учету формируются проводки? Если да, то какие.

Здравствуйте!
Агентских схем достаточно много. Опишите конкретную ситуацию, о которой идет речь.

Здравствуйте, Ольга!
Одна организация передает товар на реализацию другой организации (агенту) за вознаграждение. Какие проводки будут в бухгалтерском учете агента информация есть. Но хотелось бы узнать какие будут проводки в налоговом учете агента при такой схеме.

Здравствуйте!
А какую систему налогообложения применяет агент? При УСН и ОСН ситуация в налоговом учете будет разная.
Агент участвует в расчетах (т.е. принимает оплаты сам и перечисляет комитенту или покупатель оплачивает комитенту напрямую)?

Здравствуйте!
Агент применяет ОСН, оплату принимает сам и перечисляет комитенту.

В этом случае, в налоговом учете будут отражаться только проводки, связанные с отражением агентского вознаграждения, т.к. при ОСН доходы и расходы учитываются по методу начисления, а комиссионный товар и его реализация в БУ отражаются на забалансовых счетах.
Учет комиссионного вознаграждения ДТ 62.01 Кт 90.01.1 (на 90 счете сумма без НДС)

Также могут быть некоторые проводки по счетам расчетов с контрагентами (по ним тоже ведется НУ в 1С, но эти данные прямо не влияют на расчет налога)
Например:
Удержано вознаграждение из оплаты комитенту Дт 76.09 Кт 62.01

А какие проводки будут агента при применении УСН?

В случае с УСН в налоговом учете план счетов не используется, а делаются записи в КУДиР, поэтому привычных проводок со счетами не будет. И учет доходов ведется по кассовому методу, т.е. по факту поступления денег на расчетный счет или в кассу. И вот здесь важный нюанс - нужно отделить свои деньги от денег комитента, ведь если поступление некорректно принять к налоговому учету, то налог будет завышен. Однако, это сделать не всегда возможно. Например, если агент получает аванс или реализует одному контрагенту не только комиссионный, но и свой товар, может быть непонятно, как поступать. В этом случае сумма поступления может быть включена в доходы (попадает в КУДиР), а потом, по факту реализации, суммы, которые относятся к доходу комитента, сторнируются, и появляется еще одна запись в КУДиР с минусом.
Возможно, сложно воспринять по текстовому описанию. Но если Вы попробуете сделать пример в программе, то все станет понятнее. Такие ситуации отрабатываются в 1С корректно

Большое спасибо за консультацию!