Здравствуйте!
Главным условием, которое дает право на распределение дивидендов, является наличие балансовой прибыли. Чтобы получить 100 тыс.руб., нужно начислить дивиденды в сумме 114943 руб., удержать НДФЛ 13% 14943 руб. Поэтому балансовая прибыль должна быть не меньше 115 тыс.руб. Если балансовой прибыли нет, то дивиденды выплачивать нельзя.
НДФЛ нужно уплатить не позднее дня, следующего за выплатой дивидендов. НДФЛ с дивидендов уплачивается в бюджет независимо от источника выплаты дивидендов.
Дивиденды распределяются за счет прибыли, оставшейся после уплаты налога на прибыль, соответственно не уменьшают налог на прибыль.
Когда ООО на обычной системе налогообложения покупает у ИП услуги без НДС, отсутствует входной НДС, а соответственно вычет по этому налогу. НДС к уплате исчисляется с суммы выручки.